intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Báo cáo tài chính riêng giữa niên độ đã được soát xét cho hoạt động 6 tháng kết thúc ngày 30/06/2019 - Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

Chia sẻ: Han Guang Jun | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:66

Thêm vào BST
Báo xấu
31
lượt xem 3
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Báo cáo tài chính riêng giữa niên độ đã được soát xét cho hoạt động 6 tháng kết thúc ngày 30/06/2019 - Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam gồm những báo cáo được trình bày hết sức tổng quát, phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành tài sản, tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Mời các bạn cùng tham khảo.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Báo cáo tài chính riêng giữa niên độ đã được soát xét cho hoạt động 6 tháng kết thúc ngày 30/06/2019 - Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

  1. Deloitte NGAN HANG ONG NGHIEP VA PHAT TRIN NoNG THoN VIET NAM (Thanh rap tai nu'dc Cifmg hoa XS hOi Chef nghiaOt Nam) BAO CAO TAI CHINH RIENG GIUA NIEN DO DA Du'o'c SOAT XET Cho kir ho@t thing 6 thang ket thac ngay 30 thang 6 nam 2019 Dudc lap then cac Chuan mtic kg toan, chE do, kg toan ap dung cho cac to chitc tin dung tai Vigt Nam va cac quy Binh \1 1.. phap có lien quan den viEc lap va trinh bay bac) cao tai \ \• chinh gid'a hien do
  2. NGAN HANG NoNG NGHIEP VA PHAT TRIEN NoNG THoN VIET NAM 02 Lang Ha, Phu'bng Thanh Cong, Wean Ba Dinh Ha N0i, CHXHCN V* Nam MUC LUC NoI DUNG TRANG BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC 1-3 BAO CAO SOAT XET BAO CAO TAI CHiNH RIENG GIUA NIEN DO 4-5 BANG CAN Doi KE TOAN RIENG GIUA NIEN DO 6-8 BAO CAO KET QUA HOAT HONG KINH DOANH RIENG GICYA NIEN DO 9 BAO CAO LIYU CHUYE'N TIEN TE RIENG GICJA NIEN DO 10 - 11 THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH RIENG GICYA NIEN DO 12 - 64 4 ;(c TAAC DI V
  3. NGAN HANG NoNG NGHIeP VA PHAT TRIEN NoNG THoN VI@T NAM 02 Lang Ha, Phu'ang Thanh Cong, Qu5n Ba -Dinh Ha Nal, CHXHCN Viet Nam BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DoC Ban Tong Giam d6c Ngan hang Nang nghiep va Phat trign Nang thon Viet Nam (gpi tat la "Ngan hang") de trinh bao cao nay ding vdi bao cao tai chinh rieng giiia nien do cua Ngan hang cho kir hoat clang 6 thang kEt thuc ngay 30 thang 6 nam 2019. Hoi ang Thanh vien Cac thanh vien Hai clang Thanh vier' cua Ngan hang trong kit hoat clang va dEn ngay 15p bao cao nay gam: Ong Tr1nh Ngoc Khanh Chu tich Ong Pham Dac An Pho Chu tich (Mien nhiem tit ngay 01 thang 01 nam 2019) Ong TiEt Van Thanh Thanh vien Ong Nguyen Minh Tri Thanh vien Ong Nguyen Van Minh Thanh vier' Ong Pham Hoang Dtk Thanh vien Ong Nguyen Viet Manh Thanh vien Ong Ha Van Sdn Thanh vien Ba Nguyen Tuyet arcing Thanh vien (B6 nhiem tit ngay 01 thang 01 nam 2019) Ban Kigm soat .011 Cac thanh vien Ban Kim sok ciia Ngan hang trong kit hoat clang va den ngay 15p bao cao nay :0N. rINHil, gam: ELI Ong Tran Trpng arang Trutng Ban Kim sok ICT Ong Nguyen Bach Ding Thanh vien chuyen trach OA Ong Bui Hang Quang Thanh vien chuyen trach Ong Hoang Van Th5ng Thanh vien chuyen trach Ban T6nci Giam dek va Kg town tru'onq Cac thanh vien Ban T6ng Gam d6c va KE toan tru'ang cua Ngan hang trong kir hoat clang va den ngay 15p bao cao nay gam: Ong TiEt Van Thanh T6ng Giam clac Ba Nguyen Thi Phu'Ong Pho T6ng Giam cl6c Ong Nguyen Hai Long Pho T6ng Gam d6c Ong Nguyen Minh Phubng Pho T6ng Gam clac Ong TritOng Ngpc Anh Pho Tang Giam d6c Ong Pham Toan Vu'png Pho T6ng Gam cl6c Ong Pham Diic Tun Pho Tang Giam clac Ong TO Dinh Tdn Pho T6ng Gam clac Ong Le Xuan Trung Pho T6ng Gam dac 1
  4. NGAN HANG WONG NGHIEP VA PHAT TRIEN WONG THON VIET NAM 02 Lang Ha, Phuang Thanh Cong, Qu5n Ba Dinh Ha Noi, CHXHCN Viet Nam BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC (TiEp theo) Ban Vino Giam disk va KE toan tru'ano (TieO theo) Ong Tran V5n Dpi Pho Tong Gem d6c 'brig Phang V5n FlUng Quang KE toan Truang TRACH NHIEM CUA BAN TONG GIAM Doc Ban T6ng Gam d6c Ngan hang ca trach nhiem 15p Bao cao tai chinh rieng giCta nien dO phan anh mot cach trung thijt va hap 1Y tinh hinh tai chinh cua Ngan hang tai ngay 30 thang 6 n5m 2019 cling nhit kEt qua hoat dOng kinh doanh va tinh hinh Iuu chuyen tien to cho kY hoat clang 6 thang kEt thoc ding ngay, phi hap vai chuan muc ke Wan, chE toan ap dung cho cac to chiic tin dung tai Viet Nam va cac quy Binh phap 1Y có lien quan den viec 15p va trinh bay bao cao tai chinh rieng giCia nien dO. Trong viec 15p bao cao tai chinh rieng giCta nien do nay, Ban Tang Gem d6c dudc yeu eau phai: • Ufa chon cac chinh sech toan thich hdp va ap dung cac chinh sech do mot cach quan; • DUa ra cac xet down va Uac tinh mot cach hap IY va than trong; • Neu ro cac nguyen tac toan thich hdp ca dudc tuan thu hay khong, có nhCfng ap dung sai loch trong yeu can du'Oc cong b6 va giai thich trong bao cao tai chinh rieng giCta nien dO hay khong; • Lap bao cao tai chinh rieng giita nien dO tren cd sa hoat dOng lien tuc trif trung hdp khOng the cho rang Ngan hang se tip tuc hoat Ong kinh doanh; • Thiel Ice va thifc hien he th6ng kiem sok not bo mot cach hiru hieu cho MIX dich 15p va trinh bay bao cao tai chinh rieng giCia nien dO hdp 1Y nh5m han chE rUi ro va gian Ian. Ban T6ng Gem ci6c Ngan hang chiu trach nhiem dam bao rang s6 ke toen dudc ghi chop mot cach Oa hdp de phan anh mot cach trung thut va hap IY tinh hinh tai chinh cua Ngan hang a bSt ky thai diem nao va dam bao rang bao cao tai chinh rieng giCia nien do tuan thu chugn rntic toen, che dO toen ap dung cho cac t6 cht(c tin dung tai Viet Nam va cac quy Binh phap 1Y có lien quan dEn viec lap va trinh bay bao cao tai chinh rieng giira nien crO. Ban T6ng Gem d6c cling chiu trach nhiem dam bao an toan cho tai san cua Ngan hang va thyc hien cac bien phap thich hdp de ng5n than va phat hien cac hanh vi gian 