intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2: Chương 3 - Vũ Quốc Thông (2018)

Chia sẻ: Minh Hoa | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:47

Thêm vào BST
Báo xấu
49
lượt xem 5
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Mục tiêu của bài giảng "Hệ thống thông tin kế toán 2 - Chương 3: Hoạt động kế toán thương mại trên phần mềm chuyên dụng" giúp người học có thể ứng dụng phần mềm kế toán để thực hiện các quy trình kế toán cơ bản bao gồm: Kế toán mua hàng, kế toán kho, TSCĐ, kế toán bán hàng, kế toán vốn bằng tiền.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2: Chương 3 - Vũ Quốc Thông (2018)

  1. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2 CHƢƠNG 3 HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN THƢƠNG MẠI TRÊN PHẦN MỀM CHUYÊN DỤNG GV. ThS. Vũ Quốc Thông Nộp danh sách nhóm (!) 2 1
  2. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Mục tiêu Ứng dụng phần mềm kế toán để thực hiện các quy trình kế toán cơ bản: • Kế toán mua hàng • Kế toán kho, TSCĐ • Kế toán bán hàng • Kế toán vốn bằng tiền 3 Hệ thống thông tin kế toán (*) Phần mềm Phần cứng /Phƣơng tiện Dữ Thông liệu tin (chứng Con (báo từ…) người cáo kế toán) Tổ chức Thao tác dữ liệu xử lý / thủ tục HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 4 2
  3. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Hoạt động thương mại Mua hàng Phải trả Hàng hóa ngƣời bán Bán hàng Thanh toán Phải thu Thu tiền Tiền khách hàng Kế toán mua hàng và công nợ phải trả 6 3
  4. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Quy trình 7 8 4
  5. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Các chức năng thuộc về: - Nhập liệu đầu vào (Input) ? - Xử lý (Process) ? 9 - Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ? Thực hành trên phần mềm 10 5
  6. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Chọn thời gian làm việc – kì kế toán! Giả sử đối với công ty TNHH TM ABC Ngày bắt đầu: 01/01/20XX Kì kế toán: QUÝ Ngày hạch toán (nên đặt): 31/03/20XX 11 Quy trình mua hàng  Đơn mua hàng – Mua hàng kèm HĐ dựa theo đơn mua hàng  Mua hàng kèm HĐ – trả lại hàng mua đã nhập kho 12 6
  7. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Tình huống 1. * 1a. Ngày 09/01/20XX, Cty ABC đặt hàng NB010 theo đơn mua hàng số DMH00001 (VAT 10%): SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 4.000 10.000 HH05 3.000 12.000 1b. Ngày 11/02/20XX: số hàng mua theo đơn đặt hàng DMH00001 ngày 09/01/20XX đƣợc chuyển về và nhập kho Hàng hóa (chƣa thanh toán cho NB010): SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 4.000 10.000 HH05 3.000 12.000 VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0011234 số Seri AT/10, ngày 11/02/20XX, hạn thanh toán 12/04/20XX 13 Tình huống 2. 2a. Ngày 12/01/20XX: mua hàng nhập kho Hàng hóa, từ NB004; HĐ GTGT 0044321 số Seri AT/10 – thuế VAT: 10%, ngày 12/01/20XX (chƣa thanh toán cho NB004): SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 2.000 10.000 2b. Ngày 14/01/20XX, trả lại ½ số hàng cho ngƣời bán – HĐ trả hàng Seri AB/11T, số 0000001 đối với số hàng mua ngày 12/01/20XX của HĐ GTGT 0044321 - NB004 Yêu cầu: Ghi nhận HĐ và tiến hành trả lại ½ số hàng 14 7
