Bài giảng Kinh tế công cộng: Chương 5B - Nguyễn Trung Nhân

10/16/2015<br /> <br /> BÀI 5<br /> PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ<br /> AI THỰC SỰ NỘP THUẾ<br /> Le T. Nhan<br /> Khoa Kinh tế quốc tế - Trường ĐH Ngân hàng<br /> Dịch từ slides của Jonathan Gruber<br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> The Equity Implications of<br /> Taxation: Tax Incidence<br /> <br /> 1 of 35<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan<br /> Copyright<br /> Gruber<br /> © 2010Fourth<br /> WorthEdition<br /> Publishers<br /> Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 2 of 35<br /> <br /> Các gợi ý về tính công bằng khi đánh thuế: Phạm<br /> vi ảnh hưởng của thuế<br /> <br /> 19<br /> <br /> 19.1 The Three Rules of Tax Incidence<br /> <br /> 19.1 Ba quy luật về phạm vi ảnh hưởng của thuế<br /> <br /> 19.2 Tax Incidence Extensions<br /> <br /> 19.2 Mở rộng về phạm vi của thuế<br /> <br /> 19.3 General Equilibrium Tax Incidence<br /> <br /> 19.3 Cân bằng tổng thể về phạm vi ảnh hưởng của thuế<br /> <br /> 19.4 The Incidence of Taxation in the United States<br /> <br /> 19.4 Phạm vi ảnh hưởng của thuế ở Hoa Kỳ<br /> <br /> 19.5 Conclusion<br /> <br /> 19.5 Kết luận<br /> PR EP AR E D B Y<br /> <br /> Dan Sacks<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> TRANSLATED by Le T. Nhan<br /> 3 of 35<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 4 of 35<br /> <br /> 1<br /> <br /> 10/16/2015<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> Tax Incidence<br /> <br /> Other<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> Phạm vi ảnh hưởng của thuế<br /> <br /> Sources of federal government revenue, 1960 and 2008:<br /> Category:<br /> Income taxes<br /> Corporate taxes<br /> Payroll tax<br /> Excise taxes<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> 1960<br /> 44.5%<br /> 22.8<br /> 17.0<br /> 12.8<br /> <br /> 2008<br /> 43.7%<br /> 11.3<br /> 37.8<br /> 2.6<br /> <br /> 2.9<br /> <br /> 4.5<br /> <br /> Nguồn của doanh thu thuế chính phủ liên bang, 1960 and 2008:<br /> Phân loại/Category:<br /> Thuế thu nhập/Income taxes<br /> Thuế doanh nghiệp/Corporate taxes<br /> Thuế thu nhập cá nhân/Payroll tax<br /> Thuế tiêu thụ đặc biệt/Excise taxes<br /> Other<br /> <br /> • Tax incidence: Assessing which party (consumers or<br /> producers) bears the true burden of a tax.<br /> <br /> 1960<br /> 44.5%<br /> 22.8<br /> 17.0<br /> 12.8<br /> <br /> 2008<br /> 43.7%<br /> 11.3<br /> 37.8<br /> 2.6<br /> <br /> 2.9<br /> <br /> 4.5<br /> <br /> • Phạm vi ảnh hưởng của thuế: Đánh giá bên nào<br /> (người mua hay người bán) sẽ thật sự chịu thuế.<br /> TRANSLATED by Le T. Nhan<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> 5 of 35<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> The Statutory Burden of a Tax Does Not Describe<br /> Who Really Bears the Tax<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> 6 of 35<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> Gánh nặng của thuế luật quy định không phản ánh<br /> ai thực sự chịu thuế<br /> <br /> • Statutory incidence: The burden of a tax borne by the<br /> party that sends the check to the government.<br /> <br /> • Phạm vi ảnh hưởng của thuế theo luật định: Gánh<br /> nặng của thuế sẽ được tính cho bên nào nộp tiền thuế<br /> cho chính phủ.<br /> <br /> • Economic incidence: The burden of taxation measured<br /> by the change in the resources available to any<br /> economic agent as a result of taxation.<br /> <br /> • Phạm vi ảnh hưởng của thuế theo kinh tế học:<br /> Gánh nặng của thuế được đo bằng sự thay đổi các<br /> nguồn lực sẵn có của các bên khi đánh thuế.<br /> <br /> • Economic incidence includes tax payments paid and<br /> any price changes caused by the tax.<br /> <br /> • Phạm vi ảnh hưởng của thuế theo kinh tế học gồm<br /> các khoản trả thuế và sự thay đổi giá cả gây ra do<br /> thuế.