Hệ thống thông tin kế toán - Chương 5 Chu trình kinh doanh (part 2)

Chia sẻ: Đinh Miên | Ngày: | Loại File: PPTX | Số trang:49

Thêm vào BST

Báo xấu

235
lượt xem 47
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Mục tiêu: Nhận biết các hoạt động trong chu trình, mô tả dòng di chuyển dữ liệu trong chu trình, quy trình xử lý thủ công và máy tính, các loại báo cáo trong chu trình chi phí.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Hệ thống thông tin kế toán - Chương 5 Chu trình kinh doanh (part 2)

Chương 5 Chu trình kinh doanh Chu trình chi phí 1
Mục tiêu • Nhận biết các hoạt động trong chu trình • Mô tả dòng di chuyển dữ liệu trong chu trình • Nội dung các chứng từ sử dụng • Quy trình xử lý thủ công và máy tính • Các loại báo cáo trong chu trình chi phí • Rủi ro và các thủ tục kiểm soát trong chu trình
Chu trình chi phí • Là tập hợp các sự kiện, hoạt động liên quan đến quá trình mua hàng, dịch vụ và thanh toán tiền Nhà cung Chu cấp trình DT Kiểm soát Chu HTK Ngân hàng trình chi Sơ đồ dòng dữ liệu phí Các bộ phận khái quát của chu sử dụng trình chi phí Sổ cái, lập Chu trình báo cáo sản xuất
Chu trình chi phí P u rc h a s e R e q u is itio n P u rc h a s in g 1 2 PR O C U R EM EN T C Y C LE (S U B S Y S T E M ) R e c e iv in g / C a s h D is b u rs e m e n ts In s p e c tio n 3 5 A c c o u n ts P a y a b le 4
Các BP sử Sơ đồ dòng Kiểm soát HTK dụng dữ liệu cấp 1 của chu trình Chu trình SX chi phí Nhà cung Đặt hàng cấp 1.0 Chu trình doanh thu Sổ cái, Nhận hàng báo cáo 2.0 Ghi nhận HĐ 3.0 Thanh toán Ngân hàng 4.0 5
Expenditure Cycle Database • Master Files • Other Files – supplier (vendor) master file – supplier reference and history file – accounts payable master file – buyer file – merchandise inventory master file – accounts payable detail file • Transaction and Open Document Files – purchase order file • open purchase order file – supplier’s invoice file – open vouchers file – cash disbursements file
Chu trình chi phí Hoạt động kinh tế Sự kiện kinh tế Trao đổi hàng Yêu cầu hàng Đặt hàng mua với hoá, dịch vụ với người bán người bán Nhận hàng Thanh toán tiền Chấp thuận hóa đơn cho người bán người bán Thanh toán tiền cho người bán
Xử lý yêu cầu hàng Kho hàng Mua hàng § Xác định nhu cầu § Gửi yêu cầu mua hàng tới bộ phận mua hàng ∗ Lưu ý: các bộ phận liên quan khác như bán hàng (lập Back Order) hay BP có nhu cầu TSCĐ cũng có thể lập yêu cầu mua
Xử lý mua hàng Mua hàng Chọn người bán: Người bán Giá cả, chất lượng Xem xét, kiểm tra hàng, vấn đề giao yêu cầu hàng Trả lời chấp thuận Gửi thông tin đặt hay không đặt hàng hàng cho người bán mua hàng (purchase order) Thông báo các bộ phận liên quan về đặt hàng
Xử lý nhận hàng, nhập kho Nhận hàng Kho hàng § Kiểm tra số lượng, chất lượng hàng § Tham gia kiểm tra số nhận lượng, chất lượng § Chấp nhận việc giao hàng nhận hàng § Nhập kho hàng nhận § Ghi nhận thông tin nhận hàng § Ký nhận thông tin § Gửi thông tin nhận nhận hàng hàng cho các bộ phận liên quan