15n va sai pham khec. Ban T6ng Gem cl6c cam ket vai Hoi Tong Thanh vien rang Ngan hang d5 tuan thu cac yeu eau neu tren trong viec 15p bao cao tai chinh rieng giCta nien dO. CONG BO CUA HOI DONG THANH VIEN Theo Y kien cua Hoi Tang Thanh vien, bao cao tai chinh rieng girfa nien do kern theo phan anh trung thtic va hdp 1Y tinh hinh tai chinh rieng giOfa nien do cua Ngan hang vao ngay 30 thang 6 nam 2019, ket qua hoat clang kinh doanh rieng giiia nien do, va tinh hinh [Liu chuyen tren to rieng giaa nien dO cho kit hoat Ong 6 thang ket that cang ngay phO hap voi cac Chugn mtic Ke toan Viet Nam, He th6ng Ke toan cac T6 chifc Tin dung Viet Nam, cac quy Binh cua Ngan hang Nha ntleic Viet Nam va cac quy dinh phap 1Y co lien quan den viec 15p va trinh bay bao cao tai chinh rieng girfa nien dO. Ngan hang có cac ding ty con nhu dudc trinh bay trong bao cao tai chinh. Ngan hang d5 lap bao cao tai chinh rieng giCra nien dO nay nham clap itng cac yeu cau ye cong b6 thong tin, 04 the la theo quy Binh tai Nghi Binh s6 81/2015/ND-CP ngay 18 thang 9 n5m 2015 ve Cong b6 Thong tin cua Doanh nghiep Nha nitac. Cling theo quy dinh tai cac van ban nay, Ngan hang ding d5 lap bao cao tai chinh hdp nh5t girfa !lien do cua Ngan hang va cac cong ty con cho kY hoat ciOng 6 thong ket thCic ngay 30 thong 6 n5m 2019 ("bao cao tai chinh hdp nhat") ngay 06 thang 8 n5m 2019. 2
  5. NGAN HANG NoNG NGHIEP VA PHAT TRIEN NoNG THoN VIET NAM 02 Lang Ha, Phu'Ong Thanh COng, Quan Ba -Dinh Ha NOi, CHXHCN Viet Nam BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DoC (Tie-p theo) CONG BO CUA H6I DONG THANH VIEN (tiep theo) Ngu'Oi sit dung bao cao tai chinh rieng giva nien do, nen cloc bao cao tai chinh nay ding vdi bao cao tai chinh hdp nhal glib flier' do not tren có cac thong tin clay du ve tinh hinh tai chinh hdp nhal giita nien do, ket qua hoat clOng kinh doanh hOp nhal nien do va tinh hinh ILtu chuyen Wen to hop nhSt giria nien do cUa Ngan hang va cac cong ty con. t va clai dien cho HOi long Thanh 86174 'c. • O NGANNGHIE HANG ONG * PHAT TAB 0 ONG TH viCT N /NH - Tnn oc Khanh ChU tich Ha Ni, C0 ngay 30 thang 7 nsam 2019 u HAI TE ‘y 3
  6. C8ng ty TNHH Deloitte Wet Nam Deloitte T5ng 15, Toa nha Vinaconex, 34 Lang Ha, Phutng Lang Ha, Quan Dong Da, Ha N0i, Viet Nam Dien thoai: +84 24 6288 3568 Fax : +84 24 6288 5678 www.deloitte.com/vn so-: Gu 9T /VN1A-HN-BC BAO CAO SORT XET BAO CAO TAI CHiNH RIENG GICtik NIEN DO Kinh H8i tieing Thanh vien va Ban rong Wain deic Ngfin hang Nang nghi8p va Pilot trign Nang th8n Vi8t Nam ChUng toi da sok xet bao cao tai chinh rieng giCia nien dO kern theo cua Ngan hang Wing nghiep va Phat triEn Ming thon Viet Nam (g91 tat la "Ngan hang"), dutic lap ngay 30 thang 7 narn 2019, tit trang 06 dEn trang 64, bao gem Bang can dol ke toan Nang giOta nien dO tai ngay 30 thang 6 Warn 2019, Bao cao kEt qua hoat Ong kinh doanh rieng giCta nien dO, Bao cao lu'u chuyEn tien to rieng giCra nien do cho kji hoat dOng 6 thang kEt that ding ngay va Ban thuyEt minh bao cao tai chinh rieng giCfa nien Track nhiOm cua Ban Tdng Giam doc Ban T6ng Gam d6c Ngan hang chiu trach nhiem lap va trinh bay trung thyt va hdp 1j, bao cao tai chinh hang giCra nien do theo chuan mitt kg toan, chE dO kEtoan ap dyng cho cac to chilt tin dung tai Viet Nam va cac quy dinh phap l có lien quan dEn viec lap va trinh bay bao cao tai chinh gitla nien do va chiu trach nhiem ve kiEm sok not IDO ma Ban Tang Gam d6c xac dinh la can thiet de dam bao viec lap va trinh bay bao cao tai chinh rieng giita nien do khong có sat sot trong yEu do gian Ian hoac nham 'An. Trach nhi"gm cua Kigm toan vien Trach nhiem cua chUng toi la du'a ra ket luan ve bao cao tai chinh Hang giC?a nien do kern theo dy'a tren kEt qua sok xet cua chi:mg toi. Chung toi clã thtic hien tong viec sok xet theo Chuan mut Viet Nam ye [Nip Tong dich vu sok xet s6 2410 - Sok xet thong tin tai chinh giCta nien dO do kiErn toan vien dOc lap cua don vi thu'c hien. Cong viec sok xet bao cao tai chinh rieng giita flier) do bao gem viec thyt hien cac cuOc phong van, cho yEu la phong van nhiYng chiu trach nhiem ve cac van de tai chinh kE toan, va thu'c hien thu tuc phan tich va cac thu tuc sok xet khac. MOt cuOc sok xet ve co ban có pham vi hep hdn mot cuOc kiEm toan du'dc thyt hien theo cac chuan myt kiErn toan Viet Nam va do vay khong cho phep chi:mg toi dat di.r9c sy' dam bao rang chung toi se nhan biEt du'oc tat oh cac van a trong yeu có thE dutic phat hien trong mot cuOc kiEm toan. Theo do, chi:mg toi khong du'a ray kien kiEm toan. Ket loon cua Kam tog!, viers Can cif tren kat qua sok xet cua chUng tot, chUng toi khong thay có van de gi khiEn chi:mg toi cho rang bao cao tai chinh rieng gitla nien dO kern theo khong phan anh trung thy'c va hdp ljt, tren cac khia canh trong yeu, tinh hinh tai chinh cua Ngan hang tai ngay 30 thang 6 nam 2019, va kEt qua hoat dOng kinh doanh va tinh hinh lu'u chuyEn tien to cho kit hoat dOng 6 thang kEt that ding ngay, pha hdp vdt chuan myt kE toan, chE do kE toan ap dyng cho cac t6 chac tin dung tai Viet Nam va cat quy dinh phap ly có lien quan cign v* lap va trinh bay bao cao tai chinh giita flier) di5. Ten Deloitte dung a chi m6t hoac nhieu thanh vien cua Deloitte Touche Tohmatsu Limited, va mang kid cac hang thanh vien - moi thanh vien la mot to chac d6c lap ye mat phap ly. Deloitte Touche Tohmatsu Limited (hay "Deloitte Toan cau") kh6ng cung cap dich vu cho cac khach hang. Vui long xem tai website www.deloitte.com/about de !Diet them thong tin chi tiet. 4
