Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời

Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Quang Huy<br /> <br /> ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN<br /> <br /> KHÓA LUẬN<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> Hương Trà, tháng 05 năm 2015<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> ĐỀ TÀI:<br /> <br /> THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN<br /> -<br /> <br /> THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP<br /> DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN<br /> <br /> Đ<br /> <br /> DỊCH VỤ PHẦN MỀM MẶT TRỜI<br /> <br /> Tên sinh viên thực hiện:<br /> Nguyễn Thị Minh Thư<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> Th.S Nguyễn Quang Huy<br /> <br /> Lớp: K45A Kế toán - Kiểm toán<br /> Niên khóa: 2011 - 2015<br /> Huế, Tháng 5/2015<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Quang Huy<br /> <br /> Lời Cám Ơn<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Trước hết, tôi xin gửi lời cám ơn chân thành đến quý Thầy, Cô<br /> giáo Trường Đại học Kinh tế Huế nói chung và quý Thầy, Cô giáo<br /> Khoa Kế toán – Kiểm toán nói riêng, đã tận tình truyền đạt những kiến<br /> thức chuyên môn bổ ích và quý giá cho tôi. Tất cả những kiến thức<br /> được tiếp thu trong quá trình học tập không chỉ nền tảng cho quá trình<br /> nghiên cứu khóa luận này mà còn là hành trang vô cùng quý giá để tôi<br /> bước vào sự nghiệp tương lai sau này.<br /> Bên cạnh đó, tôi cũng xin cám ơn các anh, chị phòng Tài chính Kế toán trong Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Phần Mềm Mặt Trời, dù rất<br /> bận rộn với công việc nhưng vẫn dành thời gian hướng dẫn, tạo mọi<br /> điều kiện thuận lợi nhất để tôi có thể tìm hiểu thực tế và thu thập<br /> thông tin phục vụ cho khóa luận này.<br /> Đặc biệt, tôi xin chân thành cám ơn thầy giáo – Thạc sĩ Nguyễn<br /> Quang Huy đã quan tâm, giúp đỡ và tận tình hướng dẫn trong suốt<br /> thời gian làm báo cáo thực tập này.<br /> Trong quá trình thực tập và làm khóa luận, do thời gian có hạn và<br /> cũng như kiến thức hạn chế nên trong báo cáo thực tập này sẽ không<br /> tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, kính mong nhận được sự góp ý,<br /> nhận xét từ phía quý Thầy,Cô cũng như các anh chị trong Công ty để<br /> em có thể cũng cố kiến thức của mình và rút ra được những kinh<br /> nghiệm bổ ích phục vụ tốt hơn công tác thực tế sau này.<br /> Cuối cùng, tôi kính chúc quý Thầy, Cô và các Anh, Chị trong<br /> Công ty dồi dào sức khỏe và đạt được nhiều thành công tốt đẹp trong<br /> công viêc.<br /> Tôi xin chân thành cám ơn!<br /> Huế, Tháng 5 năm 2015<br /> Nguyễn Thị Minh Thư<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Quang Huy<br /> <br /> DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT<br /> <br /> Gía trị gia tăng<br /> <br /> TNDN<br /> <br /> Thu nhập doanh nghiệp<br /> <br /> TNCN<br /> <br /> Thu nhập cá nhân<br /> <br /> NSNN<br /> <br /> Ngân sách Nhà nước<br /> <br /> HHDV<br /> <br /> Hàng hóa dịch vụ<br /> <br /> TTĐB<br /> <br /> Tiêu thụ đặc biệt<br /> <br /> CSKD<br /> <br /> Cơ sở kinh doanh<br /> <br /> SXKD<br /> <br /> Sản xuất kinh doanh<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> GTGT<br /> <br /> Tài sản cố định<br /> <br /> CNTT<br /> <br /> Công nghệ thông tin<br /> <br /> CCDV<br /> <br /> Cung cấp dịch vụ<br /> <br /> PYCMH<br /> <br /> Phiếu yêu cầu mua hàng<br /> <br /> NCC<br /> <br /> Nhà cung cấp<br /> <br /> Đ<br /> <br /> TSCĐ<br /> <br /> HĐ<br /> <br /> Hóa đơn<br /> <br /> PNK<br /> <br /> Phiếu nhập kho<br /> <br /> DL<br /> <br /> Dữ liệu<br /> <br /> PXK<br /> <br /> Phiếu xuất kho<br /> <br /> KH<br /> <br /> Khách hàng<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Quang Huy<br /> <br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ<br /> <br /> Bảng 2.1 Tình hình lao động của Công ty (2012 – 2014) .............................................42<br /> Bảng 2.2: Tình hình tài sản-nguồn vốn của Công ty (2012-2014) ................................44<br /> Bảng 2.3: Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty (2012-2014) ............................47<br /> Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với HHDV mua<br /> vào trong nước ...............................................................................................................24<br /> Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT được khấu trừ của HHDV nhập khẩu. ...........25<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu ra .............................................................26<br /> Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán kế toán cp thuế TNDN hiện hành ......................................29<br /> Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán kế toán thuế TNDN hoãn lại phải trả ................................30<br /> Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán kế toán tài sản thuế TNDN hoãn lại ..................................31<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ......................................................................49<br /> Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán trên máy vi tính ........51<br /> Sơ đồ 2.3: Lưu đồ quy trình luân chuyển chứng từ thuế GTGT đầu vào……………. 55<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Sơ đồ 2.4: Lưu đồ quy trình luân chuyển chứng từ thuế GTGT đầu vào……………..67<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Quang Huy<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ.................................................................................................. 1<br /> 1.1. Lý do chọn đề tài ......................................................................................................1<br /> 1.2. Mục tiêu nghiên cứu đề tài .......................................................................................2<br /> 1.3. Đối tượng nghiên cứu ...............................................................................................2<br /> 1.4. Phạm vi nghiên cứu ..................................................................................................2<br /> 1.5. Phương pháp nghiên cứu ..........................................................................................3<br /> 1.6. Tính mới của đề tài ...................................................................................................3<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 1.7. Kết cấu khóa luận .....................................................................................................4<br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .................................................5<br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ<br /> THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ..........................................................................5<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 1.1. Những vấn đề cơ bản về thuế ...................................................................................5<br /> 1.1.1. Khái niệm ..............................................................................................................5<br /> 1.1.2. Đặc điểm ................................................................................................................5<br /> 1.1.3. Vai trò ....................................................................................................................6<br /> 1.2. Những vấn đề cơ bản về thuế GTGT .......................................................................6<br /> 1.2.1. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế GTGT .......................................................6<br /> 1.2.1.1. Khái niệm ...........................................................................................................6<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 1.2.1.2. Đặc điểm .............................................................................................................6<br /> 1.2.1.3. Vai trò .................................................................................................................7<br /> 1.2.2. Đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế...................................................7<br /> 1.2.2.1. Đối tượng chịu thuế ............................................................................................7<br /> 1.2.2.2. Đối tượng không chịu thuế .................................................................................7<br /> 1.2.3. Người nộp thuế ......................................................................................................8<br /> 1.2.4. Căn cứ tính thuế .....................................................................................................8<br /> 1.2.4.1. Giá tính thuế .......................................................................................................8<br /> 1.2.4.2. Thuế suất.............................................................................................................9<br /> 1.2.5. Phương pháp tính thuế .........................................................................................10<br /> SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư<br /> <br />