  8. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Bài tập quy trình mua hàng  Mua hàng không qua kho  Theo dõi công nợ phải trả - thanh toán tiền hàng cho ngƣời bán  Hàng về trƣớc, HĐ về sau 15 Tình huống 3. Mua hàng không qua kho? 3. Ngày 15/03/20XX mua 2.000 Kg hàng hóa HH06 từ NB009 sử dụng trực tiếp cho bộ phận bán hàng. Đơn giá chƣa thuế: 5.000 VNĐ, thuế VAT 10% theo hóa đơn GTGT số 0011745, ký hiệu AP/11N. Chƣa thanh toán cho ngƣời bán. Yêu cầu thao tác nghiệp vụ kế toán trên phần mềm. 16 8
  9. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Tình huống 4. 4a. Ngày 22/03/20XX: Thanh toán hết tiền hàng cho HĐ GTGT 0044321 - NB004, tiếp theo tình huống trả hàng ngày 14/01/20XX. Phƣơng thức thanh toán: Tiền gửi ngân hàng – Chuyển khoản qua TK ngân hàng Đông Á. 4b. Nếu ghi nhận thanh toán cho NB010 từ phân hệ Quỹ (hay phân hệ Tiền gửi ngân hàng) vào ngày 29/03/20XX. Giải thích ý nghĩa? Yêu cầu: - Sử dụng báo cáo công nợ phải trả - Ghi nhận thanh toán cho người bán 17 Tình huống 5. 5. Hàng về trước, hóa đơn về sau - Đơn mua hàng - 20/01/20XX đặt mua mặt hàng HH06 (SL=100; ĐG=10.000) từ NB009 - Nhận đủ hàng về nhập kho – 10/02/20XX (không kèm hóa đơn) - Nhận đƣợc hóa đơn vào 20/02/20XX, kế toán ghi vào H/T. Chi tiết HĐ bao gồm thuế GTGT: 10%; mẫu số HĐ: 01GTKT3/001; ký hiệu HĐ AP/11T; số HĐ 0000200, ngày HĐ: 12/02/20XX – hạn thanh toán 28/02/20XX. - Trả tiền cho NB009 trên HĐ mua hàng này bằng tiền mặt vào ngày 28/02/20XX 18 9
  10. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Bài tập thực hành In và xuất ra Excel các báo cáo: - Tổng hợp công nợ phải trả - Sổ chi tiết mua hàng - Chi tiết công nợ phải trả theo HĐ Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Mhang.mbz 19 Tự đánh giá 1. Quy trình mua hàng cơ bản bao gồm những bƣớc nào ? 2. Phân loại các chức năng trong phân hệ mua hàng theo mô hình I-P-O ? 3. Những “AI” tham gia quy trình mua hàng và công nợ phải trả ? 20 10
  11. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Bài tập thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 02 – Kế toán mua hàng Công ty TNHH TM XYZ Phân tích nghiệp vụ hướng quy trình - AI ? - Chứng từ ? định khoản ? 21 Kế toán hàng tồn kho 22 11
  12. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Hàng tồn kho trong thương mại bao gồm: Hàng hóa mua về để bán – hàng tồn kho, hàng mua đang đi đƣờng, hàng gửi đi bán, hàng hóa gửi đi gia công chế biến. Tính giá trị của vật tư, hàng hóa xuất kho đƣợc thực hiện theo một trong các phƣơng pháp: + Phƣơng pháp giá đích danh + Phƣơng pháp bình quân gia quyền + Phƣơng pháp nhập trƣớc, xuất trƣớc (FIFO) (Chuẩn mực kế toán Việt Nam 02 “Hàng tồn kho” và Thông tƣ 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014) 23 Quy trình 24 12
  13. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Các chức năng thuộc về: - Nhập liệu đầu vào (Input) ? - Xử lý (Process) ? 25 - Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ? Thực hành trên phần mềm 26 13