<br /> TRANSLATED by Le T. Nhan<br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 7 of 35<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 8 of 35<br /> <br /> 2<br /> <br /> 10/16/2015<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> The Statutory Burden of a Tax Does Not Describe<br /> Who Really Bears the Tax<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> Gánh nặng của thuế luật quy định không phản ánh<br /> ai thực sự chịu thuế<br /> <br /> • The tax burden for consumers is:<br /> <br /> • Gánh nặng thuế dành cho người mua:<br /> <br /> Consumer tax burden =<br /> <br /> Gánh nặng thuế của người mua =<br /> <br /> (post-tax price – pre-tax price) + per-unit consumer tax<br /> • For producers the tax burden is<br /> <br /> (giá sau thuế – giá trước thuế) + thuế đánh trên một đơn<br /> vị vào người mua<br /> <br /> Producer tax burden =<br /> <br /> • Gánh nặng thuế dành cho người bán:<br /> <br /> (pre-tax price – post-tax price) + per-unit producer tax<br /> <br /> Gánh nặng thuế cho người bán =<br /> (Giá trước thuế – giá sau thuế) + thuế đánh trên 1 đơn vị<br /> vào người bán<br /> TRANSLATED by Le T. Nhan<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> 9 of 35<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> 10 of 35<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> Burden of the Tax on Consumers and Producers<br /> <br /> Gánh nặng thuế của người mua và người bán<br /> • Tax wedge: The difference between what consumers<br /> pay and what producers receive (net of tax) from a<br /> transaction.<br /> <br /> • Cái nêm thuế: Sự sai biệt giữa những gì mà người<br /> tiêu dùng trả và những gì mà nhà sản xuất nhận (thuế<br /> ròng) từ một giao dịch.<br /> <br /> • If the consumer burden is $0.30 and the producer<br /> burden is $0.20, the tax wedge is $0.50.<br /> <br /> • Nếu gánh nặng thuế của người tiêu dùng là $0.30 và<br /> gánh nặng thuế của người sản xuất là $0.20, cái nêm<br /> thuế là $0.50.<br /> <br /> TRANSLATED by Le T. Nhan<br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 11 of 35<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 12 of 35<br /> <br /> 3<br /> <br /> 10/16/2015<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> The Statutory Burden of a Tax Does Not Describe<br /> Who Really Bears the Tax, and Is Irrelevant to the<br /> Tax Burden<br /> Price per<br /> gallon (P)<br /> <br /> Consumer<br /> burden =<br /> $0.30<br /> Producer<br /> burden =<br /> $0.20<br /> <br /> P1 = $1.50<br /> $1.30<br /> <br /> Tax =<br /> $0.50<br /> <br /> B<br /> <br /> P2 = $2.00<br /> P3 = $1.80<br /> <br /> S2<br /> <br /> (a) Tax on producers<br /> <br /> Price per<br /> gallon (P)<br /> <br /> S1<br /> <br /> (b) Tax on consumers<br /> S<br /> <br /> Consumer<br /> burden =<br /> $0.30<br /> Producer<br /> burden =<br /> $0.20<br /> <br /> A<br /> E<br /> <br /> P1 = $1.50<br /> P3 = $1.30<br /> P2 = $1.00<br /> <br /> A<br /> C<br /> D<br /> B<br /> <br /> Tax =<br /> $0.50<br /> <br /> D<br /> 0<br /> <br /> Q2 = 80 Q3 = 90 Q1 = 100<br /> <br /> Quantity in<br /> billions of<br /> gallons (Q)<br /> <br /> D2<br /> 0<br /> <br /> Q1 = 100<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> D1<br /> <br /> Quantity in<br /> billions of<br /> gallons (Q)<br /> <br /> 13 of 35<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> Consumer<br /> burden =<br /> $0.30<br /> Producer<br /> burden =<br /> $0.20<br /> <br /> P1 = $1.50<br /> $1.30<br /> <br /> Tax =<br /> $0.50<br /> <br /> B<br /> <br /> P2 = $2.00<br /> P3 = $1.80<br /> <br /> S2<br /> <br /> (a) Tax on producers<br /> <br /> E<br /> <br /> $1.80<br /> <br /> C<br /> <br /> Gánh nặng của thuế theo luật quy định không phản ánh ai thực sự<br /> chịu thuế, và nó không liên quan đến gánh