ĐẠI HỌC HUẾ<br />
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br />
KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH<br />
-------------------<br />
<br />
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br />
<br />
tế<br />
H<br />
uế<br />
<br />
ÑAÙNH GIAÙ THÖÏC TRAÏNG COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN THUEÁ<br />
GIAÙ TRÒ GIA TAÊNG VAØ THUEÁ THU NHAÄP DOANH NGHIEÄP<br />
TAÏI COÂNG TY TRAÙCH NHIEÄM HÖÕU HAÏN MOÄT THAØNH VIEÂN<br />
<br />
Đ<br />
<br />
ại<br />
họ<br />
cK<br />
in<br />
h<br />
<br />
QUAÛN LYÙ ÑÖÔØNG SAÉT BÌNH TRÒ THIEÂN<br />
<br />
Sinh viên thực hiện: Trần Thị Thu Hiền<br />
<br />
Giáo viên hướng dẫn:<br />
<br />
Lớp: K44 KTDN<br />
<br />
TS. Nguyễn Đình Chiến<br />
<br />
Niên khóa: 2010 – 2014<br />
<br />
Huế, tháng 5 năm 2014<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
Lời Cảm Ơn<br />
<br />
GVHD: TS. Nguyễn Đình Chiến<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp là kết quả của quá trình hệ thống hóa, áp dụng những kiến<br />
thức được tích lũy, rèn luyện trên giảng đường đại học và khoảng thời gian thực tập tại<br />
doanh nghiệp. Quá trình tìm hiểu và tiếp xúc thực tế công tác kế toán nói chung và công<br />
tác kế toán thuế nói riêng tại công ty TNHH MTV Quản lý Đường sắt Bình Trị<br />
Thiên, là cơ hội quý báu để em vận dụng những kiến thức được học, học hỏi, tích lũy<br />
những kinh nghiệm thực tế cho hành trang nghề nghiệp sau này. Để hoàn thành khóa luận<br />
<br />
tế<br />
H<br />
uế<br />
<br />
này, ngoài sự cố gắng của bản thân, em còn nhận được sự quan tâm giúp đỡ của quý thầy cô,<br />
ban lãnh đạo cơ quan, gia đình và bạn bè.<br />
Lời đầu tiên, cho phép em gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám hiệu trường<br />
Đại học Kinh tế, cùng các quý thầy cô giáo trong khoa Kế toán – Tài chính đã tận tình<br />
giảng dạy, truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu.<br />
<br />
ại<br />
họ<br />
cK<br />
in<br />
h<br />
<br />
Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đền thầy giáo – TS. Nguyễn Đình<br />
Chiến, người đã trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo và tận tình giúp đỡ em trong quá trình hoàn<br />
thành luận văn.<br />
Em xin gửi lời cảm ơn Ban lãnh đạo công ty, đặc biệt là các cô chú trong phòng<br />
Kế toán – Tài chính đã tạo mọi điều kiện, chia sẽ cho em những kinh nghiệm làm việc,<br />
nhiệt tình giúp đỡ em trong suốt thời gian thực tập.<br />
Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn tới gia đình, người thân và tất cả bạn bè đã luôn<br />
<br />
Đ<br />
<br />
quan tâm, động viên, giúp đỡ em trong thời gian qua.<br />
Dù đã cố gắng và nỗ lực hết sức mình nhưng do kiến thức bản thân còn hạn chế và<br />
thời gian có hạn nên luận văn không thể tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được<br />
sự chỉ bảo của quý thầy cô và sự góp ý chân thành từ mọi người để em có thể hoàn thiện<br />
luận văn tốt nghiệp của mình<br />
Một lần nữa. em xin chân thành cảm ơn.<br />
Huế, ngày 16, tháng 05, năm 2014<br />
Sinh viên<br />
Trần Thị Thu Hiền<br />
<br />
MỤC LỤC<br />
SVTH: Trần Thị Thu Hiền – K44KTDN<br />
<br />
GVHD: TS. Nguyễn Đình Chiến<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
Trang<br />
MỤC LỤC<br />
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT<br />
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU<br />
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ<br />
PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1<br />
1.1. Sự cần thiết của vấn đề nghiên cứu .......................................................................1<br />
1.2. Mục tiêu nghiên cứu .............................................................................................2<br />
1.3. Đối tượng nghiên cứu ...........................................................................................2<br />
<br />
tế<br />
H<br />
uế<br />
<br />
1.4. Phạm vi nghiên cứu ..............................................................................................2<br />
1.5. Phương pháp nghiên cứu.......................................................................................2<br />
1.6. Nội dung kết cấu đề tài..........................................................................................2<br />
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................4<br />
<br />
ại<br />
họ<br />
cK<br />
in<br />
h<br />
<br />
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .............................4<br />
1.1. Những vấn đề cơ bản về thuế ................................................................................4<br />
1.1.1. Khái niệm........................................................................................................4<br />
1.1.2. Đặc điểm của thuế ..........................................................................................4<br />
1.1.3. Vai trò của thuế đối với nền kinh tế quốc dân ................................................4<br />
1.2. Thuế GTGT ...........................................................................................................5<br />
1.2.1. Khái niệm........................................................................................................5<br />
<br />
Đ<br />
<br />
1.2.2. Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế GTGT 5<br />
1.2.3. Căn cứ và phương pháp tính thuế GTGT .......................................................6<br />
1.2.4. Kê khai, nộp thuế, quyết toán, hoàn thuế .....................................................10<br />
1.3. Thuế thu nhập doanh nghiệp ...............................................................................12<br />
1.3.1. Khái niệm......................................................................................................12<br />
1.3.2. Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế TNDN ....... 12<br />
1.3.3. Căn cứ và phương pháp tính thuế TNDN .....................................................13<br />
1.3.4. Kê khai, nộp thuế, miễn thuế ........................................................................16<br />
1.4. Kế toán thuế GTGT .............................................................................................17<br />
1.4.1. Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ ..........................................17<br />
SVTH: Trần Thị Thu Hiền – K44KTDN<br />
<br />
GVHD: TS. Nguyễn Đình Chiến<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
1.4.1.1. Kế toán thuế GTGT đầu vào ..................................................................17<br />
1.4.1.2. Kế toán thuế GTGT đầu ra .....................................................................19<br />
