Bài giảng Kế toán doanh nghiệp (Th.S Đinh Xuân Dũng) - Chương 9: Kế toán kinh doanh dịch vụ Bưu chính Viễn thông

Chia sẻ: Trần Thị Bích | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:10

Thêm vào BST

Báo xấu

294
lượt xem 25
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng chương 9 giúp các bạn dễ dàng hạch toán các chi phi doanh thu, sơ đồ hạch toán của kế toán. Hy vọng các bạn sẽ hài lòng với tài liệu này.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kế toán doanh nghiệp (Th.S Đinh Xuân Dũng) - Chương 9: Kế toán kinh doanh dịch vụ Bưu chính Viễn thông

Chương 9 Kế toán kinh doanh dịch vụ Bưu chính Viễn thông
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ KINH DOANH BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG TẠI CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC TK 111,112, 131 TK 531,532 TK 5113 TK 111,112, Kết chuyển giảm doanh thu 131 Chi giảm giá Doanh thu TK 154 TK 33638 TK 5115 phát sinh TK 152,153,334 DT phải chia K/chuyển cho cácđơn vị DT thuần Chi phí trực tiếp trực thuộc khác TK 13638 TK 627 TK 13631 TK 33631 Chi phí KC-PB DT được chung chi phí KC T/toán KC chia từ chung C/phí bù trừ DT các đơn về BĐT với BĐT về BĐT vị trực TK 111,112,331 thuộc khác TK 13635 TK 33635 Thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào đầu ra Kết chuyển bù trừ thuế GTGT 03/12/14 2
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN KINH DOANH BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG TẠI BƯU ĐIỆN TỈNH TK 1521 TK 111,112 TK 111 153, 334 TK 154 TK 632 131 TK 531, 532 TK 5113 112, 131 CP trực tiếp Chi giảm K/chuyển giảm DT tại tại BĐT KC chi phí giá tại BĐT thu tại BĐT BĐT SXKD TK 627 phát sinh TK 9113 TK5115 KC, tại BĐT C/phí P/bổ K/chuyển SX chung C/phí giá vốn TK3368, 3386 Kchuyển DT thuần tại BĐT SXC hàng bán DT chia tại BĐT TK 33631 cho đối tác TK 13631 CP- SXKD tại BĐH DT tại BĐH TK 33621 TK 641, 642 TK 33621 K/chuyển DT nộp TK 1368, 1386 Thuế TNDN nộp TCT CP q/lý DN điều tiết về DT được chia TCT TK414, 415,421 K/chuyển DT TK 421 Xác định để xác định TK 13621 lợi nhuận kết quả kinh doanh DT được điều tiết Trích lập các quỹ 03/12/14 3
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KHÁC TẠI ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC TK 111,112,331 TK 811, 821 TK 13638 TK 33638 TK 711,721 TK 111,112,131 Thanh toán Kết chuyển bù trừ Kết chuyển Chi phí Doanh thu chi phí với BĐ Tỉnh doanh thu TK 111,112 BĐ tỉnh cấp Nộp ch/lệch TK 13635 chênh lệch TK 33635 thuế GTGT thuế GTGT về BĐ Tỉnh Thuế Thuế GTGT GTGT đầu ra đầu vào Thanh toán bù trừ với BĐ Tỉnh về thuế GTGT 03/12/14 4
HẠCH TOÁN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC Đ ỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KHÁC TẠI ĐƠN VỊ THÀNH VIÊN TK 111,112 TK 811, 821 TK 9119 TK 711,721 TK 111,112 Chi phí tại BĐT Kết chuyển chi phí tại BĐT K/chuyển Doanh thu d/thu tại BĐT tại BĐT TK 13311 TK 33638 Thuế Thuế K/chuyển TK 13638 GTGT GTGT CP tại BĐH K/chuyển d/thu đầu vào đ/vào Thuế tại BĐH GTGT tại BĐT không TK 33628 được đ/ra Nộp chênh lệch TK 13628 TK 33635 k/trừ tại về TCT (nếu lãi) Được TCT BĐT Thuế cấp (nếu lỗ) GTGT đ/vào TK 13638 TK 33638 TK 33311 tại BĐH Thanh toán TK 13635 bù trừ Tỉnh - Huyện Thuế GTGT đ/ra tại BĐH 03/12/14 5
