Bài giảng môn Thuế giá trị gia tăng

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:87

Thêm vào BST

Báo xấu

21
lượt xem 7
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng "Thuế giá trị gia tăng" có mục đích giúp sinh viên hiểu được bản chất của thuế giá trị gia tăng; Mô tả được cơ chế hoạt động của thuế giá trị gia tăng; Nắm vững các quy định liên quan đến vấn đề hóa đơn, chứng từ; Thực hiện việc tính thuế GTGT phải nộp, thuế GTGT được hoàn. Mời các bạn cùng tham khảo bài giảng.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng môn Thuế giá trị gia tăng

lOMoARcPSD|16911414 THUEÁ GIAÙ TRÒ GIA TAÊNG Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 Hiểu được Mô tả được cơ chế hoạt động của bản chất thuế GTGT: thuế đầu vào, thuế đầu ra, thuế được khấu trừ, thuế của thuế phải nộp. GTGT Nắm vững các quy Thực hiện việc tính thuế GTGT định liên quan đến phải nộp, thuế GTGT được hoàn. vấn đề hóa đơn, QLNN về thuế GTGT. chứng từ Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 C2 C2 C2 Phạm vi Khái niệm Căn cứ áp dụng Phương Hóa đơn Hoàn thuế pháp Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 CĂN CỨ PHÁP LÝ 1/ Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 2/ Luật thuế GTGT số 31/2013/QH13 ngày 3/ Luật thuế 71/2014/QH13 sửa đổi các Luật thuế 4/ Luật thuế 106/2016/QH13 sửa đổi các Luật thuế 4 Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 CĂN CỨ PHÁP LÝ 5/ Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 6/ Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 7/ VBHN 16/2015/BTC ngày 17/6/2015. 8/ Thông tư 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016, hd nghị định 100/2016/NĐ-CP. 5 Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 1. Khái niệm, đặc điểm, vai trò, tổng quan VAT Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 Thuế GTGT là loại thuế gián thu, được tính trên phần giá trị tăng thêm của HHDV phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng và được thu ở khâu tiêu thụ HHDV 7 Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 GTGT của Tổng giá trị Tổng giá trị HHDV mua = HHDV bán ra - vào tương ứng HHDV Số thuế = GTGT của HHDV Thuế suất T. GTGT GTGT chịu thuế X của HHDV đó phải nộp 8 Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 Là một yếu tố cấu thành trong giá cả HHDV Có tính trung lập cao ĐT chịu thuế rộng, đánh nhiều giai đoạn, đánh vào người cuối cùng. Là loại thuế có tính lãnh thổ, tính gián thu Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 Ví dụ: Công ty A – nhà cung cấp NVL Công ty B – nhà sx Công ty C – thương mại Người tiêu dùng Nhà cung Nhà sản xuất CSKD thương mại Người tiêu cấp NVL dùng Bán Mua Bán Mua Bán Mua Doanh số 10.000 10.000 12.000 12.000 15.000 15.000 Thuế 1.000 1.000 1.200 1.200 1.500 1.500 GTGT Thuế GTGT 1.000 200 300 1.500 phải nộp Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 là khoản thu là loại thuế Khuyến khích quan trọng của không trùng xuất khẩu NSNN. lắp HHDV Thúc đẩy thực Điều tiết TN của tổ chức, cá hiện chế độ nhân tiêu dùng HHDV chịu hạch toán kế thuế GTGT toán Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 - Đối tượng chịu thuế. - Cơ sở tính thuế. - Tính liên hoàn. - Số lượng thuế suất. - Điểm đến. Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 Thuế GTGT Không Không tính đầu vào không chịu thuế thuế GTGT được khấu trừ Hàng hóa, dịch vụ Giá tính Hoàn Khấu trừ Chịu thuế thuế thuế GTGT Tính thuế Phương pháp GTGT tính thuế GTGT Thuế suất Trực tiếp Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 Tổ chức, cá Tổ chức, cá nhân có nhân nhập hoạt động sản xuất, khẩu HH, mua kinh doanh HHDV dịch vụ từ nước chịu thuế GTGT ở ngoài chịu thuế Việt Nam GTGT. Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 Hàng hóa, dịch vụ (trừ loại không chịu thuế) Dùng cho SXKD Mua của tổ chức, cá nhân và tiêu dùng ở Việt Nam ở nước ngoài Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 1. Nông sản chưa chế biến 9. DV y tế, thú y (sơ chế) tự sx, nhập 10. DV bưu chính VT khẩu 11. DV công viên, chiếu 2. Giống (SX, NK, TM) sáng, tang lễ 3. Phục vụ sx nông nghiệp 12. SC công trình VH (nội đồng); Phân bón, nghệ thuật công cộng thức ăn gia súc, tàu xa 13. Dạy học, dạy nghề bờ; MMTB p/v sxNN. 14. Truyền thanh, tr. hình 4. Muối 15. Sách, báo, tạp chí 5. Nhà ở SHNN 16. Vận chuyển hành 6. Chuyển QSD đất khách nội đô… 7. Bảo hiểm 8. DV tài chính, NH, CK Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 17. HH trong nước chưa 22. Vàng chưa chế tác sx được, nhập khẩu để 23. Sp tài nguyên chưa trực tiếp sd chế biến; có chế biến mà sp 18. Vũ khí, khí tài tài nguyên > 51% giá thành 19. HH bán cho viện trợ sản phẩm trở lên 20. HH chuyển khẩu; 24. SP nhân tạo, nạng, xe TNTX; Ng. liệu VT lăn nhập khẩu để sx gia 25. HHDV hộ kd có công XK. doanh thu < 100 tr/năm 21. Chuyển giao công 26. Khác (HH bán miễn nghệ (trừ MMTB); thuế, dtqg, rà mìn, DV thu phần mềm máy tính lệ phí) Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 GD cần xử lý vì y/c Các giao dịch ko thực tế QL (chuyển phải là mua bán nhượng DADT để sx HHDV hhdv chịu VAT. DN (thu bồi thường nộp V khấu trừ bán = tiền) sp nn chưa chế biến cho DN ở khâu TM) Không khai, DV diễn ra ngoài tính, nộp Điều chuyển tài VN (CSKD trong sản cố định (giá Thuế GTGT nước mua của SSKT giữa đ/v NN: SC MMTB, môi giới bán thành viên HHDV ra NN) 100%vốn) Bán tài sản không tham gia hđ kinh Khác doanh Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 1. Khoản thu bồi thường (tiền), thưởng, hỗ trợ, chuyển nhượng quyền phát thải và khoản thu tài chính khác (lãi trái phiếu, tiền cổ tức, thu bồi thường HĐ bị hủy, lãi trả chậm, tiền BH bồi thường tai nạn). 2. Mua DV của nước ngoài (không CSTT, cá nhân không cư trú ở VN) mà DV này thực hiện ở ngoài VN. 3. Không phải là người nộp thuế GTGT khi bán tài sản không kê khai tính thuế GTGT Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)
lOMoARcPSD|16911414 4. Chuyển nhượng dự án ĐT để SXKD HHDV chịu VAT. 5. - DN, HTX (khấu trừ VAT) bán nông sản chưa chế biến cho DN,HTX (KDTM) không kê khai nộp VAT. - Nếu bán cho hộ, cá nhân, tổ chức khác thì nộp VAT 5%. - Hộ, cá nhân, DN (VATtrực tiếp) bán cho DN thương mại thì VAT = 1% /DT Downloaded by Nguynhavy Ha Vy (Ntkphuong205@gmail.com)