  7. Deloitte BAO CAO SORT XET BAO CAO TAI CHiNH RIENG GIC%A NIEN DO (Tiep theo) Van ae khac Bao cao tai chinh rieng cua Ngan hang cho nam tai chinh kEt thiic ngay 31 thang 12 nam 2018 di kiem toan bei met ding ty kiEm toan dec lap khac, vdi bao cao kiEm toan de ngay 09 thang 4 nam 2019 du'a ray kien chap nhan toan phen. Bao cao tai chinh rieng giita nien de cua Ngan hang cho kY hot Ong 6 thang kEt thuc ngay 30 thang 6 nam 2018 de clu'oc sok xet !Doi met ding ty kiem Wan clec lap khac, voi bao cao sok xet de ngay 04 thang 9 nam 2018 clu'a ra ket luin chip nhan toan phen va yin de nhan manh lien quan n met se vu viEc trong do cac can be Ngan hang co lien quan dEn cac sai pham trong viec phat hanh cac chi:Mg that bac, lanh clang trong qua trinh clieu tra, xet xit va chita co phan quyet cudi ding ci:ia tea an, do do trach nhiem va nghia vu phap ly cua cac ben co lien quan chi cktoc xac Binh khi vu an de ckrOc xet xit, co tuyen an cu thE va ban an co hieu Lan Anh Pho T6ng Warn deic Giay chitng nhan Tang ky hanh nghe lam toan s6 0036-2018-001-1 CONG TY TNHH DELOME VIET NAM c4 NO)/ 30 thang 7 nam 2019 Ha No:i, CHXHCN Viet Nam o 5
  8. NGAN HANG NONG NGHItP VA PHAT TRIffN NONG THON VIET NAM MAU B02a/TCTD S6 02 Lang Ha, phu'Ong Thanh Cong, quas n Ba Dinh Ban hanh theo Thong tu' s6 49/2014/TT-NHNN Ha NO1, CHXHCN Viet Nam ngay 31 thang 12 n5m 2014 cCia Ngen hang Nha nark BANG CAN 061 KE TOAN RING GIUA NIEN 00 Tai ngay 30 thang 6 Warn 2019 Dcfn Trieu VND STT CHI TIEU Thuye-t S6 cuol kY S6 deu kY minh A TAI SAN I. Tien mat, yang bac, (IS quY 4 16.026.863 14.296.311 II. Tien 01 tai Ngan hang Nha nu.6c 5 36.358.490 31.406.723 ("NHNN") III. Tien gill va cho vay cac TCTD khac 6 81.290.139 73.922.770 1. Tien gCri tai TCTD khac 37.115.220 39.946.540 2. Cho vay cac TCTD khac 44.216.468 34.037.779 3. Du phOng rui ro tien gill va cho vay cac (41.549) (61.549) TCTD khac IV. Chang khoan kinh doanh 7 36 36 1. ChCfng khoan kinh doanh 291 291 2. DV phang giam gia chVng khoan kinh doanh (255) (255) V. Cac cong cu tai chinh phai sinh va cac 8 14.539 67.235 tai san tai chinh khac VI. Cho vay khach hang 1.039.254.446 991.708.794 1. Cho vay khach hang 9 1.053.922.441 1.004.571.750 2. DV phang rill ro cho vay khach hang 10 (14.667.995) (12.862.956) VII. Chang khoan day W 11 147.094.321 139.328.367 1. ChUng khoan deu tusgn sang de ban 11.1 143.483.529 133.425.363 2. ChCfng khoan d'au tu' gill' den ngay rlao han 11.2 4.772.764 11.509.546 3. DV phong rui ro chung khoan dau to 11.3 (1.161.972) (5.606.542) VIII. Gop van, Tau tie dai han 12 1.999.111 1.891.322 E 1. D'au tu' vao ding ty con 12.1 2.431.508 2.431.508 2. V6n goo lien doanh 12.2 8.206 8.206 2;, 3. Dau tu'vao cong ty lien ke't 12.3 52.900 52.900 4. Gop von, Tau tu' dal han khac 12.4 26.800 26.800 5. DV phong giam gia dau tif dai han 12.5 (520.303) (628.092) IX. Tai san c6 dinh 13 8.270.820 8.815.355 1. Tai san c6 dinh hCrU hinh 13.1 6.171.279 6.632.372 a. Nguyen gia tai san c6 dinh 16.161.861 16.143.223 b. Hao man tai san c6 dinh (9.990.582) (9.510.851) 2. Tai san c6 dinh thue tai chinh 13.2 58.775 78.062 a. Nguyen gia tai san c6 dinh 182.710 199.289 b. Hao man MI san c6 dinh (123.935) (121.227) 3. Tai san c6 dinh vo hinh 13.3 2.040.766 2.104.921 a. Nguyen gia tai sari c6 dinh 3.091.916 3.091.025 b. Hao man tai san c6 dinh (1.051.150) (986.104) X. Tai san CO khac 14 22.177.979 20.159.827 1. Cac khohn phai thu 14.1 7.272.036 6.008.574 2. Cac khoan 151, phi phai thu 14.2 13.621.479 13.478.008 3. Tai san Co khac 14.3 1.978.942 1.343.099 4. Du phong rui ro cho cac tai san Co not bang 14.4 (694.478) (669.854) khac TONG TAI SAN 1.352.486.744 1.281.596.740 Cac thuyet minh kern theo la mot bo phan hdp thanh caa bao cao tai chinh rieng giCia nien do nay 6
  9. NGAN HANG NONG NGHIeP VA PHAT TRIEN WONG TEJON VIET NAM MAU B02a/TCTD S6 02 Lang Ha, phu'Ong Thanh Cong, quart Ba Dinh Ban hanh theo Thong tti s5 49/2014/TT-NHNN Ha N6i, CHXHCN Viet Nam ngay 31 thang 12 nam 2014 cua Ngan hang Nha nu'Oc BANG CAN Doi KE TOAN RIENG GIC1A NIEN O (TiEp theo) Tai ngay 30 thang 6 nam 2019 Ddn Trieu VND STT CHI TIEU Thuyet S6 cue:a kir S6 dau kif minh B. Ng PHAI TRA VA VON CHU SCr HCiu I. Cac khoin nd Chinh phu va NHNN 15 46.765.188 50.521.162 II. Tien gill va vay cac TCTD khac 16 4.043.056 7.132.376 1. Tien gut cua cac TCTD khac 3.567.391 5.910.782 2. Vay cac TCTD khac 475.665 1.221.594 III. Tien cua khach hang 17 1.177.431.936 1.105.665.665 IV. Von tai trd, ujr that dau tut, cho vay 18 7.190.869 7.171.536 TCTD chiu rui ro V. Phat hanh gigy td co gia 19 24.425.707 24.794.033 VI. Cac khoan nd khac 20 29.911.235 29.604.472 1. Cac khoan 15i, phi phai tra 20.1 21.496.839 19.912.995 2. Thue TNDN hoan lai phai tra 32.2 679 686 3. Cac khoan np khac 20.2 8.413.717 9.690.791 TONG Ng PHAI TRA 1.289.767.991 1.224.889.244 VII. Von va cac qui, " 1. V5n 0:2 Ngan hang 22.1 30.700.817 30.677.717 a. V6n dieu le 30.496. 083 30.472.983 b. V6n khac 204.734 204.734 2. Quji cua Ngan hang 22.2 19.747.012 19.894.742 3. Lpi nhuen chu'a phan ph5i 22.1 12.270.924 6.135.037 TONG VON CHU So' HOU 62.718.753 56.707.496 TONG Ng PHAI TRA VA VON CHU So' HO"U 1.352.486.744 1.281.596.740 Cac thuyet minh kern theo la mot b6 ph'an hcfp thanh cua bao cao tai chinh rieng giCia nien c16 nay., 7
  10. NGAN HANG WONG NGHIEP VA PHAT TRIEN NONG THON VIET NAM M AU B02a/TCTD S6 02 Lang Ha, phifetng Thanh C8ng, quan Ba Dinh Ban hanh theo Thong to so 49/2014/TT-NHNN Ha Nei, CHXHCN Viet Nam ngay 31 thang 12 nam 2014 ci:Ja Ngan hang Nha ntfac BANG CAN Doi KE TOAN RIENG GIIJtA NIEN DO (Tiep theo) Tai ngay 30 thang 6 nam 2019 Ddn vi: Trieu VND CAC CHI TIEU NGOAI BANG CAN DOI KE TOAN RIENG GAYA NIEN DO STT CHI TIEU So c u 6i kif So clau kY 1. Bao lenh vay wan 131.697 166.961 2. Cam kEt giao dich h6idoai 18.815.801 16.530.047 a. Cam kit mua ngoai t-0 255.225 2.570 b. Cam kit ban ngoai to 271.936 1.404.337 c. Cam kit giao dich hoan doi 18.288.640 15.123.140 3. Cam kEt trong nghiep vu L/C 5.352.388 4.213.415 4. Bac) lanh khac 21.524.921 20.191.770 5. Cam kEt khac 169.684 169.684 Ngu'ai lap Ngati phe duyet Nguyen Thi LY Phung Van HUng Quang Thanh 11 Phi) Trudng ban Ke toan truing Tong Giam deic Ban Tai chinh - Ke town NH NO)/ 30 thang 7 nam 2019 LI 9A Cac thuyit minh kern theo la mot b:6 ph'an hop thanh ctia bao cao tai chinh rieng giCra nien do nay 8
