Bài giảng Kiểm soát nội bộ: Chương 4 - Trần Phan Khánh Trang

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PPTX | Số trang:12

Thêm vào BST

Báo xấu

20
lượt xem 5
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng "Kiểm soát nội bộ: Chương 4 - Kiểm soát mua hàng và thanh toán" trình bày các nội dung chính sau đây: Đặc điểm, quy trình mua hàng – thanh toán; Nhận diện rủi ro và các đưa ra các thủ tục kiểm soát phù hợp. Mời các bạn cùng tham khảo!

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kiểm soát nội bộ: Chương 4 - Trần Phan Khánh Trang

Chương 4: kiểm soát Mua hàng và thanh toán GV: Trần Phan Khánh Trang – Bộ môn Kiểm toán – Đại học Kinh Tế Huế - 2022
Mục đích • Nắm đặc điểm, quy trình mua hàng – thanh toán • Nhận diện rủi ro và các đưa ra các thủ tục kiểm soát phù hợp
Đặc điểm và mục tiêu
Đặc điểm và mục tiêu • Mục tiêu • Mua đúng hàng cần mua, đúng số lượng và chất lượng với giá cả và các điều kiện mua hàng hợp lý. • MT hoạt động, MT báo cáo tài chính, MT tuân thủ pháp luật???
Các sai phạm và thủ tục kiểm soát chủ yếu 1. Kiểm soát quá trình mua • Các thủ tục kiểm soát cụ thể hàng • Xuất phát từ bộ phận có nhu 2. Kiểm soát quá trình nhận cầu (kho), có lập phiếu đề hàng nghị mua hàng, có lập dự trù, có nội dung đầy đủ về 3. Kiểm soát quá trình tồn hàng hoá trữ, lưu kho •. Sai • Có sự phê duyệt khi đặt phạm mua hàng •. Đặt hàng không cần thiết • Có sự lựa chọn nhà cung •. Đặt số lượng quá nhiều cấp uy tín giá cả ổn định
Các sai phạm và thủ tục kiểm soát chủ yếu 1. Kiểm soát quá trình mua • Các thủ tục kiểm soát cụ thể hàng • Kiểm hàng khi nhận hàng 2. Kiểm soát quá trình nhận • Lập biên bản giao nhận hàng hàng 3. Kiểm soát quá trình tồn • Người nhận khác với người trữ, lưu kho đặt hàng •. Sai phạm • Dùng bảng checklist để việc •. Nhận hàng không đúng với kiểm và nhận hàng nhanh đơn đặt hàng và cẩn thận hơn
Các sai phạm và thủ tục kiểm soát chủ yếu 1. Kiểm soát quá trình mua • Các thủ tục kiểm soát cụ thể hàng • Phiếu nhập kho và báo cáo 2. Kiểm soát quá trình nhận nhận hàng hàng • Bảo quản hàng tại Kho đúng 3. Kiểm soát quá trình tồn quy định trữ, lưu kho • Kiểm kê kho thường xuyên? •. Sai phạm •. Mất mát, hư hỏng trong quá trình lưu kho
Các sai phạm và thủ tục kiểm soát chủ yếu 4. Kiểm soát nợ phải trả người • Các thủ tục kiểm soát cụ thể bán • Nhận hoá đơn đối chiếu với • Sai phạm đơn đặt hàng và hợp đồng • Chi trả quá hạn, chêch lệch • Kiểm tra nhận hàng và nhập số tiền kho khớp với hoá đơn, đơn đặt hàng, có chênh lệch báo • Trả nhiều lần 01 hoá đơn nhà cung cấp điều chỉnh • Sai lêch thông tin về giá, số • Đối chiếu công nợ với nhà lượng, hàng trên hoá đơn so cung cấp trước khi thanh với đơn đặt hàng toán
Các sai phạm và thủ tục kiểm soát chủ yếu 4. Kiểm soát nợ phải trả người • Các thủ tục kiểm soát cụ thể bán • Có quy định về luân chuyển chứng từ. • • Theo dõi chi tiết công nợ phải trả. • Lập phiếu đề nghị thanh toán. • Đối chiếu giữa hoá đơn và
Gian lận và thủ tục kiểm soát • Mua hàng sử dụng cho mục đích cá nhân • Thanh toán khống • Chọn nhà cung cấp với giá cả không hợp lý • Thanh toán sai • Trộm cắp, biển thủ hàng • Nguỵ tạo chứng cứ xuất hàng • Xoá sổ hoặc sửa sổ hàng tồn kho • Gian lận trong kiểm kê
Thủ tục kiểm soát chung 1. Phân chia trách nhiệm đầy đủ: tách biệt chức năng MUA HÀNG – XÉT DUYỆT, LỰA CHỌN NHÀ CUNG CẤP, NHẬN HÀNG; BẢO QUẢN – GHI SỔ KẾ TOÁN 2. Kiểm soát quá trình xử lý thông tin: - Kiểm soát chung: Kiểm soát đối tượng sử dụng (username, password) và Kiểm soát dữ liệu (sao lưu dữ liệu). - Kiểm soát ứng dụng: Kiểm soát dữ liệu (tính hợp pháp, hợp lệ, sự phê duyệt trên chứng từ) và Kiểm soát quá trình nhập liệu (tính chính xác của thông tin). - Kiểm soát chứng từ và sổ sách
Bài tập • Bài 4,6 chương 3 • Chương 4: bài 6 trang 185