1.4.2. Kế toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp ..........................................20<br />
1.5. Kế toán thuế TNDN ............................................................................................22<br />
1.5.1. Chứng từ kế toán...........................................................................................22<br />
1.5.2. Phương pháp hạch toán.................................................................................22<br />
1.5.2.1. Kế toán thuế TNDN hiện hành ...............................................................22<br />
1.5.2.2. Kế toán thuế TNDN hoãn lại phải trả ....................................................23<br />
1.5.2.3. Kế toán tài sản thuế TNDN ....................................................................24<br />
<br />
tế<br />
H<br />
uế<br />
<br />
1.5.3. Tổ chức sổ sách kế toán đối với thuế GTGT và TNDN ...............................24<br />
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI<br />
CÔNG TY TNHH MTV QUẢN LÝ ĐƯỜNG SẮT BÌNH TRỊ THIÊN ................25<br />
2.1. Tổng quan về công ty TNHH MTV Quản lý Đường sắt Bình Trị Thiên ...........25<br />
<br />
ại<br />
họ<br />
cK<br />
in<br />
h<br />
<br />
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển ...................................................................25<br />
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty.............................................................25<br />
2.1.2.1. Chức năng...............................................................................................25<br />
2.1.2.2. Nhiệm vụ của công ty.............................................................................26<br />
2.1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý tại công ty ...........................................................26<br />
2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty ...................................................26<br />
2.1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban ....................................................27<br />
<br />
Đ<br />
<br />
2.1.4. Tình hình kết quả kinh doanh của công ty qua 3 năm (2011 – 2013) ..........29<br />
2.1.4.1. Tình hình tài sản – nguồn vốn của công ty qua 3 năm ...........................29<br />
2.1.4.2. Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm 2011-2013 .....33<br />
2.1.5. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty...............................................35<br />
2.1.5.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ................................................................35<br />
2.1.5.2. Chức năng, nhiệm vụ..............................................................................35<br />
2.1.5.3. Chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại công ty .....................................36<br />
2.1.6. Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước .................................38<br />
2.2. Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH MTV Quản lý<br />
Đường sắt Bình Trị Thiên ..........................................................................................40<br />
SVTH: Trần Thị Thu Hiền – K44KTDN<br />
<br />
GVHD: TS. Nguyễn Đình Chiến<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
2.2.1. Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT ........................................................40<br />
2.2.2. Kế toán thuế GTGT đầu vào .........................................................................40<br />
2.2.2.1. Tài khoản sử dụng ..................................................................................40<br />
2.2.2.2. Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ ...........................41<br />
2.2.2.3. Sổ sách kế toán sử dụng .........................................................................42<br />
2.2.2.4. Hạch toán thuế GTGT đầu vào ..............................................................42<br />
2.2.3. Kế toán thuế GTGT đầu ra ...........................................................................47<br />
2.2.3.1. Tài khoản sử dụng ..................................................................................47<br />
2.2.3.2. Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ ...........................47<br />
<br />
tế<br />
H<br />
uế<br />
<br />
2.2.3.3. Sổ sách kế toán sử dụng .........................................................................48<br />
2.2.3.4. Hạch toán thuế GTGT đầu ra .................................................................48<br />
2.2.4. Kê khai, khấu trừ và nộp thuế .......................................................................53<br />
2.3. Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH NN MTV Quản lý<br />
<br />
ại<br />
họ<br />
cK<br />
in<br />
h<br />
<br />
Đường sắt Bình Trị Thiên ..........................................................................................61<br />
2.3.1. Đặc điểm tổ chức công tác thuế TNDN........................................................61<br />
2.3.2. Chứng từ sử dụng..........................................................................................62<br />
2.3.3. Tài khoản sử dụng.........................................................................................62<br />
2.3.4. Sổ kế toán sử dụng ........................................................................................62<br />
2.3.5. Phương pháp xác định thuế TNDN tạm tính và thuế TNDN phải nộp ........63<br />
2.3.5.1. Cơ sở xác định thuế TNDN tạm tính......................................................63<br />
<br />
Đ<br />
<br />
2.3.5.2. Thực trạng công tác xác định thuế TNDN tạm tính và thuế TNDN phải nộp..64<br />
2.3.6. Kê khai, nộp thuế TNDN tạm tính và quyết toán thuế cuối năm .................69<br />
CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ NÊU RA MỘT SỐ GIẢI PHÁP<br />
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH MTV<br />
QUẢN LÝ ĐƯỜNG SẮT BÌNH TRỊ THIÊN...........................................................77<br />
3.1. Đánh giá về tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH MTV Quản lý<br />
Đường Sắt Bình Trị Thiên .........................................................................................77<br />
3.1.1. Tổ chức công tác kế toán nói chung .............................................................77<br />
3.1.1.1. Những ưu điểm .......................................................................................77<br />
3.1.1.2. Những hạn chế........................................................................................78<br />
SVTH: Trần Thị Thu Hiền – K44KTDN<br />
<br />
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
