intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Bài giảng môn học Kế toán ngân hàng: Chương 1 - Trần Thị Kỳ

Chia sẻ: Le Na | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:67

Thêm vào BST
Báo xấu
139
lượt xem 11
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng môn học Kế toán ngân hàng: Chương 1 - Tổng quan về kế toán ngân hàng. Nội dung phần 1 bao gồm: Khái niệm, vai trò của kế toán ngân hàng; đối tượng của kế toán ngân hàng; các quy định và nguyên tắc kế toán; chứng từ kế toán ngân hàng; hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng; báo cáo tài chính của kế toán ngân hàng; tổ chức kế toán ngân hàng.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng môn học Kế toán ngân hàng: Chương 1 - Trần Thị Kỳ

  1. Môn h c K TOÁN NGÂN HÀNG Gi ng viên: Traàn Thò Kyø Trư ng HNH, TP.HCM Khoa k toán, ki m toán
  2. K TOÁN NGÂN HÀNG N I DUNG Chương I: T NG QUAN V K TOÁN NGÂN HÀNG Chương II: K TOÁN NGHI P V HUY NG V N Chương III: K TOÁN D CH V THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG Chương IV: K TOÁN NGHI P V TÍN D NG Chương V: K TOÁN NGHI P V KINH DOANH NGO I T 2
  3. K TOÁN NGÂN HÀNG M C TIÊU Hi u t ng quan v K toán ngân hàng Hi u k toán m t s nghi p v ngân hàng: – Huy ng v n – Tín d ng – Thanh toán qua ngân hàng – Mua bán ngo i t 3
  4. K TOÁN NGÂN HÀNG CHƯƠNG 1 T NG QUAN V K TOÁN NGÂN HÀNG
  5. Chương 1: T ng quan v KTNH TÀI LI U THAM KH O Chương 1, Giáo trình K toán ngân hàng Chu n m c k toán Vi t Nam (VAS) s 1, VAS 21, VAS 22, VAS 24 Ch ch ng t k toán NH (Q 1789/2005/Q - NHNN) H th ng tài kho n k toán NH (các Q s 479/2004, 807/2005, 29/2006 và 02/2008/Q - NHNN) Ch BCTC i v i các TCTD (Q 16/2007/Q -NHNN) Ch ký i n t trên ch ng t i nt (Q 543/2002/Q - NHNN) Lu t k toán (Lu t s 03/2003/QH11) 5
  6. Chương 1: T ng quan v KTNH N I DUNG 1. Khái ni m, vai trò c a KTNH 2. i tư ng c a KTNH 3. Các quy nh và nguyên t c k toán 4. Ch ng t KTNH 5. H th ng tài kho n KTNH 6. Báo cáo tài chính c a NHTM 7. T ch c KTNH 6
  7. Chương 1: T ng quan v KTNH 1. Khái ni m, vai trò c a KTNH Khái ni m: K toán là vi c thu th p, ghi chép, x lý, ki m tra, phân tích và cung c p thông tin kinh t , tài chính cho các i tư ng s d ng theo quy nh c a pháp lu t, dư i hình th c giá tr , hi n v t và th i gian lao ng (Lu t K toán), nh m qu n lý ho t ng kinh t , tài chính ngày càng có hi u qu hơn. 7
  8. Chương 1: T ng quan v KTNH 1. Khái ni m, vai trò c a KTNH K toán ngân hàng bao g m: • K toán tài chính ngân hàng: cung c p thông tin thông qua BCTC cho các i tư ng s d ng thông tin c a NH theo quy nh c a pháp lu t • K toán qu n tr ngân hàng: cung c p thông tin theo yêu c u qu n lý c a các nhà qu n tr , là căn c cho nh ng quy t nh kinh t , tài chính trong n i b NH 8
  9. Chương 1: T ng quan v KTNH 1. Khái ni m, vai trò c a KTNH Vai trò: KTNH cung c p thông tin, là m t trong các căn c cho quá trình ra quy t nh kinh t c a các i tư ng có quy n l i liên quan n NH. i tư ng ph c v Bên trong NHTM: Các nhà qu n tr NH Bên ngoài NHTM: cơ quan Nhà nư c, NHNN, Khách hàng c a NHTM( các DN, các cá nhân)… 9
  10. Chương 1: T ng quan v KTNH 2. I TƯ NG NGHIÊN C U • Tài s n và Ngu n v n hi n có t i th i i m… • S v n ng c a Tài s n và Ngu n v n… • K t qu ho t ng kinh doanh • Ho t ng khác (ngoài b ng cân i k toán) 10
