zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Tài Chính - Ngân Hàng

» Kế toán - Kiểm toán

Hướng dẫn phương pháp giải bài tập thuế 2

Chia sẻ: Con Rắn | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:6

Báo xấu

387
lượt xem 143
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tham khảo tài liệu 'hướng dẫn phương pháp giải bài tập thuế 2', tài chính - ngân hàng, kế toán - kiểm toán phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Hướng dẫn phương pháp giải bài tập thuế 2

Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click http://KILOBOOK.com Hư ng d n gi i bài t p môn thu ! 1. Thu GTGT: ðây là lo i thu gián thu ñ oc tính trên giá tr gia tăng thêm do vi c s n xu t, kinh doanh hàng hoá! Có 3 m c thu su t (TS) ñ ơc áp d ng VN là 0%, 5% và 10% Các m c thu c th các ban tham kh o trong sách nhé! Ho c n u có yêu c u thì mình s post lên. Cách tính Trích: Thu GTGT ph i n p = thu GTGT ñ u ra - Thu GTGT ñ u vào! Thu GTGT ñ u ra = giá chưa có thu GTGT x s lư ng x Thu su t thu GTGT Thu GTGT ñ u vào: th ng kê trên hoá ñơn ñ u vào + thu GTGT ñã n p lúc nh p kh u (thưòng ñ cho s n, nhưng n u không có thì cách tính cũng gi ng như ñ u ra). Các trư ng h p ñ c bi t ñ u ra. Thu GTGT, ch y u các b n tính Nhưng khi nh p kh u, các b n c n tính thu GTGT ph i n p khâu nh p kh u. Theo lu t thu thì thu GTGT ph i n p khi nh p kh u ñ oc tính cho t ng l n nh p kh u. Vì v y, các b n ph i ñóng ngay khi nh p kh u. Giá tính thu GTGT khi nh p kh u là giá CIF + thu NK + Thu TTDB (n u có) Sau ñó, khi các b n bán ra, thì s ñ ơc kh u tr ñ u vào tương ng! Nhưng th t s khi làm bài t p, thu GTGT ñ u vào ñã cho s n, nên các b n s không c n quan tâm ñi u này. Khi xu t kh u, thì các b n s không ph i quy t toán thu GTGT ñ u ra ph i n p! Tóm l i 1
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click http://KILOBOOK.com Khi làm bài t p môn thu , ph n thu GTGT, các b n ch c n nh 1 vài ñi m sau: 1. Bán ra --> tính VAT ñ u ra. 2. Nh p kh u, tính VAT ph i n p, ñ ñó! 3. Cu i kỳ Tính t ng VAT ph i n p do mua bán = T ng VAT ñ u ra - VAT ñ u vào (có th cho s n). Trong trư ng h p nh p kh u. Thì b n ñã ph i ñóng VAT lúc nh p kh u r i. Vì th VAT ph i n p cu i cùng s là = T ng VAT ñ u ra - VAT n p lúc nh p kh u - các kho ng VAT ñ u vào mua trong nư c V y là xong ph n Thu GTGT, quá ñơn gi n 2. Thu tiêu th ñ c bi t Thu tiêu th ñ c bi t là lo i thu gián thu ñánh trên các m t hàng xa xí ph m hay không c n thi t l m cho ñ i s ng. Ví d : rư u bia, thu c lá, hàng mã... Ngoài ra còn ñánh váo các d ch v như karaoke, vũ trư ng. Chú ý Thu TTðB ch n p 1 l n nơi nh p kh u, nơi s n xu t ho c nơi kinh doanh d ch v ! Cách tính thu TTDB Thu Tiêu th ñ c bi t ñư c tính như sau: Trích: Thu ph i ñóng = giá chưa có thu TTDB x Thu su t thu TTðB Các trư ng h p c th : a. Nh p kh u Khi nh p kh u, DN ph i ñóng thu TTðB duy nh t 1 l n ñy Khi bán l i s không ph i ph i k t toán cho thu TTðB n a 2