  11. NGAN HANG NoNG NGHIEP VA PHAT TRIEN NoNG THoN VIET NAM MAU B03a/TCTD S6 02 Lang Ha, phu'a'ng Thanh Cong, qu5n Ba -Dinh Ban hanh theo Thong tit so 49/2014/TT-NHNN Ha N6i, CHXHCN Viet Nam ngay 31 thang 12 nam 2014 dia Ngan hang Nha mfeic BAO CAO KET QUA HOAT BONG KINH DOANH RIENG GICiA NIEN DO Cho 4/ hoat Ong tel 6 thang kgt thoc ngay 30 thang 6 nam 2019 Ddn vi: Tri'eu VND Thuy & STT CHI TIEU KY nay KY tru6c minh 1. Thu nh5p I5i ye cac khohn thu nh5p tticing to 23 51.387.019 44.578.046 2. Chi phi I5i va cac chi phi biting tu' 24 (30.190.577) (25.446.195) I. Thu nhap lai thuan 21.196.442 19.131.851 3. Thu nh5p Ur hoat dOng Bich vu 2.845.086 2.404.887 4. Chi phi hoat Ong Bich vu (942.786) (793.695) II. Lai thuan tit hoot Ong dich vu 25 1.902.300 1.611.192 III. Lai thuan til hoat dOng kinh doanh 26 454.568 383.840 yang va ngoai hEii IV. Lai/(Lo) thuan tif mua ban chang 27 62.238 (20.348) khoan dau tu' 5. Thu nh5p tit hoat Ong khac 3.940.962 2.875.631 6. Chi phi hoat cl6ng khac (223.786) (195.842) V. Lai thuan di' hoat dOng khac 29 3.717.176 2.679.789 VI. Thu nhap h' gop von, mua cei phan 28 25.900 28.400 VII. TCing thu nhap hoot dOng 27.358.624 23.814.724 7. Chi phi nh5n vien (6.806.257) (5.853.858) 8. Chi phi khgu hao va khayu trio' (623.526) (528.952) 9. Chi phi hoat Ong khac (3.458.654) (3.232.464) 25 VIII. T6ng chi phi hoot Ong 30 (10.888.437) (9.615.274) IX. Ldi nhuan thuan tif hoot Ong kinh 16.470.187 14.199.450 G doanh tru'ac chi phi dy' phOng riii ro tin 0 dung )1 X. Chi phi di! phong riii ro tin dung 31 (8.676.890) (10.403.437) A XI. T6ng I6i nhuan tru'dc thuE 7.793.297 3.796.013 — ._ 10. Chi phi thue" TNDN hien hanh 32.1 (1.554.321) (753.576) 11. Thu nh5p/(Chi phi) thus" TNDN ho5n lai 32.2 7 (108) XII. Chi phi thus TNDN (1.554.314) (753.684) XIII. Ldi nhuan sau thus 6.238.983 3.042.329 Ngutri lap pha duy4t Nguygn Phimg Van Hung Quang Ti& Van Thanh Ph6 Tru6ng ban Ka" toan tru6ng T6ng Giam d6c Ban Tai chinh - Ka" toan NO)/ 30 thang 7 nam 2019 Cac thuyet minh kern theo la mot b(3 phan hdp thenh cOa bao cao tar chinh rieng giCia nien c1-0 nay 9
  12. NGAN HANG NoNG NGHIEP VA PHAT TRIEN NoNG THoN VIET NAM MAU B04a/TCTD S6 02 Lang Ha, phy'Ong Thanh Cong, qu5n Ba Dinh Ban hanh theo Thong tai so. 49/2014/TT-NHNN Ha N6i, CHXHCN Vi5t Nam ngay 31 thang 12 n5m 2014 cCia Ng5n hang Nha nu'oc BAO CAO LIEU CHUYEN TIEN TE RIENG GICiA NIEN DO Cho kf/ hog clO'ng 6 thang ket thac ngey 30 Mang 6 nam 2019 Ddn vi: Tri5u VND Thuyet KY nay KY trUeic minh LU'U CHUYEN TIEN TO' HOAT DONG KINH DOANH Thu nh5p I5i va cac khoan thu nh5p tung ty'nh5n 51.243.548 43.776.416 d'u'Oc Chi phi I5i va cac chi phi biting tin tra (28.606.733) (24.970.278) Thu nhas p Ur' hog Ong dich vu nh5n duck 1.902.300 1.611.496 Chenh I5ch s6 den thLic thu tit hoat Ong kinh doanh 454.568 389.611 ngopi t5, yang bac, chillig khoan Chi hoat (16ng khac (180.519) (28.803) Tien thu cac khoan nd c15 dudc xii IY x6a, bu d5p 3.897.085 2.708.172 b5ng nguson dirt phOng rui ro Tien chi tra cho nhan vien va hoat Ong guar' IY (10.348.076) (8.309.961) ding vu Tien thue" thu nh5p doanh nghie:p thyt n6p trong kY 32.1 (1.519.888) (635.345) Lu'u chuygn Wen thdan tit hoat di)ng kinh doanh tru'dc nhirng thay ddi ve tai san va vein lu'u dOng 16.842.285 14.541.308 Nhi'ng thay doi ye tai san hoat Ong (T5ng) cac khoan tien, yang 01 va cho vay cac (47.954.424) (2.589.100) TCTD khac DO (Tang) cac khaki ve kinh doanh chdrig kho5n (3.321.384) (2.743.922) Giam cac cong cu tai chinh phai sinh va cac tai san 52.696 1.279 tai chinh khac MaU 114 (T5ng) cac khoan cho vay khach hang (49.350.691) (48.979.601) TIE (Giam) nguOn dt,f phang de bu d5p ton thgt cac 10, 11.3 (11.274.183) (15.691.069) iM khoan nd x5u, trai phiEu doanh nghi5p va tat toan trai phi5u d5c bi5t 1. 4`‘ (T5ng) khac ve tai san hoat Ong (2.009.779) (1.757.085) NhCfng thay doi ye cong nd hog demg (Giam) cac khoan nd Chinh phY va NHNN (199.610) (5.661.081) (Giarn)/T5ng cac khoan tien gui, tien vay cac TCTD (3.089.320) 1.674.171 khac T5ng tien gui cCia khach hang (bao gom Ca KBNN) 68.209.907 45.336.979 (Giam) Oat hanh gigy t6 co gia (ngoai trif gigy t6 (368.326) (1.616) co gia phat hanh duck tinh vao host do, ng tai chinh) T5ng cac nguon van tai trd, uy thac dau tai, cho vay 19.333 222.734 ma TCTD chiu rui ro T5ng cac cong Cu tai chinh phai sinh va cac khoan - 35.011 nd tai chinh khac (Giam)/Tang khac ve cong nd hoat Ong (1.466.950) 86.372 LUu chuygn Wan thdan tir hoat d'Ong kinh doanh (33.910.446) (15.525.620) Cac thuyet minh kern theo la mot 6'0 ph"en hop thenh die bao cao tai chinh rieng giUa nien c1O' nay 10
  13. NGAN HANG WONG NGHIEP VA PHAT TRIEN NoNG THoN VIET NAM MAU B04a/TCTD S5 02 Lang Ha, phutng Thanh Cong, qua'n Ba -Dinh Ban hanh theo Thong tit so' 49/2014/TT-NHNN Ha NOi, CHXHCN Viet Nam ngay 31 thang 12 nann 2014 ct:Ja Ngan hang Nha nigic BAO CAO CHUYEN TIEN Te RIENG GIUA NIEN DO theo) Cho kY hoat clOng 6 thang kgt thoc ngay 30 thing 6 n'am 2019 Ddn vi: Trieu VND ThuyEt Ky nay KY tru'dc minh LUU CHUYEN TIEN TIJ HOAT ONG DAU TU' Mua s5m tai san co Binh (70.500) (70.740) Tien thu titthanh nhubng ban TSCD 610 420 Tien thu dau tu', gop von vao cac ddn vi khac 30.000 Tien chi Tau tu', gop von vao cac don vi khac (120.000) Tien thu c5 titc va Idi nhuan d"u'oc chia tit cac khohn 28 2.500 28.400 dau gop vo'n dai han Lu'u chuyEn tiEn thuan tit hoat dEng dau tut (37.390) (161.920) LUU CHUYEN TIEN TL% HOAT ONG TAI CHINH Tang vein dieu le 22.1 23.100 23.100 Lu'u chuygn tren thdan tit hot dOng tai chinh 23.100 23.100 Lu'u chuygn tren thdan trong k' (33.924.736) (15.664.440) Tien va cac khoan tu'dng du'dng tren (tau kY 99.428.329 101.902.786 Tien va cac khoan tu'dng du'dng tren cuoi kY 33 65.503.593 86.238.346 H O Ngudi lap Ngudi phe duy'Et 01/4 Nguyen Thi LY Phung Van Hu'ng Quang TiEt Van Thanh Pho Tru'o:!ing ban KE toan Tru'ang Thing Giam clac Ban Tai chinh - KE toan NO)/ 30 thang 7 nam 2019 Cac thuyit minh kem theo la mot b"O ph"an hop thanh cua bao cao tai chinh rieng giCia nien do nay 11
