ĐẠI HỌC HUẾ<br />
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ<br />
<br />
uế<br />
<br />
KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH<br />
<br />
tế<br />
H<br />
<br />
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP<br />
<br />
in<br />
<br />
h<br />
<br />
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ<br />
<br />
K<br />
<br />
GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP<br />
<br />
ại<br />
h<br />
<br />
ọc<br />
<br />
TẠI XÍ NGHIỆP THÀNH LỢI<br />
<br />
T.S NGUYỄN ĐÌNH CHIẾN<br />
<br />
Sinh viên thực hiện:<br />
<br />
NGÔ THỊ GIANG<br />
<br />
Lớp:<br />
<br />
K44 KTDN<br />
<br />
Niên khóa:<br />
<br />
2010- 2014<br />
<br />
Đ<br />
<br />
Giáo viên hướng dẫn:<br />
<br />
Huế, tháng 5 năm 2014<br />
<br />
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP<br />
<br />
T.S NGUYỄN ĐÌNH CHIẾN<br />
LỜI CẢM ƠN<br />
<br />
Đối với bất kỳ sinh viên nào, trong bốn năm ngồi trên ghế nhà trường đều nhận<br />
được sự dạy dỗ, quan tâm của các thầy cô giáo. Hôm nay, khi chuẩn bị rời khỏi trường<br />
Đại học kinh tế Huế, với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến toàn thể thầy cô trường<br />
Đại học kinh tế Huế nói chung và thầy cô khoa Kế toán- tài chính nói riêng lời cảm ơn<br />
chân thành nhất, cảm ơn cô thầy đã luôn tận tình truyền đạt vốn kiến thức quý báu về lý<br />
thuyết cũng như thực tế cho tất cả sinh viên chúng em trong bốn năm vừa qua.<br />
Sau một thời gian thực tập tại Xí nghiệp Thành Lợi, em chân thành cảm ơn các anh<br />
<br />
uế<br />
<br />
chị trong Xí nghiệp đã tạo điều kiện thuận lợi, đặc biệt gửi lời cảm ơn đến chị Ngọc Tú<br />
<br />
tế<br />
H<br />
<br />
Anh và chị Hồ Thị Ngọc Châu phòng Kế toán đã nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp số liệu,<br />
thông tin và giải đáp nhiều thắc mắc cho em để em hoàn thành khóa luận này.<br />
Bên cạnh đó, em xin gửi lời biết ơn chân thành đến thầy giáo T.S Nguyễn Đình<br />
<br />
h<br />
<br />
Chiến, người đã tận tình giúp đỡ, tạo hướng đi và quan tâm em rất nhiều trong quá trình<br />
<br />
K<br />
<br />
in<br />
<br />
thực tập để em có thể hoàn thành khóa luận này.<br />
<br />
Bước đầu đi vào thực tế, với kinh nghiệm và kiến thức còn hạn chế do vậy bài khóa<br />
<br />
ọc<br />
<br />
luận còn nhiều thiếu sót. Em rất mong nhận được những ý kiến quý báu của quý thầy cô<br />
<br />
ại<br />
h<br />
<br />
và anh chị trong Xí nghiệp để kiến thức của em trong lĩnh vực này được hoàn thiện hơn.<br />
<br />
Đ<br />
<br />
Em xin chân thành cảm ơn !<br />
<br />
SVTH: NGÔ THỊ GIANG – K44KTDN<br />
<br />
Sinh viên<br />
Ngô Thị Giang<br />
<br />
ii<br />
<br />
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP<br />
<br />
T.S NGUYỄN ĐÌNH CHIẾN<br />
<br />
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT<br />
Giá trị gia tăng<br />
<br />
TNDN<br />
<br />
Thu nhập doanh nghiệp<br />
<br />
TTĐB<br />
<br />
Tiêu thụ đặc biệt<br />
<br />
NK<br />
<br />
Nhập khẩu<br />
<br />
BVMT<br />
<br />
Bảo vệ môi trường<br />
<br />
XN<br />
<br />
Xí nghiệp<br />
<br />
TNCN<br />
<br />
Thu nhập cá nhân<br />
<br />
TS<br />
<br />
Tiến sĩ<br />
<br />
DNTN<br />
<br />
Doanh nghiệp tư nhân<br />
<br />
CTCP<br />
<br />
Công ty cổ phần<br />
<br />
CTTNHH<br />
<br />
Công ty trách nhiệm hữu hạn<br />
<br />
KH & CN<br />
<br />
Khoa học và công nghệ<br />
<br />
ọc<br />
<br />
K<br />
<br />
in<br />
<br />
h<br />
<br />
tế<br />
H<br />
<br />
uế<br />
<br />
GTGT<br />
<br />
Gía trị khấu trừ<br />
<br />
GTKT<br />
<br />
Đ<br />
<br />
NSNN<br />
<br />
ại<br />
h<br />
<br />
Số dư<br />
<br />
SD<br />
<br />
Ngân sách nhà nước<br />
<br />
HHDV<br />
<br />
Hàng hóa dịch vụ<br />
<br />
TSCD<br />
<br />
Tài sản cố định<br />
<br />
SXKD<br />
<br />
Sản xuất kinh doanh<br />
<br />
BH&CCDV<br />
<br />
Bán hàng và cung cấp dịch vụ<br />
<br />
TK<br />
<br />
Tài khoản<br />
<br />
TDT<br />
<br />
Tương đương tiền<br />
<br />
SVTH: NGÔ THỊ GIANG – K44KTDN<br />
<br />
iii<br />
<br />
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP<br />
<br />
T.S NGUYỄN ĐÌNH CHIẾN<br />
<br />
DANH MỤC SƠ ĐỒ<br />
Sơ đồ 1.1 - Sơ đồ hạch toán hàng hoá, dịch vụ mua vào trong nước .............................. 18<br />
Sơ đồ 1.2 - Sơ đồ hạch toán hàng hoá, dịch vụ nhập khẩu ............................................. 19<br />
Sơ đồ 1.3 - Sơ đồ hạch toán bán hàng trả tiền ngay .......................................................... 20<br />
Sơ đồ 1.4 - Sơ đồ hạch toán bán hàng qua đại lý gởi hàng – Tại công ty ....................... 21<br />
Sơ đồ 1.5 - Sơ đồ hạch toán bán hàng qua đại lý gởi hàng – Tại đại lý .......................... 21<br />
Sơ đồ 1.6 - Sơ đồ hạch toán trường hợp bán hàng trả góp, trả chậm ............................... 22<br />
<br />
uế<br />
<br />