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click http://KILOBOOK.com Giá tính thu TTðB s là giá nh p kh u ñ n sân bay (giá CIF) + thu Nh p kh u n u có! b. S n xu t kinh doanh: Sau khi s n xu t, khi bán hàng cho khách hàng, nhà sx ph i n p 1 kho n thu TTðB v i nh ng m t hàng ch u thu TTðB. Giá tính thu s là giá bán chưa có thu GTGT! Kh u tr thu Thu TTðB s ñư c kh u tr khi nhà s n xu t mua nguyên li u là lo i ch u thu TTðB dùng ñ s n xu t ra m t hàng cũng ch u thu TTðB! Như v y, ch ph n dùng ñ s n xu t ra hàng hoá ch u thu TTðB ng v i s lư ng bán ra m i ñư c kh u tr ! Ví d : Trích: + mua 20.000 l rư u tr ng trên 40 ñ , giá chưa VAT là 10.000ñ/l. Thu su t thu TTðB c a rư u tr ng là 65%. + dùng 10.000l rư u tr ng s n xu t ñư c 40.000l rư u thu c! + 10.000 l còn l i s n xu t ñư c 50.000l gi m! Sau ñó bán 30.000l gi m giá 7000/l và 20.000l rư u thu c giá 28.000/l! (giá chưa VAT) Tính s thu TTðB ph i ñóng.! Bi t TS th u TTðB c a rư u thu c là 20%, gi m là 0%. Lúc này ta tính s thu TTñB ph i ñóng như sau: ñ u ra (ph i n p) (28.000/1+20%) x 20.000 x 20% = 112.000.000 S thu ñư c kh u tr Trong 20.000 l rư u thu c bán ra, là do dùng 5.000l rư u tr ng ==> kh u tr 5.000l ñó 3
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click http://KILOBOOK.com thu TTðB ñư c kh u tr (10.000/1+65%) x 5.000 x 65% = 32.500.000 Suy ra: s thu TTðB ph i n p là 112.000.000 - 32.500.000 = 79.500.000 3. Thu xu t, nh p kh u ðây cũng là 1 lo i thu gián thu, ñánh trên hàng hóa x t kh u ho c nh p kh u! Thu xu t, nh p kh u ñư c tính d a trên 2 lo i gia: giá CIF và giá FOB. + Giá CIF (Cost, Insurance and Freight): là giá bao g m c phí v n chuy n và b o hi m. Là giá t i sân bay c a ngư i mua! Giá CIF là giá dùng ñ tính thu nh p kh u ph i n p! Trích: Thu NK ph i n p = giá CIF x thu su t thu NK. + Giá FOB (Free On Board: mi n trách nhi m) dùng ñ tính cho thu xu t kh u Trích: Thu XK ph i n p = giá FOB x thu su t thu XK. M i quan h gi a giá CIF và giá FOB FOB = CIF - I - F Trong ñó: I là chi phí b o hi m trên 1 ñơn v s n ph m F là chi phí v n chuy n trên 1 ñơn v s n ph m Thu x t nh p kh u r t d tính! Các b n ch c n chú ý 1 s tư ng h p mi n thu xu t nh p kh u thôi M t s tư ng h p thư ng g p là: 4
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click http://KILOBOOK.com 1. Hàng t m nh p tái x t ho c t m x t tái nh p 2. Hàng hóa là tài s n di chuy n theo quy ñ nh 3. Hàng hóa nh p kh u ñ ph c v ho t ñ ng d u khí! 4. Nguyên v t l u nh p kh u ñ s n x t hàng x t kh u theo h p ñ ng ñã ký k t. R i, v y là xong ph n thu x t nh p kh u. Quá d ph i không nào? 4. Thu thu nh p doanh nghi p: Thu thu nh p DN, trư c ñây là thu l i t c n m trong thu công thương nghi p. Thu TNDN là lo i th tr c thu ñánh vào l i nhu n c a t t c các to63 ch c và cá nhân kinh doanh! Công th c Trích: Thu TN ph i n p = Thu nh p ch u thu x thu su t Trong ñó: + Thu nh p ch u thu = doanh thu - chi phí h p ý, h p l + thu nh p ch u thu khác + Thu su t: 28% ñ i v i t t c DN N u DN có kho n thu nh p t nư c ngoài, thì DN s ñư c kh u tr toàn b s thu ñã ñóng nư c ngoài, nhưng không vư t quá s th ph i ñóng VN. Ví d : DN A có thu nh p t nư c ngoài là 700 tri u, là kho n thu nh p sau khi ñã ñóng nư c ngoài 300 tri u. thu VN ph i ñóng S thu (700 + 300) x 28% = 280 tri u. DN ñã ñóng nư c ngoài 300 tr u. nhưng ch ñư c kh u tr thu 280 tr u. Hay nói cách khác, DN không ph i ñóng thu TNDN VN. 5
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click http://KILOBOOK.com Ngoài ra, khi DN có thu nh p t vi c chuy n quy n s d ng ñ t, chuy n quy n thuê ñ t! Thì sau khi n p thu Dn 28% trên l i nhu n, DN còn ph i ch u 1 kho n thu lũy ti n t ng ph n d trên L i nhu n còn l i / chi phí như sau ð n 15% - TS: 0% 15 - 30% - 10% 30 - 45% - 15% 45 - 60% - 20% trên 60% - 25% 6

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.