  14. NGAN HANG WONG NGHIEP VA PHAT TRIEN NONG THON VIET NAM MAU B05a/TCTD S6 02 Lang Hp, phifetng Thanh Cong, quan Ba Dinh Ban hanh theo Thong tit s6 49/2014/TT-NHNN Ha NOiL CHXHCN Viet Nam ngay 31 thang 12 nam 2014 cua Ngan hang Nha nu'dc THUYET MINH BAO CAO TAI CH±NH RIENG GICrA MEN DO Cac thuyil minh nay la mot b¢ phan hop thanh va can chivy cloc di3ng theri vai bao cao tat chinh rieng girra nien dO kern theo 1. THONG TIN KHAI QUAT Ve NGAN HANG Thanh lap va hoat Ong Ngan hang Wong nghigp va Phat trign NOng than Viet Nam (sau clay g9i tat la "Ngan hang" hoac "Agribank") clu'dc thanh lap theo Quyet dinh s6 53/HDBT ngay 26 thang 3 nam 1988 ct:ta Chit tich HOi clOng BO tru'Ong voi ten gpi la Ngan hang Phat trign NOng nghigp Viet Nam. Sau cld, Ngan hang ditdc cl6i ten thanh Ngan hang Nong nghigp Viet Nam theo Quygt dinh s6 400/CT ngay 14 thang 11 nam 1990 cua Thit Wong Chinh phCi nu& COng haa X5 hOi Chit nghia Viet Nam. Theo Quygt dinh s6 280/QD-NH5 ngay 15 thang 11 nam 1996 va Quygt dinh s5 1836/QD-TCCB ngay 28 thang 12 nam 1996 cua Ngan hang Nha nUoc, Ngan hang d5 clu'dc d6i ten mot Ian nita thanh Ngan hang Nang nghig'p va Phat trign Wong than Vigt Nam nhu' hien nay. Ngan hang la doanh nhigp Nha nu& dac biet clu'dc to chile theo mo hinh T6ng ding ty Nha nude, c6 thdi han hoat clOng la 99 nam. Ngay 30 thang 01 nam 2011, Ngan hang Nha nu'ac Viet Nam d5 ban hanh Quygt dinh s5 214/QD-NHNN phe duygt vigc chuygn d6i hinh thttc sd hitu cua Ngan hang Nang nghiep va Phat trign Wong thOn Viet Nam tit Doanh nghiep Nha nude sang Cong ty TNHH MOt thanh vien do Nha ntidc lam chit sd hitu. Ngay 26 thang 4 nam 2012, Ngan hang thtic hien clang kji kinh doanh la COng ty TNHH MOt thanh vien theo so clang ky kinh doanh 0100686174. Ngan hang dude thanh lap nham thig hien cac hoat cl'Ong ngan hang bao gbm nhan ben gal cl.‘3„ khOng kit han, tien gill co kir Ilan, trail girl tiet kiem va cac loaf tin gill khac; phat hanh thong chi tin gill, k'' phigu, tin phigu, trai phi& de huy clOng von trong Wilde va nadc ngoai; 7Ce cep tin dung; and tai khoan thanh toan cho khach hang; cung Crng cac phu'dng tin thanh TRANI toan; cung Crng cac dich vy thanh toan; vay vein cua Ngan hang Nha nude difOi hinh thCfc tai DEI cap von; vay von cua t6 cht:rc tin dung, t6 cht:rc tai chinh trong nude va nuoc ngoai; and tai khoan; t6 chik va tham gia he thEng thanh toan; gop v5n, mua c6 phan cua doanh nghigp va t6 cht:rc tin dung khac; tham gia clau thau tin phigu Kho bac, mua, ban tong cu chuygn nhu'dng, trai phigu Chinh phit, tin phigu Kho bac, tin phigu Ngan hang Nha nu'ac va cac grey td có gia khac tren thi tru'Ung tin tg; kinh doanh, cung ring dich vu ngoai h5i va san phem phai sinh ve ty gia, lai sual, ngoai h5i, tign to va tai san tai chinh khac; ity that, nhan uy that, dai ly trong linh vile lien quan dgn host clOng ngan hang, kinh doanh bao higm, quan ljr tai san; host clOng mua nd; cac hoat clOng kinh doanh khac cua ngan hang thu'dng mai va cac hoat dOng kinh doanh khac dude Ngan hang Nha nu'esc Viet Nam (sau day dude gpi la "NHNN") chap thuan theo quy dinh cua phap luat. V6n dreu I§ Tai ngay 30 thang 6 nam 2019, s5 von digit re cua Ngan hang la 30.496.083 trigu clong (tai ngay 31 thang 12 nam 2018: 30.472.983 trigu Tong). Mang lu'di hoat deing Ngan hang co Try sd chinh Tat tai s5 02 Lang Ha, phu'ang Thanh Cong, Qua'n Ba Dinh, Thanh ph5 Ha NOi, Viet Nam. T6ng s5 digm mang lifoi cua Ngan hang dgn ngay 30 thang 6 nam 2019 la ba (03) van phang dai dign, ba (03) ddn vi nghiep, met tram sau mu'di lam (165) chi nhanh loaf I, bay tram bay mu'di bon (774) chi nhanh loci II, mot (01) chi nhanh tai Campuchia va mot nghin hai tram chin mu'di ba (1.293) phang giao dich. //7 12
  15. NGAN HANG WONG NGHIEP VA PHAT TRIEN NONG THON VIET NAM THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH RIENG GIOA NIEN DO (Tiep theo) MAU B05a/TCTD Nhan vien T6ng s6 can b8 cong nhan vien cua Ngan hang tai ngay 30 thang 6 narn 2019 la 36.930 nguti (tai ngay 31 th.ing 12 n5m 2018 la 36.621 ngu'Cii). Cong ty con Tai ngay 30 thang 6 n5m 2019, Ngan hang có n5m (05) cong ty con nht.r sau: Ty le sa Quyet dinh thanh lap/ Linh v tfc STT Ten cong ty hill'u cua Giay phep kinh doanh so hoat dung Ngan hang 1 Cong ty Cho thug Tai 238/1998/QD-NHNN ngay Cho thug tai 100,00% chinh I Ngan hang 14 thang 07 narn 1998 chinh Wong nghiep va Phnt cua Th6ng d6c Ngan hang trign (long them Viet Nha nu'oc Nam ("ALC I") 2 Cong ty TNHH MTV 0101452242 ngay 15 In thtfOng mai, 100,00% Dich vu Ngan hang thang 04 n5m 2011 cua quang cao thiet Nong nghiep Viet Nam SO KE hoach va inu Ur' Ha kg thi ding cac ("Cong ty Dich vu") NOi cong trinh xay thing cO ban, dao tao va cung cap cnc dich vu ngan quy cho Ngan hang 3 Car-1g ty TNHH MTV 0106134589 ngay 25 Quan l9 va khai 100,00% Quan l9 nO va Khai thang 03 n5m 2013 cua that tai san, 111 that tai san Agribank SO KE hoach va Wu tu' mua ban nd .NI ("Agribank AMC") Thanh ph6 Ha NOi HIS 4 Cong ty Co phsan 08/QD/GPHDKD ngay 04 Kinh doanh 75,21% ChCing khonn Agribank thang 05 n5m 2001 cua cht:rng khonn .0 ("Agriseco") Uy ban Cht.:ing khoan T 5 Cong ty Co ph5n Bao 38/GP/KDBH ngay 18 Dich vu bao 52,93% • him Ngan hang Wing thang 10 n5m 2006 cua higm, tai bao nghiep ("ABIC") (*) BO Tai chinh higm, nu tt..r tai chinh (*) T6ng t9 re so hitu cua Ngan hang la 55,29% trong do sd hCtu trtfc trap la 52,93% va so hr.tu gian tigp qua Agriseco la 2,36%. Thuyet minh ve kha nang so sanh thong tin SO lieu so snnh cua bang can d6i kg toan rieng giria nien d8 la s6 lieu ct:Ja bao cao tai chinh rieng cho narn tai chinh ket thiic ngay 31 thang 12 n5m 2018 d5 5u'dc kigm Wan boi mot cong ty kigm toan d8c lap khac. SO lieu so snnh cua bao cao ket qua hoat Ong kinh doanh rieng giiTa nien d8 va bao cao chuyen tien to rieng gi to nien d8 la s6 lieu cua bao cao tai chinh rieng giiia nien d8 cho k9 hoat Ong 6 thang ket thiic ngay 30 thang 6 n'arn 2018 d5 du'dc soat xet bai mot cong ty kigm toan d8c lap khnc. 2. CO' So' LAP BAO CAO TAI CHINH RIENG GIOA NIEN DO VA KY KE TOAN Cd sir lap Pao cao tai chinh Hang giaa nien do Bao cao tai chinh rieng girfa nien (18 kern theo du'Oc trinh bay b5ng Dong Viet Nam (VND), theo nguyen tat gin g6c, pha hOp voi chuan mtic kg toan, the do ke toan np dung cho cnc t6 chirc tin dung ("TCTD") tai Viet Nam va cnc quy dinh phap l9 có lien quan den viec lap va trinh bay bao cao tai chinh giita nien do. Tuy nhien, do quy m8 heat Ong cua Ngan hang rat 13