Sơ đồ 1.7 - Sơ đồ TK 3334 – Thuế TNDN ...........................................................................<br />
<br />
tế<br />
H<br />
<br />
43<br />
<br />
Sơ đồ 1.8 - Sơ đồ TK 8211- Chi phí thuế TNDN hiện hành ................................................44<br />
Sơ đồ 1.9 - Sơ đồ TK 8212 – Chi phí TNDN hoãn lại .................................................... 44<br />
<br />
in<br />
<br />
h<br />
<br />
Sơ đồ 1.10 - Sơ đồ TK 347 Thuế Thu nhập hoãn lại phải trả .......................................... 45<br />
<br />
K<br />
<br />
Sơ đồ 1.11 - Sơ đồ TK 243- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại ........................................... 45<br />
.......................... 52<br />
<br />
ọc<br />
<br />
Sơ đồ 2.1 - Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Xí nghiệp Thành Lợi<br />
<br />
Sơ đồ 2.2 - Bộ máy kế toán của Xí nghiệp ....................................................................... 52<br />
<br />
ại<br />
h<br />
<br />
Sơ đồ 2.3 - Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ .................................. 54<br />
Sơ đồ 2.4 - Sơ đồ khấu trừ và nộp thuế GTGT tháng 12/2013 ......................................... 90<br />
<br />
Đ<br />
<br />
Sơ đồ 2.5 - Sơ đồ hạch toán xác định kết quả kinh doanh năm 2013 ............................... 98<br />
<br />
SVTH: NGÔ THỊ GIANG – K44KTDN<br />
<br />
iv<br />
<br />
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP<br />
<br />
T.S NGUYỄN ĐÌNH CHIẾN<br />
<br />
DANH MỤC BẢNG, BIỂU<br />
Bảng 2.1 - Bảng phân tích tài sản của XN qua 3 năm 2011- 2013 ................................... 56<br />
Bảng 2.2 - Bảng phân tích nguồn vốn của XN qua 3 năm 2011- 2013............................. 58<br />
Bảng 2.3 - Bảng phân tích báo cáo KQKD của XN qua 3 năm 2011- 2013 ..................... 60<br />
Bảng 2.4 - Bảng tình hình nộp ngân sách nhà nước qua 2 năm 2012- 2013..................... 62<br />
Bảng 2.5- Bảng phân tích lợi nhuận<br />
<br />
............................................................................ 112<br />
<br />
Biểu 2.1 - Hoá đơn GTGT số 0063498 ............................................................................ 67<br />
<br />
uế<br />
<br />
Biểu 2.2 - Hóa đơn GTGT số 0002581 ............................................................................ 69<br />
Biểu 2.3 - Hóa đơn GTGT số 0065158 ............................................................................ 70<br />
<br />
tế<br />
H<br />
<br />
Biểu 2.4 - Hóa đơn GTGT số 0001477 ............................................................................ 72<br />
Biểu 2.5 - Hóa đơn GTGT số 0013164 ............................................................................ 73<br />
<br />
h<br />
<br />
Biểu 2.6 - Sổ chi tiết tài khoản TK 133 ............................................................................ 75<br />
<br />
in<br />
<br />
Biểu 2.7 - Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào .................................... 77<br />
<br />
K<br />
<br />
Biểu 2.8 - Hóa đơn GTGT số 0000205 ............................................................................. 78<br />
<br />
ọc<br />
<br />
Biểu 2.9 - Hóa đơn GTGT số 0005456 ............................................................................ 79<br />
Biểu 2.10 - Hóa đơn GTGT số 0000221 ........................................................................... 80<br />
<br />
ại<br />
h<br />
<br />
Biểu 2.11 - Hóa đơn GTGT số 0005950 ........................................................................... 81<br />
Biểu 2.12 - Hóa đơn GTGT số 0005946 ........................................................................... 82<br />
<br />
Đ<br />
<br />
Biểu 2.13 - Sổ chi tiết TK 511 ........................................................................................... 83<br />
Biểu 2.14 - Sổ chi tiết TK 3331 ......................................................................................... 84<br />
Biểu 2.15 - Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra .................................... 86<br />
Biểu 2.16 - Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2013 ................................................................ 89<br />
Biểu 2.17 - Tờ khai thuế TNDN tạm tính Q4/2013 .......................................................... 96<br />
Biểu 2.18 - Tờ khai thuế TNDN năm 2013 ....................................................................... 99<br />
Biểu 2. 19 - Sổ chi tiết 911 .............................................................................................. 102<br />
Biểu 2.20 - Sổ chi tiết 3334 ............................................................................................. 103<br />
SVTH: NGÔ THỊ GIANG – K44KTDN<br />
<br />
v<br />
<br />
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