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TỔNG HỢP KINH DOANH KHÁC HẠCH TOÁN RIÊNG TẠI CÔNG TY HẠCH TOÁN RIÊNG TK 1548 TK 512, TK 111, TK TK111,112,331, (1,2,..) 136328 TK 336328 TK 155 TK 632 TK 9118 51132 112,131 334,338(2,3,4) (1)Nhận (7)Th/ (9)GV tiền phẩm t/phẩm (12)KC TK 531, (2)Chi phí GV (15)DT BĐT cấp 532 HĐ KD (10)K/chuyển CPSX khác (17)Các khoản (3)Trích KH (8)GV giảm trừ TK 152, TK 641 DT TSCĐ hàng 153, 156 bán (13)KC CP (18)K/C DT (4a) Mua bán hàng hoạt động KD khác (16a)DT NVL nội bộ nhập TK 642 phải thu TK 336322 TK 421 BĐT kho (5)Xuất (14)K/C CP NVL (11)Trích nộp QLDN (20)Lỗ không cho SX CPQL được BĐT cấp trên bù đắp TK 627 TK 136321 TK 13635 TK 336321 (21) BĐT bù đắp nếu lỗ (16b)Thuế (19)Phải nộp VAT (4b)Thuế VAT (6)P/bổ CPSX CL chung thu > chi đầu ra của đ/vào cho BĐT HĐ KD khác của NVL, TK 33635 hàng hóa TK 431 (22)Tạm trích quỹ hay LN được BĐT cấp 03/12/14 6
SƠ ĐỒ KẾ TOÁN XÂY LẮP CÔNG TRÌNH XDCB TẠI CÔNG TY HẠCH TOÁN RIÊNG TK111,112,331 TK 512, TK 111, TK 33634 334,338(2,3,4) TK 1548(1,2,...) TK 632 TK 9118 5111 51132 112,131 TK 33634 Nhận tiền CPSX ph/sinh K/chuyển K/chuyển Doanh Trả tiền BĐT cấp CPSX Giá vốn TK 531 thu BĐT TK 152, 532 cấp thừa 153, 156 Các TK 641 Mua Xuất khoản Doanh thu nội bộ NVL NVL K/chuyển giảm phải thu BĐT nhập cho SX CP b/hàng trừ kho TK 336322 TK 642 K/chuyển TK 136321 BĐT cấp NVL doanh thu Trích nộp KC-CP BĐT CPQL QLDN TK 421 bù đắp nếu lỗ cấp trên Lỗ không NVL thừa trả lại BĐT TK 336321 được BĐT TK 13635 TK 627 bù đắp TK 33635 Phải nộp ch/lệch thu > chi cho BĐT Thuế Thuế VAT P/bổ CP đ/vào SX chung VAT TK 431 Tạm trích quỹ hay đầu ra LN được BĐT cấp 03/12/14 7
KẾ TOÁN VỀ ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BƯU ĐIỆN HUYỆN (Do BĐ Tỉnh ra Quyết định đầu tư, giao cho BĐ Huyện ký hợp đồng với các nhà thầu) TK 111,112 TK 331 TK 33634 TK 111,112, 331 øng tiền Bàn giao khối lượng Nhận tiền do BĐT cho nhà thầu XDCB hoàn thành cấp về ĐT-XDCB (theo giá phải trả cho nhà thầu) TK 1522, 153 TK 1524 TK 13635 TK 152, 153 Xuất vật tư, Nhập kho vật tư thiết bị Thuế GTGT thiết bị do BĐT cấp đầu tư XDCB K/cuyển giá trị vật tư đưa đi lắp thiết bị khi bàn giao cho nhà thầu khối lượng XDCB hoàn thành BĐT chuyển thẳng thiết bị cho nhà thầu 03/12/14 8
KẾ TOÁN VỀ ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BƯU ĐIỆN HUYỆN (Do BĐ Tỉnh ký hợp đồng với các nhà thầu giao nhiệm vụ cho BĐ Huyện) TK 111,112, 331 TK 33634 TK 111,112,331 Nhận được tiền ĐTXD do BĐT cấp về ĐT-XDCB Chi phí XDCB phát sinh TK 152, 153 TK 152, 153 TK 13635 Nhập kho NVL thiết bị ĐTXD Thuế GTGT do BĐT cấp 03/12/14 9
KẾ TOÁN VỀ ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ TRỰC THUỘC BƯU ĐIỆN TỈNH THỰC HIỆN Khi công trình hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng tạm ghi tăng TSCĐ TK 33634 TK 152, 153 TK 241 Khi xuất kho NVL, thiét bị Nhập kho vật tư cho đầu tư-XDCB thiết bị do BĐT cấp Khi phát sinh CP cho TK 111,112, 331 đầu tư-XDCB bằng tiền Nhận tiền do TK 642 BĐT ứng CP của P/bổ CP của Ban QLDA Ban QLDA TK 13638 TK 13635 Thuế GTGT CP của Ban QLDA được BĐT cấp Điều chỉnh giá trị công trình khi quyết toán được duyệt 03/12/14 10