  16. NGAN HANG NONG NGHIEP VA PHAT TRIEN NONG THON VIET NAM THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH RIENG GI YA NIEN DO (Tie-p theo) MAU B05a/TCTD Ion, cho muc Bich lap cac bao cao tai chinh rieng Oita nien dO nay, cac s6 lieu clitqc lam trim den hang trieu va trinh bay theo ddn vi trieu VND. Viec trinh bay nay khong anh hiteIng trong yeu Ten bao cao tai chinh rieng giira nien dO ye tinh hinh tai chinh, ket qua hoat dOng kinh doanh ciing nhu' tinh hinh !au chuygn tien to cua Ngan hang. Bao cao tai chinh rieng gi0ia nien dO kern theo khong nh5m phan anh tinh hinh tai chinh, ket qua hoat dOng kinh doanh va tinh hinh luau chuygn tien to theo cac nguyen t5c va thong le toan du'qc chip nhen chung tai cac khac ngoai Viet Nam. Ngan hang lap bao cao tai chinh rieng giiia nien do de phan anh cac hoat dOng cua rieng Ngan hang. Dong thcii, Ngan hang cling lap bao cao tai chinh hdp nhgt giCta nien dO dg phan anh cac hoat dOng cua Ngan hang va cac ding ty con theo Chugn muc ke toan Viet Nam so 25 - Bao cao tai chinh hdp nhgt va ke toan khaki deu tu' vao cong ty con. sit dung bao cao tai chinh rieng giita nien do can doc bao cao tai chinh rieng giita nien TO nay ding vdi bao cao tai chinh hdp nhgt giita nien do cua Ngan hang va cac cong ty con cho kir hoat dOng 6 thang ket thud ngay 30 thang 6 n5m 2019 de c6 drdc day du thong tin ve tinh hinh tai chinh hdp nhat giaa nien do, ket qua hoat Ong kinh doanh hop nhgt nien dO va tinh hinh luau chuygn tien to hdp nhgt giiia nien de) cCia Ngan hang va cac cong ty con. Cac khoan muc khong thtdc trinh bay tren bao cao tai chinh rieng giita nien dO nay theo Quyet dinh so 16/2007/QD-NHNN ngay 18 thang 4 n5m 2007 va Thong tu' s6 49/2014/TT- NHNN ngay 31 thang 12 n5m 2014 ve chE dO bao cao tai chinh d5i vesi cac t6 child tin dung do NHNN ban hanh ngay 31 thang 12 n5m 2014 la cac khoan muc khong có sei du'. KY ke" toan Ky ke toan n5m cua Ngan hang bSt deu tit ngay 01 thang 01 va ket thUc vao ngay 31 thang 12. Bao cao tai chinh rieng giita nien (10 nay dttdc lap cho ky hoat dOng 6 thang kEt thUc ngay 30 thang 6 Warn 2019. 3 MI 3. TOM TAT CAC CHINH SACH KE TOAN CHO YEU 11 3.1 Cac thay trong chinh sach kE toan va thuyel minh NI Cac chinh sach ke' toan cua Ngan hang sit dung a lap bao cao tai chinh rieng giita nien dO cho ky hoat Ong 6 thang ket thud ngay 30 thang 6 n5rn 2019 clitqc ap dung nhgt quan voi cac chinh sach da clu'qc sit dung de lap bao cao tai chinh rieng cho n5m tai chinh '
  17. NGAN HANG NoNG NGHIEP VA PHAT TRIEN NONG THoN VIET NAM THUYET MINH BAO CAO TAI CHINN RIENG GIOA NIEN DO (Tie-p theo) MAU B05a/TCTD giti có thOi han ciao han khong qua ba thang kg tit ngay giti va cac khoan clau tu' chitng khoan có thai han thu hoi hoec ciao han khOng qua ba thang kg tit ngay mua. 3.4 Tien 01 va cho vay cac TCTD khac Cac khoan tien giti va cho vay TCTD khac cluttc ding b6 va trinh bay theo s5 du' nd g6c tai thai cligm kEt thiic ky bao cao. Viec phan loaf rui ro tin dung cl6i vai cac khoan tien giti va cho vay cac t6 chitc tin dung khac va trich lap dy' phong tu'dng itng dudc thyt hien theo quy Binh tai Thong tit s6 02/2013/TT- NHNN ngay 21 thang 01 n5m 2013 ("Thong tu 02") va Thong tu. s6 09/2014/TT-NHNN ngay 18 thang 3 n5m 2014 ("Thong tu. 09") cua Ngan hang Nha nude Viet Nam. Theo dO, Ngan hang trich lap du' phong cu thg cho cac khoan tien girl (trit tien thanh toan) va cho vay cac t6 chitc tin dung khac theo phuttng phap neu tai Thuyet minh s6 3.6. Theo Thong tu' 02, Ngan hang khong can phai trich lap dy' phong chung d6i vdi cac khoan tren giti va cho vay cac t6 chile tin dung khac. 3.5 Cac khoan cho vay khach hang Cac khoan cho vay khach hang duttc trinh bay theo 56 du' nd g5c tai thOi digm kEt thiic kit kg toan. Cac khaki cho vay ng5n han la cac khoan có thOi han cho vay duoi 1 n5m tinh tit ngay giai ngan. Cac khoan cho vay trung han có thai han cho vay tit 1 n5m clEn 5 n5m tinh tit ngay giai ngan. Cac khoan cho vay dai han có thai han cho vay tren 5 nam tinh tit ngay giai ngan. Dy' phong rui ro tin dyng cua cac khohn cho vay khach hang clutic hach toan va trinh bay thanh mot clang rieng tren Bang can d61 kg toan giCta nien dO. Viec phan loaf nd va lap cly phOng rui ro tin dung cluttc thi,tc hien theo Thong tit 02 va Thong tu' 09 nhit trinh bay trong Thuygt minh 3.6. TI Ngan hang thu'c hien ban nO cho Cong ty TNHH MTV Quan ljt Tai san cua cac TCTD Viet Nam Atl (VAMC) theo gia tri ghi s6 theo Nghi Binh s6 53/2013/ND-CP cua Chinh phu có hieu Itic tii ngay 09 thang 7 n5rin 2013 ve "Thanh lap, t6 chitc va hoat dOng cua Cong ty Quan ly tai san cua cac TCTD Viet Nam", Thong tu' s6 19/2013/TT-NHNN cua Ngan hang Nha nu'itc có hieu Itic tit ngay 15 thang 9 n5m 2013 quy Binh ve viec "Mua, ban va xif ly nd xEu cua Cong ty Quan ly tai san cua cac TCTD Viet Nam", Cong van s6 8499/NHNN-TCKT ngay 14 thang 11 [lam 2013 cua Ngan hang Nha nu& ve viec "Hu'ang clan hach toan nghiep vu mua ban no xalt cua VAMC va TCTD" va Thong tai s6 14/2015/TT-NHNN ngay 28 thang 8 n5rn 2015 cua NHNN sita d61, b6 sung mot s6 (lieu cua Thong tu' s6 19/2013/TT-NHNN quy Binh ve viec mua, ban va xii ly