  11. Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u Tài s n: Là ngu n l c do NH ki m soát và có th thu ư c l i ích kinh t trong tương lai L i ích kinh t trong tương lai là ti m năng làm tăng ngu n ti n và các kho n tương ương ti n c a NH ho c làm gi m b t các kho n ti n NH chi ra i u ki n ghi nh n Tài s n Có kh năng ch c ch n thu ư c l i ích kinh t trong tương lai Giá tr ư c xác nh m t cách áng tin c y 11
  12. Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u Tài s n: Ti n m t t i qu Ti n g i t i NHNN Tín phi u kho b c Ch ng khoán kinh doanh Cho vay khách hàng Các kho n u tư Tài s n c nh … ->>Tài s n ư c ph n ánh trong b ng C KT theo th t tính thanh kho n gi m d n 12
  13. Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u Ngu n v n = N ph i tr + V n CSH N ph i tr : Nghĩa v hi n t i c a NH phát sinh t các s ki n và giao d ch ã qua mà NH ph i thanh toán t các ngu n l c c a mình. i u ki n ghi nh n m t kho n N ph i tr : Ch c ch n NH s dùng m t lư ng ti n chi tr cho nghĩa v hi n t i Giá tr kho n n ph i ư c xác nh m t cách áng tin c y 13
  14. Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u Các kho n N ph i tr : Ti n g i c a KBNN, c a các TCTD khác Ti n vay NHNN và các TCTD khác Ti n g i c a khách hàng Thu ph i n p, lãi ph i tr khách hàng … 14
  15. Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u V n ch s h u: Giá tr v n c a NH không bao g m N ph i tr Thành ph n c a V n ch s h u: V n i ul Th ng dư v n c ph n Các qu Chênh l ch ánh giá l i tài s n, chênh l ch t giá L i nhu n chưa phân ph i ... 15
  16. Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u Phương trình k toán Tài s n = N ph i tr + V n ch s h u Ngu n v n 16
  17. Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u K T QU HO T NG KINH DOANH L i nhu n thu n (L thu n) = T ng doanh thu - T ng chi phí 17
  18. Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u Doanh thu: T ng giá tr các l i ích kinh t mà NH thu ư c t ho t ng kinh doanh thông thư ng và các ho t ng khác trong kỳ k toán, góp ph n làm tăng v n ch s h u (không g m kho n góp v n c a chính ch s h u) Doanh thu c a NH g m: - Thu t ho t ng kinh doanh: ho t ng tín d ng, lãi ti n g i, phí d ch v , kinh doanh ngo i h i, góp v n,… - Thu khác: như ng bán, thanh lý tài s n c nh, ti n ph t do KH vi ph m h p ng, … 18
  19. Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u Chi phí: T ng giá tr các kho n làm gi m l i ích kinh t trong kỳ k toán dư i hình th c các kho n ti n chi ra, các kho n kh u tr tài s n và các kho n n làm gi m v n ch s h u Chi phí c a NH: - Chi ho t ng kinh doanh: tr lãi ti n g i, lãi ti n vay, chi ho t ng kinh doanh ngo i h i, chi ho t ng kinh doanh d ch v NH, … - Chi khác: chi thanh lý TSC , ti n ph t do vi ph m h p ng,… 19
  20. VD1: S li u t i NHTM A cu i ngày 31/12/N như sau: ơn v : T VND Ch tiêu S Ch tiêu S ti n ti n 1. Tài s n c nh 7 7. Cho vay khách hàng 129 2. Vay NHNN 3 8. Ti n g i c a KH 145 3. Phát hành gi y t có giá 20 9. Góp v n, u tư dài h n 20 4. L i nhu n chưa phân ph i 1 10. Ti n m t 12 5. Công c TC phái sinh và 11. V n c a TCTD 15 TS tài chính khác 5 12. Ph i tr 5 6. Ti n g i NHNN 11 13. Tài s n khác 5 20
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2