Chấp nhận hóa đơn bán hàng- theo dõi phải trả Kế toán phải trả § Nhận hóa đơn bán hàng § Đối chiếu chứng từ liên quan § Chấp nhận hóa đơn bán hàng § Theo dõi phải trả người bán
Thanh toán tiền § Thủ quỹ thanh toán tiền theo lệnh của kế toán phải trả § Ghi, ký bổ sung nội dung liên quan vào chứng từ chi tiền § Chuyển chứng từ chi tiền cho những bộ phận liên quan
Tổ chức HT kế toán xử lý chu trình chi phí Yêu cầu thông tin? Báo cáo Công nợ: § Công nợ theo người bán § Công nợ theo hóa đơn bán hàng § Phân tích nợ theo thời hạn nợ. Thanh toán: § Yêu cầu tiền thanh toán § Báo cáo chi tiền § Báo cáo quản trị khác
Tổ chức hệ thống kế toán xử lý nghiệp vụ chu trình chi phí Dữ liệu gì ? Chứng từ § Yêu cầu mua hàng § Đặt hàng mua hàng § Phiếu nhập kho § Hóa đơn mua hàng § Voucher (chứng từ thanh tóan) § Giấy gửi hàng (hay đóng gói hàng- packing list) của người bán
Theo dõi chi tiết phải trả người bán y Có 2 hình thức tổ chức theo dõi phải trả người bán § Theo dõi theo từng người bán § Theo dõi theo từng hóa đơn bán hàng (hệ thống Voucher)
KSNB yêu cầu mua hàng Rủi ro Thủ tục § Yêu cầu mặt hàng § Phụ trách bộ phận chịu không cần thiết trách nhiệm lập yêu § Yêu cầu số lượng cao hoặc thấp cầu mua hàng hơn nhu cầu § Sử dụng các công cụ kiểm soát hàng tồn kho.
KSNB đặt hàng Rủi ro Thủ tục § Đặt hàng không đúng § Phân chia bộ phận yêu chủng loại, qui cách theo cầu (sử dụng)& mua nhu cầu hàng § Đặt không đúng số § Thủ tục uỷ quyền, xét lượng theo nhu cầu duyệt phù hợp (trên đơn đặt hàng mua) § Hàng kém chất lượng § Đặt hàng dựa trên yêu § Giá cả không hợp lý cầu mua hàng § Người không được phép § Yêu cầu báo giá hay lại thực hiện nghiệp vụ thủ tục đấu thầu phù hợp
KSNB nhận hàng q Rủi ro § Nhận hàng không đặt hàng § Nhận hàng sai chất lượng, số lượng hàng q Thủ tục § Phân chia Nhận hàng & Mua hàng § Bản sao đặt hàng mua gửi cho bộ phận nhận hàng § Đếm, kiểm hàng nhập § Lập phiếu nhập kho ngay khi nghiệp vụ xẩy ra. Th ủ kho đồng thời ký vào phiếu nhập kho
KSNB theo dõi phải trả người bán Rủi ro Thủ tục Sai sót trong hoá Phân chia kế toán chi tiềt & đơn của người tổng hợp bán Ghi nhận phải trả cho hàng không Đối chiếu HĐ người bán và nhận chứng từ liên quan Kiểm tra nội dung của HĐ Mất chiết khấu người bán thanh toán Chuyển sổ chi Sử dụng hệ thống Voucher tiết, tổng hợp sai Đối chiếu báo cáo người bán Đối chiếu tổng hợp và chi tiết
KSNB trả tiền Rủi ro Thủ tục q Thanh toán HĐ 2 lần q Phân chia Bộ phận:phải trả & Ký check & thanh toán tiền q Thanh toán khách hàng q Phân chia người viết SEC, ký giả tưởng SEC, gửi SEC q Chỉ thanh tóan cho chứng từ q Ăn cắp Check gốc (không phải bản sao) q Đánh dấu chứng từ đã sử dụng q Đối chiếu ngân hàng q Người đối chiếu phải khác người thu, chi tiền