net xEu cua Cong ty Quan ly tai san cua cac TCTD Viet Nam. Theo do, gia ban la s5 du' nd g5c cua khach hang vay chu'a tra trit di s6 tien dpi phong Cu thg da trich lap nhUng chtia sir dung cua khoan nd xEu do va nhan dud' clang trai phigu ctac biet do VAMC phat hanh. Sau khi hohn thanh thu tuc ban nd xEu cho VAMC, Ngan hang tien hanh hach toan tat toan nd g5c, sit dung dt1 phOng cu thg da trich lap va ghi nhan menh gia trai phigu cfac biet do VAMC phat hanh bang gia tri ghi s6 trit di di" phong cu thg da trich cua khoan nO ban. Khi nhan lai khoan nd de ban cho VAMC, Ngan hang sit dyng ngubn dy' phong rid ro de trich hang n5m cho trai phigu ol5c biet de' xit ly nd xau, phan chenh lech phOng giam gia da trich lap va gia tri khoan vay/trai phigu can lai chu'a thu Kai clutic se cluttc ghi nhan vao bao cao kEt qua host ciOng kinh doanh Hang giita nien do tren khoan myc "Thu nhap til host clOng khac". 15
  18. NGAN HANG NoNG NGHIEP VA PHAT TRIEN NoNG THoN VIET NAM THUYET MINH BAO CAO TAI CH±NH RIENG GICIA NIEN DO (Tiep theo) MAU B05a/TCTD 3.6 Du' phong rui ro tin dyng va xit Ijr rui ro tin dung Du' phong rui ro tin dung Theo Thong tit s6 02/2013/TT-NHNN ngay 21 thang 01 n5m 2013 ("Thong tu' 02") va Thong tu' s6 09/2014/TT-NHNN ngay 18 thang 3 n5m 2014 ("Thong tu' 09") cua Ngan hang Nha ntfac, t6 chtk tin dung phai thu'c hien phan loai nd, trich lap dt,r phOng rui ro tin dyng. Viec phan loai nd va trich lap dy' phOng rui ro tin dung theo quy Binh cua Thong tu' 02 va Thong tu' 09 dudc ap dung vdi cac tai san CO (goi tat la "nd") bao Cho vay; Chit khgu, tai chi& khau cong cu chuyen nhudng va gray td co gia khac; Bao thanh toan; Cac khoan cap tin dung cludi hinh thirc phat hanh the tin dung; Cac khoan tra that' theo cam kat ngoai bang; S6 tien mua va uy thac mua trai phieu doanh nghiep chu'a niem yEt tren thi trudng chifng khoan hoac chu'a Bang ky giao dich tren thi tru'ang giao dich cua cac cong ty dai chUng chu'a niem yet (Upcom) (sau day g9i tat la trai phial chu'a niem yet), khong bao gom mua trai phieu chu'a niem yet bang nguson vein Uy thac ma ben Uy thac chiu rui ro; Cly thac cap tin dung; Tien gill tien girl thanh toan) tai t6 chat tin dyng trong nudc, chi nhanh ngan hang nudc ngoai tai Viet Nam theo quy dinh cua phap luat va tien giii tai t6 chtk tin dung nu& ngoai. Theo do, nhOm nd cua khach hang la nhom nd co rui ro cao hdn khi thyt hien phAn loai nd cldng thdi theo Dieu 10, Dieu 11 cua Thong tu' 02 va nhom nd cua khach hang do Trung tam Thong tin tin dung ("CIC") cua Ngan hang Nha nudc cung cap tai thdi diem phan loai nd. Cac khoan nd dddc phan loai theo cac mitt dd rui ro nhu' sau: Nd du tieu chugn, Nd can chU jr, Nd dudi tieu chugn, Nd nghi ngd va Nd co kha n5ng mat von. NO xau la cac khoan nd du'dc phan loai la Nd dudi tieu chugn, Nd nghi ngd va Nd co kha n5ng mat vein. Cac khoan nd du'dc phan loai va trich lap dpi phOng rui ro tin dung vao thdi diem cudi m6i quy cho ba quy dau n5m va vao ngay 30 thang 11 cho quy bein trong nam tai chinh. RUi ro tin dung thuan cua cac khoan nd du'dc tinh bang gia tri con lai cua khoan nd trir gia tri cua tai san bao dam d5 dudc khau trit theo cac ty le dudc quy dinh trong Thong tu' 02. Dy' phial-1g cu the du'dc trich lap dy'a tren rui ro tin dung thuan cua cac khoan nd theo cac ty le tu'dng U'ng vdi titng nhom nhd sau: Nhorn Loai Tit le der phong cu thg 1 Nd clii tieu chugn 0% 2 Nd can chU y 5% 3 Nd dud' tieu chugn 20% 4 Nd nghi ngd 50% 5 NO co kha n5ng mat vein 100% Trureing hdp mot khach hang có nhieu hdn mot khoan nd vdi Ngan hang ma co bat ky khoan nd nao bi chuyen sang nhom nd rui ro cao hdn thi Ngan hang phan loai cac khoan nd con lai cua khach hang do vao nhom nd rui ro cao hdn tudng ang vdi mutt do rui ro. Khi Ngan hang tham gia cho vay hdp vdn khong phai vdi vai trO la ng8n hang dau m61, Ngan hang thik hien phan loai cac khohn nd (bao gOm ca khoan vay hdp vein) cua khach hang dO vao nhom rui ro cao hdn giiia danh gia cua ngan hang dau mdi va danh gia cua Ngan hang. 16
  19. NGAN HANG NoNG NGHIEP VA PHAT TRIE'N NoNG THoN VIET NAM THUYET MINH BAO CAO TAI CHiNH RIENG GIOA NIEN Do (Trip theo) MAU B05a/TCTD Theo Dieu 10, Khoan 3a cua Thong tai 09, cac khoan nd clu'Oc cd cEu lai thdi han tra nd va gift nguyen nhom nd nhu' de du'Oc phan loai tit& khi cd cEu lai thdi han tra nd khi dap iing du cac lieu kien sau: Khoan nd va viec cap tin dung khong vi pham cac quy dinh cua phap luet; Viec cd cau lai thdi han tra nd la phi, hdp vol muc dich cua du' an vay von trong hdp (Tong tin dung; Khach hang sit dung vein clang muc Bich; Khach hang có phu'dng an tra nd mdi kha thi, phi] hdp vdi lieu kien kinh doanh; Ngan hang dap Ctng quy dinh cua NHNN ve cac gidi han, tjr le bao dam an toan trong hoat Ong cua Ngan hang, bao gam ca tcr le t6i da cua nguon van ng5n han dudc sit dung dg cho vay trung han, dai han trong trudng hdp cd ca-u lai khoan nd ng5n han de thanh khoan nd trung, dai han. Chi khi cac dieu kien tren clu'Oc dap Ctng, Ngan hang có the thtic hien cd cau lai thdi han tra nd cua cac khoan cho vay khach hang va giCt nguyen nhom nd cua cac khoan cho vay khach hang nhu' da du'oc phan loai hien tai. D61 yeti mot khoan nd, viec that hien cd ceu lai thdi han tra nd va gift nguyen nhom nd chi clu'Oc thktc hien 01 (m8t) len. Dieu 10, Khoan 3a ciia ThOng tit 09 có hieu !tic thi hanh tit ngay 20 thang 3 nam 2014 va het hieu Ittc thi hanh tip ngay 1 thang 4 nam 2015. Theo Dieu 1, Khoan 3 cua Thong tu' 25/2018/TT-NHNN ngay 24 thang 10 nam 2018 cua Ngan hang Nha nudc, thdi gian cd cEu lai thai han tra nd va gift nguyen nhom no phi] hdp vdi chu kjr hoat Ong san xual kinh doanh cua khach hang nhu'ng tong thdi gian cd cau lai thai han tra nd da khong du'Oc vu'Ot qua thdi han cho vay van ban deu theo hdp Tong tin dung de kjr. Cd sa xac dinh gia tri va gia tri khau trit cua titng loai tai san dam bao chtoc quy dinh trong Thong tit 