MỤC LỤC<br />
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1<br />
1.1.Lý do chọn đề tài..................................................................................................1<br />
2.2.Mục tiêu của đề tài nghiên cứu ............................................................................1<br />
<br />
Ế<br />
<br />
2.3. Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu....................................................2<br />
<br />
U<br />
<br />
2.4. Phương pháp nghiên cứu ....................................................................................2<br />
<br />
-H<br />
<br />
2.5. Kết cấu của khóa luận ........................................................................................3<br />
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
VÀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG<br />
KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH .......................................................................4<br />
<br />
H<br />
<br />
1.1. Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ..............................................................4<br />
<br />
IN<br />
<br />
1.1.1. Khái niệm và mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ ....................................4<br />
<br />
K<br />
<br />
1.1.2 Các yếu tố của hệ thống kiểm soát nội bộ ........................................................5<br />
<br />
C<br />
<br />
1.1.3. Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ ..............................10<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
1.1.4. Kiểm soát nội bộ trong môi trường tin học....................................................11<br />
<br />
IH<br />
<br />
1.2. Quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán BCTC ............13<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
1.2.1. Mục đích nghiên cứu và đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán BCTC..13<br />
<br />
Đ<br />
<br />
1.2.2. Quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán BCTC .........14<br />
1.2.3. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong môi trường tin học ......................20<br />
<br />
N<br />
<br />
G<br />
<br />
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI AAC....................................23<br />
2.1. Khái quát chung về công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC.....................23<br />
<br />
TR<br />
<br />
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty.................................................23<br />
2.1.2. Phương châm hoạt động ................................................................................24<br />
2.1.3. Đội ngũ nhân viên ..........................................................................................24<br />
2.1.4. Các loại hình dịch vụ chuyên ngành ..............................................................25<br />
2.1.5. Cơ cấu tổ chức – Sơ đồ tổ chức .....................................................................25<br />
2.2. Giới thiệu khái quát về quy trình kiểm toán BCTC tại AAC ...........................28<br />
2.2.1. Giai đoạn lập kế hoạch...................................................................................29<br />
<br />
i<br />
<br />
2.2.2. Thực hiện kiểm toán ......................................................................................30<br />
2.2.3. Hoàn thành cuộc kiểm toán............................................................................31<br />
2.3. Thực trạng quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán<br />
BCTC tại AAC........................................................................................................32<br />
2.3.1. Giới thiệu quy trình đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán BCTC<br />
<br />
Ế<br />
<br />
tại AAC ....................................................................................................................32<br />
<br />
U<br />
<br />
2.3.2. Ví dụ minh họa về đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần<br />
<br />
-H<br />
<br />
dịch vụ XYZ do AAC thực hiện ..................................................................................<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN GÓP PHẦN HOÀN THIỆN<br />
QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI<br />
<br />
H<br />
<br />
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC ...........................................64<br />
<br />
IN<br />
<br />
3.1. Nhận xét chung về công ty................................................................................64<br />
3.1.1. Thuận lợi ........................................................................................................64<br />
<br />
K<br />
<br />
3.1.2. Khó khăn ........................................................................................................65<br />
<br />
C<br />
<br />
3.2. Nhận xét về quy trình đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán BCTC<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
tại AAC ....................................................................................................................65<br />
<br />
IH<br />
<br />
3.2.1. Ưu điểm..........................................................................................................65<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
3.2.2. Nhược điểm....................................................................................................67<br />
<br />
Đ<br />
<br />
3.3. Giải pháp hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán<br />
<br />
G<br />
<br />
BCTC tại AAC.........................................................................................................69<br />
<br />
N<br />
<br />
3.3.1. Thực hiện đầy đủ đánh giá hệ thống kiểm soát nộ bộ cho mọi khách hàng ..69<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
3.3.2. Khó khăn trong việc thu thập thông tin từ khách hàng..................................69<br />