nặng thuế<br /> <br /> Price per<br /> gallon (P)<br /> <br /> D<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> Price per<br /> gallon (P)<br /> <br /> S1<br /> <br /> D<br /> <br /> (b) Tax on consumers<br /> S<br /> <br /> E<br /> <br /> $1.80<br /> <br /> C<br /> <br /> Consumer<br /> burden =<br /> $0.30<br /> Producer<br /> burden =<br /> $0.20<br /> <br /> A<br /> E<br /> <br /> P1 = $1.50<br /> P3 = $1.30<br /> P2 = $1.00<br /> <br /> A<br /> C<br /> D<br /> <br /> Tax =<br /> <br /> B $0.50<br /> <br /> D<br /> 0<br /> <br /> Q2 = 80 Q3 = 90 Q1 = 100<br /> <br /> Quantity in<br /> billions of<br /> gallons (Q)<br /> <br /> D2<br /> 0<br /> <br /> Q1 = 100<br /> <br /> TRANSLATED by Le T. Nhan<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> D1<br /> <br /> Quantity in<br /> billions of<br /> gallons (Q)<br /> <br /> 14 of 35<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> Gross versus After-Tax Prices<br /> <br /> Giá thị trường và giá sau thuế<br /> • Gross price: The price in the market.<br /> <br /> • Giá thị trường/Gross price: là mức giá trên thị<br /> trường.<br /> <br /> • After-tax price: The gross price minus the amount of<br /> the tax (if producers pay the tax) or plus the amount of<br /> the tax (if consumers pay the tax).<br /> <br /> • Giá sau thuế: là giá thị trường trừ đi khoản thuế (nếu<br /> nhà SX trả thuế) hay cộng với khoản thuế (nếu người<br /> tiêu dùng trả thuế).<br /> <br /> • Different statutory rules produce different gross prices<br /> for the same after-tax price.<br /> <br /> • Các luật quy định khác nhau sẽ tạo các mức giá thị<br /> trường khác nhau cho cùng một mức giá sau thuế.<br /> TRANSLATED by Le T. Nhan<br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 15 of 35<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 16 of 35<br /> <br /> 4<br /> <br /> 10/16/2015<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> Parties with Inelastic Supply or Demand Bear Taxes;<br /> Parties with Elastic Supply or Demand Avoid Them<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> Bên có đường cung, cầu không co giãn gánh chịu<br /> thuế; Bên có cung, cầu co giãn sẽ tránh được thuế<br /> <br /> • The economic incidence of taxation does not depend<br /> on the statutory incidence.<br /> <br /> • Phạm vi ảnh hưởng của thuế dưới góc độ kinh tế không<br /> phụ thuộc vào phạm vi ảnh hưởng của thuế theo luật định<br /> <br /> • It is ultimately determined by the elasticities of supply<br /> and demand, that is, how responsive the quantity<br /> supplied or demanded is to price changes.<br /> <br /> • Điều này cuối cùng được quyết định bởi độ co giãn của<br /> cung và cầu, đó là, lượng cung và lượng cầu sẽ được đáp<br /> ứng như thế nào đối với sự thay đổi của giá.<br /> <br /> • If one side of the market is perfectly inelastic, then it<br /> bears there is full shifting of the tax burden to it.<br /> <br /> • Nếu bên nào của thị trường hoàn toàn không co giãn thì<br /> bên đó sẽ gánh chịu thuế; khi đó sẽ có sự dịch chuyển<br /> toàn bộ gánh nặng thuế về bên đó.<br /> <br /> o Full shifting: When one party in a transaction<br /> bears all of the tax burden.<br /> <br /> o Dịch chuyển toàn bộ/Full shifting: Khi một bên của<br /> giao dịch chịu toàn bộ gánh nặng thuế.<br /> TRANSLATED by Le T. Nhan<br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> 17 of 35<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 19.1<br /> <br /> 18 of 35<br /> <br /> CH AP TE R 1 9 ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E<br /> <br /> Perfectly Inelastic Demand<br /> <br /> Cầu hoàn toàn không co giãn<br /> <br /> TRANSLATED by Le T. Nhan<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 19 of 35<br /> <br /> Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers<br /> <br /> 20 of 35<br /> <br /> 5<br /> <br />