Hệ thống quản trị tài chính doanh nghiệp

QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP<br /> <br /> Hệ thống tài chính trong doanh nghiệp được ví như hệ thống tuần hoàn máu trong cơ <br /> thể nuôi tất cả các bộ phận và toàn thể. Tài chính có thể nằm dưới dạng tiền, vật tư, <br /> nguyên liệu, tài sản phát sinh lúc hình thành nguồn vốn hoặc trong quá trình hoạt động <br /> như các khoản phải thu, phải trả.<br /> <br /> Quản lý hệ thống tài chính sao cho có lợi nhuận đều quy về bài toán tài chính giản dị.<br />  1. BÀI TOÁN TÀI CHÍNH: THU ­ CHI > 0<br /> Tất cả bài toán tài chính đều quy về các dạng: doanh thu ­ chi phí, nguồn thu ­ vốn đầu tư, lợi <br /> nhuận = doanh thu ­ chi phí, thu nhập ròng = thực thu ­ thực chi...<br /> Các khoản chi phân bổ cho các lĩnh vực là (1) nhân lực, công nghệ, tổ chức, quy trình; và (2)  <br /> khách hàng (và đối tác), tài chính.<br /> Trong khi đó, các khoản thu lại chỉ đến từ khách hàng và lĩnh vực tài chính mà thôi.<br /> Khi tái cấu trúc tài chính doanh nghiệp, ta đừng bỏ  sót khoản mục chi hoặc thu nào và mức <br /> độ   ưu tiên giải quyết để  tăng thu, giảm chi đến hết mức nhằm tối đa hóa lợi nhuận doanh  <br /> nghiệp.<br /> Các doanh nghiệp Việt Nam thường gặp phải bốn vấn đề khi giải bài toán tài chính. Đó là:<br /> • Quản lý nguồn thu, nguồn chi căn cứ  trên  ước lượng, dự  đoán, thiếu phân tích nên không <br /> thấy hết nguồn thu, không cắt giảm được chi phí.<br /> • Kiểm soát công nợ  chưa thường xuyên, chặt chẽ, chưa có chính sách xử  lý nợ  rốt ráo dễ <br /> dẫn đến thiếu tiền.<br /> • Kiểm soát không chặt chẽ vật tư hàng hóa, xuất nhập tồn kho, trên đường đi, hàng gửi làm  <br /> lãng phí vốn.<br /> • Không có kế hoạch tài chính, thậm chí không kiểm soát được dòng tiền, kế  hoạch thu trả <br /> nợ.<br /> Công cụ  kế  toán kết hợp với các nguyên tắc thu chi, kiểm định nội bộ  có thể  giải quyết  <br /> được các vấn đề này.<br /> 2. NGUYÊN TẮC THU CHI<br /> Nguyên tắc thu chi cần đảm bảo vấn đề:<br /> • Có kế hoạch (nhất là kế hoạch dòng tiền)<br /> • Cân đối thu chi<br /> • Chi đầu tư và ROI (thu lại vốn đầu tư)<br /> “Tăng thu, giảm chi” nghe có vẻ đơn giản nhưng không có chi (đầu tư) làm sao có nguồn thu?  <br /> Cần tách bạch giữa đầu tư  (thu chi của dự án đầu tư) và các khoản chi cho hoạt động sản  <br /> xuất kinh doanh thường xuyên của doanh nghiệp mới đánh giá được hiệu quả  đầu tư  cũng  <br /> như  lợi nhuận của doanh nghiệp. Nhiều khi mù quáng cắt hết khoản đầu tư  cho phát triển,  <br /> chỉ nhằm vào những hoạt động đẻ ra tiền ngay với lý do giảm chi để  cắt lỗ  mà không đánh <br /> giá kỹ  kết quả  đầu tư  sẽ  dẫn đến việc doanh nghiệp không còn sản phẩm sáng tạo, hoặc  <br /> không có sản phẩm mới có tính cạnh tranh. Một nguyên tắc cố thủ khác: “Có thu mới có chi ­ <br /> liệu cơm gắp mắm” với lý do an toàn tài chính nhưng lúc muốn phát triển cũng dẫn đến bài  <br /> toán cân đối đầu tư như trên.