3.3.3. Thành viên tham gia kiểm tra, đánh giá hệ thống KSNB ..............................70<br />
<br />
TR<br />
<br />
3.3.4. Sử dụng lưu đồ trong việc mô tả hệ thống hệ thống KSNB khách hàng làm<br />
công cụ để đánh giá RRKS ......................................................................................70<br />
3.3.5. Sử dụng phương pháp chọn mẫu và đánh giá mẫu trong TNKS bằng phương<br />
pháp chọn mẫu thuộc tính ........................................................................................73<br />
3.3.6. Đánh giá RRKS đối với khoản mục tiền .......................................................80<br />
3.3.7.Đánh giá hệ thống KSNB trong môi trường tin học .......................................83<br />
<br />
ii<br />
<br />
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .................................................................85<br />
1. Kết luận ................................................................................................................85<br />
2. Kiến nghị..............................................................................................................86<br />
<br />
TR<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
N<br />
<br />
G<br />
<br />
Đ<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
IH<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
C<br />
<br />
K<br />
<br />
IN<br />
<br />
H<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
-H<br />
<br />
U<br />
<br />
Ế<br />
<br />
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ...................................................................87<br />
<br />
iii<br />
<br />
DANH MỤC CÁC BIỂU<br />
Biểu 2.1: Trích dẫn kết quả KTV thu thập được về XYZ và môi trường hoạt động ...44<br />
Biểu 2.2: Trích dẫn kết quả KTV thu thập được về khía cạnh kinh doanh chủ yếu của<br />
chu trình bán hàng, phải thu, thu tiền ...........................................................49<br />
<br />
Ế<br />
<br />
Biểu 2.3: Trích dẫn kết quả KTV thu thập được về chính sách kế toán của chu trình<br />
<br />
U<br />
<br />
bán hàng, phải thu và thu tiền .......................................................................50<br />
<br />
-H<br />
<br />
Biểu 2.4: Trích dẫn kết quả KTV thu thập được về mô tả chu trình bán hàng, phải thu,<br />
thu tiền ..........................................................................................................50<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
Biểu 2.5: Trích dẫn bảng soát soát xét về thiết kế và triển khai các thủ tục kiểm soát<br />
chính của chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền ......................................51<br />
<br />
H<br />
<br />
Biểu 2.6: Trích dẫn kết quả KTV thu thập được về chu trình mua hàng, phải trả<br />
<br />
IN<br />
<br />
và trả tiền.......................................................................................................53<br />
<br />
K<br />
<br />
Biểu 2.7: Trích dẫn kết quả KTV thu thập được về chu trình lương và phải trả<br />
<br />
C<br />
<br />
người lao động ..............................................................................................56<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
Biểu 2.8: Trích dẫn kết quả KTV thu thập được về quy trình TSCĐ và<br />
<br />
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ<br />
<br />
N<br />
<br />
G<br />
<br />
Đ<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
IH<br />
<br />
xây dựng cơ bản ............................................................................................57<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC ................25<br />
Sơ đồ 2.2: Quy trình kiểm toán BCTC ..........................................................................28<br />
<br />
TR<br />
<br />
Sơ đồ 2.3: Quy trình đánh giá hệ thống KSNB tại AAC ..............................................32<br />
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ tổ chức của Công ty cổ phần ABC ....................................................45<br />
Sơ đồ 2.5: Quy trình mua hàng hóa, nguyên vật liệu tại XYZ......................................54<br />
Sơ đồ 3.1: Chu trình mua hàng, phải trả ……………………………………………...72<br />
<br />
iv<br />
<br />
DANH MỤC CÁC BẢNG<br />
Bảng 1.1: Các TNKS được KTV áp dụng để đánh giá hệ thống KSNB của<br />
một đơn vị.....................................................................................................19<br />
Bảng 1.2: Kế hoạch kiểm toán .....................................................................................20<br />
<br />
Ế<br />
<br />
Bảng 3.1: Tỉ lệ sai lệch chấp nhận được đối với các mức đánh giá RRKS...................74<br />
<br />
U<br />
<br />
Bảng 3.2: Xác định thuộc tính và định nghĩa sai phạm của khoản mục doanh thu ......76<br />
<br />
-H<br />
<br />
Bảng 3.3: Xác định hướng kiểm tra TNKS và tổng thể chọn của tài khoản doanh thu 77<br />
Bảng 3.4: Xác định tỷ lệ sai lệch chấp nhận được đối với tài khoản doanh thu ...........78<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
Bảng 3.5: Xác định tỷ lệ sai lệch tổng thể dự kiến của tài khoản doanh thu ................78<br />
Bảng 3.6: Xác định cỡ mẫu chọn ra cho tài khoản doanh thu.......................................79<br />
<br />
H<br />
<br />
Bảng 3.7: Xác định giới hạn trên của sai phạm đối với tài khoản doanh thu................79<br />
<br />
IN<br />
<br />
Bảng 3.8: Trích dẫn đánh giá rủi ro kiểm soát đối với khoản mục tiền mặt .................81<br />
<br />
K<br />
<br />
Bảng 3.9: Trích dẫn bảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong môi trường<br />
<br />
TR<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
N<br />
<br />
G<br />
<br />
Đ<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
IH<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
C<br />
<br />
tin học ............................................................................................................83<br />
<br />
v<br />
<br />
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