  14. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Báo cáo tổng hợp tồn kho Báo cáo / Kho / Tổng hợp tồn kho Kho / danh mục Hàng hóa - Đầu kỳ - Nhập và Xuất trong kỳ - Cuối kỳ >> số lƣợng / giá trị 27 Quản lý tồn kho trong thƣơng mại  Nhận HĐ trƣớc – hàng mua về sau  Hàng tồn kho gửi đi bán  Xuất kho dùng cho hoạt động SXKD (tính vào C/P) 28 14
  15. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Tình huống 1. 1a. Cty ABC mua hàng từ NB001: ngày 12/02/20XX - nhận HĐ GTGT 0099876 số Seri AB/11 – thuế VAT: 10%. Ngƣời bán chịu C/P vận chuyển. Sau khi ABC đồng ý mua hàng, ngƣời bán vận chuyển số hàng này về kho công ty. Dự kiến ngày 22/02/20XX, hàng đƣợc chuyển đến kho công ty. SL ĐG (VNĐ/cái) HH08 20 500.000 Xem xét: Kho sử dụng? Tài khoản kế toán? 1b. Ngày 22/02/20XX: hàng mua từ nghiệp vụ ngày 12/02/20XX của NB001; HĐ 0099876 về đến kho công ty. Công ty tiến hành kiểm tra và nhập kho toàn bộ số hàng vào kho Hàng hóa. Xem xét: Kho sử dụng? Tài khoản kế toán? 29 Thủ kho nhập / xuất TH: mua hàng… TH: chuyển hàng… TH: xuất hàng… 30 15
  16. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Tình huống 2. 2. Ngày 27/02/20XX, xuất kho gửi bán đại lý Minh Ngọc (DL001 – tính chất: khách hàng) theo hợp đồng số KT001, đã ký ngày 20/02/20XX của Cty TNHH TM ABC: SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 1.000 HH05 1.000 * Lƣu ý: không nhập đơn giá bán Tạo mã DL001 – đại lý Minh Ngọc 78 Nguyễn Bỉnh Khiêm Q.4 TP. HCM MST: 0313286237 31 Tình huống 3. 3. Ngày 02/03/20XX, xuất kho HH04 sử dụng cho phòng Kế toán: SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 100 Tình huống 1, 2 và 3 - Giá vốn / Giá xuất? 32 16
  17. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Thiết lập kiểm tra HTK khi xuất Mặt hàng A với số lƣợng tồn kho là x (B/C tổng hợp tồn kho) - Trong danh mục Vật tƣ / Hàng hóa: đặt tồn kho tối thiểu cho mặt hàng A là y (với y x-y) * Sự hỗ trợ của kế toán máy trong quản lý tồn kho 33 Quản lý tồn kho trong thƣơng mại  Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa, thiếu hàng tồn kho  Tính giá xuất kho / giá vốn Những thao tác trên thƣờng đƣợc xử lý vào cuối kì kế toán (sẽ trao đổi trong học phần Phân hệ Sổ cái) 34 17
  18. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Bài tập thực hành In và xuất ra Excel các báo cáo: - Tổng hợp tồn kho - Sổ chi tiết vật tƣ hàng hóa Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_HTK.mbz 35 Tự đánh giá 1. Phân loại các chức năng thuộc kế toán hàng tồn kho trong thƣơng mại theo mô hình I-P-O ? 2. Nhận xét về mối liên hệ giữa phân hệ mua hàng – kho – bán hàng trong thƣơng mại ? 36 18
  19. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Bài tập thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 03 – Kế toán kho Công ty TNHH TM XYZ Phân tích nghiệp vụ hướng quy trình - AI ? - Chứng từ ? định khoản ? 37 Tự đánh giá 1. Phân loại các chức năng thuộc kế toán hàng tồn kho trong thƣơng mại theo mô hình I-P-O ? 2. Nhận xét về mối liên hệ giữa phân hệ mua hàng – kho – bán hàng trong thƣơng mại ? 38 19
  20. Vũ Quốc Thông 10/09/2018 Kế toán tài sản cố định 39 Quy trình 40 20
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2