02. Theo Th8ng tu' 02, dti phong chung thick trich lap dg dpi phong cho nhitng ton that chu'a xac dinh trong qua trinh phan loai nd va trich lap du phong Cl.1 thg va trong cac trudng hdp cac to chitc tin dung g5p kho kh5n ve tai chinh khi chit lu'Ong cac khoan nd suy giam. Theo do, Ngan hang phai thtic hien trich lap va duy tri dpi phong chung bang 0,75% tang gia tri cac khoan nd dtidc phan loai tai nhom 1 clgn nhom 4 trit tien giti va khohn cho vay, mua ban có kjr han gray to có gia d61 vai t6 chirc tin dung, chi nhanh ngen hang nudc ngoai tai Viet Nam va tien giii tai to chirc tin dung m.tdc ngoai. Xi/ Ijr rui ro tin dung Dt1 phong dutdc ghi nhen nhu' mot khoan chi phi tren bao cao kEt qua hoat Tang kinh doanh rieng giita nien d8 va du'dc sit dung de xi( ljr cac khoan nd xEu. Ngan hang thanh lap Hai (long )(it ljr Rui ro dg ljt cac khohn nd xau nEu nhu' chUng &roc phan loai vao nhOm 5, hoc nEu khach hang vay la phap nhan giai thg, pha san, hoc la ca nhen bi chgt hoc mat tich. 3.7 Chang khoan kinh doanh Chitng khoan kinh doanh la nhitng chitng khoan no, chitng khoan von, chitng khoan khac clu'Oc Ngan hang mua han va dt,f dinh ban ra trong yang mot nam nh5m muc dich thu ldi tit viec hu'ong chenh lech gia. Ching khoan kinh doanh du'Oc ghi nhen theo gia g6c vao ngay giao dich va 1u8n du'Oc phan anh theo gia g6c trong thoi gian nam gift tip theo. Tien 15i va c6 tit bang tien thu clu'Oc trong thai gian nam giCi chCMg khoan kinh doanh clu'Oc ghi nhen vao bao cao kEt qua hoat Ong kinh doanh rieng giCta nien do tren cd sd thiic thu. #2 17
  20. NGAN HANG WONG NGHIEP VA PHAT TRIEN NoNG THoN VIET NAM THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH RIENG GIU'A NIEN DO (Tre'p theo) MAU B05a/TCTD Cac chUng khoan nay clutc xem xet kha n5ng giam gia tai thdi diem lap Bao cao tai chinh rieng giifa nien dO. ChUng khoan du'dc phan loai la tai san Co du'dc lap dt1 phong theo Thong tif 02. ChUng khoan khong du'dc phan loci la tai san Co du'dc lap dt" phong giam gia khi gia tri ghi s6 cao hdn gia trt thi truing xac dinh theo quy dinh tai Thong tu' so 228/2009/TT-BTC ngay 07 thang 12 n5m 2009 va Thong tu' s6 89/2013/T-BTC ngay 28 thang 6 na'm 2013 do BO Tai chinh ban hanh. Trong trutng hdp khong the xac dinh du'dc gia tri thi trutng cUa chU'ng khoan, cac chUng khoan se khOng du'dc trich lap du' phong. Du' phOng rut ro du'dc ghi nhan vao bao cao ket qua hoat Ong kinh doanh rieng giCra nien do tren khoan muc "Lai/(16) thuan tit mua ban chUng khoan kinh doanh". 3.8 Chang khoan dau tu' ChOng khoan dau to san sang de. ban ChUng khoan dau tu' san sang de ban bao gOm cac chUng khoan nd va chUng khoan van ma Ngan hang n5m gift vai muc Bich dau to va san sang de ban, khong thuOc loai chi ng khoan mua vao ban ra thutng xuyen nhu'ng co the ban bat cU'lUc nao xet thay co lOi va Sing thdi Ngan hang khong phai la c6 ciong sang lap; hoc khong la d6i tec chien ItiOc; hoc khOng có kha n5ng chi ph6i nha't dinh vao qua trinh lap, quyet dinh cac chinh sach tai chinh va hoat Ong cUa doanh nghiep nhan dau tu' thong qua van ban thOa thuan cit nhan sif tham gia HOi cong Thanh vien/Ban Tang Giam d6c. ChUng khoan von clutc ghi nhan theo gia g6c vao ngay giao dich va lam dutc phan anh theo gia g6c trong thai gian n5m gift tip theo. ChUng khoan nd &roc ghi nhan theo menh gia vao ngay giao dich. Lai du' thu cUa chttng khoan trutc khi mua (d61 vii chUng khoan nd tra lai sau) hoc lai nhan tru'ac chd phan b6 (d6i yeti chi ng khoan nd tra lai trutc) du'dc phan anh tren mot tai khoan rieng. Phan chiet khali/phu trOi la chenh lech am/dUcing giCta gia g6c voi gia tri cUa khoan Wen gom menh gia cong (+) lai clOn tich trutc khi mua (nEu co) ho5c trU' (-) lai nhan trutc cha phan b6 (nEu co), cOng du'dc phan anh tren mot tai khoan rieng. Trong khoang thdi gian n5nn chUng khoan tiep theo, cac chUng khoan nay &roc ghi nhan theo menh gia va chi& kh5u/phy trOi (neu có) cUa chUng khoan san sang de ban du'dc phan b6 vao bao cao ket qua hoat d'Ong kinh doanh rieng gtita nien dO theo phu'dng phap ciLrOng th'5ng trong suit thdi gian con lai utc tinh cUa chUng khoan. SO tien lai tra sau du'dc ghi 0 nhan theo nguyen t5c: SO tren lai Son tich trutc khi mua du'dc ghi giam gia tri cUa chinh chirng khoan do, d6i Ung vii tai khoan lai du' thu; va s6 tren lai don tich sau thdi diem mua du'dc ghi nhan vao thu nhap cUa Ngan hang theo phutng phap cong don. SO Can lai nhan trutc du'dc hach toan phan b6 vao thu nhap lai dau tu' chUng khoan theo phutng phap clutng th5ng cho quang thdi gian dau td chUng khoan. Dinh kjt, chi ng khoan san sang de ban se du'dc xem xet ve kha nang giam gia. ChUng khoan du'dc phan loai la tai san Co dutc lap chl phong theo Thong tu' 02. Chang khoan khong du'dc phan loai la tai san Co du'dc lap dif phong giam gia khi gia tri ghi s6 cao hdn gia tri thi trutng xac dinh theo quy dinh tai ThOng tu' s6 228/2009/TT-BTC ngay 07 thang 12 n5m 2009 va Thong tu' s6 89/2013/T-BTC ngay 28 thang 6 n5m 2013 do BO Tai chinh ban hanh. Trong trutng hop khong the xac dinh du'dc gia tri thi tru'Ong cua chUng khoan, cac chi ng khoan se khong clu'oc trich lap du' phong. Dif phong rui ro du'dc ghi nhan vao bao cao Wet qua hoat ding kinh doanh Hang giO'a nien do tren khoan muc "Lai/(16') thuan tit mua ban chUng khoan crau Cac h03 long mua lai va ban lai Nhang chi:Mg khoan du'oc ban Tong thdi dutc cam ket se mua lai vao mot thdi diem nhat dinh trong tutng lai van clutc ghi nhan tren bao cao tai chinh rieng gia'a flier) dO. Khoan tien nhan du'dc theo thoa thuan nay du'dc ghi nhan nhu' mot khohn nd phai tra tren bang can d6i ke toan rieng giira nien do va phan chenh lech giCra gia ban va gia cam ket se mua lai du'dc 18
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

CEO.11: Bộ Tài Liệu Hệ Thống Mô Tả Công Việc Kế Toán - Hành Chính Nhân Sự
97 tài liệu
2149 lượt tải
THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2