<br /> 3. KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH<br /> Lập kế hoạch tài chính là dùng một số  giả  định như  dự  báo doanh thu, chi phí... và các báo  <br /> cáo tài chính (dòng tiền, bảng cân đối, thu nhập...) vài năm trước đó để đưa ra các báo cáo tài <br /> chính trong tương lai nhằm vào các mục tiêu và  ưu tiên của doanh nghiệp. Nhưng tình hình <br /> thực tế thay đổi rất nhanh nên để có phản ứng linh hoạt hơn ta có thể lập mô hình tài chính.<br /> Mô hình tài chính (financial model) là mô hình cho thấy tình trạng tài chính thực tế của doanh  <br /> nghiệp. Nó bao gồm quá khứ, hiện tại và dự đoán nhiều năm liên tục cho các bản báo cáo tài <br /> chính (dòng tiền, bảng cân đối, thu nhập...). Quá trình lập mô hình tài chính như sau:<br /> • Báo cáo tài chính của công ty trong quá khứ (doanh nghiệp khởi nghiệp không có).<br /> • Các giả định bao gồm ý định của nhà đầu tư, thông tin về thị  trường, tình hình cạnh tranh,  <br /> các báo cáo về ngành kinh doanh, lợi thế cạnh tranh, mô hình kinh doanh, từ đó đưa ra hết các  <br /> giả định về thu và chi (giá thành, giá bán...).<br /> • Lập báo cáo dự đoán “kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu  <br /> chuyển tiền tệ”.<br /> • Định giá doanh nghiệp bằng phương pháp chiết khấu dòng tiền.<br /> • Định giá doanh nghiệp bằng phương pháp so sánh (lựa chọn các doanh nghiệp niêm yết  <br /> hoạt động trong cùng ngành nghề để so sánh với doanh nghiệp cần định giá, thu thập và điều <br /> chỉnh các dữ liệu và chỉ số tài chính trước khi áp dụng định giá bằng phương pháp số nhân).<br /> • Tổng hợp và liên kết hai phương pháp định giá để ra giá trị cuối cùng của doanh nghiệp, thể <br /> hiện bằng đồ thị định giá.<br /> 4. PHƯƠNG TIỆN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH<br /> Hiện có nhiều mức quản trị tài chính:<br /> • Mức thô sơ: Mục đích là để lập hóa đơn tài chính hoặc báo cáo thuế.<br /> • Mức căn bản: Đưa ra tất cả các báo cáo tài chính và quản trị theo yêu cầu kiểm toán đòi hỏi <br /> hoặc nhu cầu quản lý căn bản của doanh nghiệp liên quan đến tiền hàng.<br /> • Mức nâng cao: Ra được các báo cáo phân tích tài chính và mô hình tài chính trên quy mô tổng <br /> hợp nhiều chi nhánh và truy cập mọi lúc, mọi nơi trên thiết bị di động (điện toán đám mây/ di <br /> động). Có khả năng xử lý nhanh chóng khối lượng dữ liệu lớn và bảo vệ an toàn dữ liệu gần  <br /> như tuyệt đối.<br /> Dùng công cụ Excel có thể đáp ứng linh hoạt các mức căn bản và thô sơ nhưng sẽ mất nhiều  <br /> thời gian, công sức hơn là dùng một phần mềm kế toán hoặc một công cụ chuyên phân tích  <br /> dữ liệu. Hiện nay có rất nhiều phần mềm kế toán hiện đại, mạnh mẽ, linh hoạt, có thể tích  <br /> hợp trong hệ  thống ERP và có thể  hoạt động trơn tru trên Internet như  của Microsoft, Lạc  <br /> Việt, Workday... Tốt nhất là nên chọn một hệ thống mà mỗi vai trò liên quan có thể xử lý dữ <br /> liệu tài chính theo thời gian thực trên thiết bị di động tại bất cứ nơi nào có Internet. <br />