Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
Lời Cảm Ơn<br />
<br />
Trong thời gian nghiên cứu và làm khóa luận tốt nghiệp,<br />
<br />
em xin chân thành cảm ơn Thạc sỹ Hoàng Thùy Dương đã giúp<br />
đỡ em hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp. Bên cạnh đó, em<br />
<br />
xin chân thành cám ơn các thầy, cô giáo trong khoa Kế toán tài<br />
<br />
chính trường Đại học Kinh tế Huế đã giảng dạy và trang bị cho<br />
<br />
tế<br />
H<br />
<br />
luận cũng như trong công việc sau này.<br />
<br />
uế<br />
<br />
em những kiến thức cơ bản trong học tập và nghiên cứu khóa<br />
Em xin trân trọng gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến<br />
<br />
Ban giám đốc; các anh, chị phòng tư vấn đào tạo; phòng kiểm<br />
<br />
in<br />
<br />
h<br />
<br />
toán báo cáo tài chính 4 của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế<br />
<br />
K<br />
<br />
toán AAC đã ân cần giúp đỡ, động viên em trong suốt quá trình<br />
<br />
ọc<br />
<br />
thực tập và hoàn thành khóa luận tốt nghiệp.<br />
<br />
Xin gửi lời cảm ơn đến bạn bè, sự giúp đỡ của các bạn<br />
<br />
Đ<br />
<br />
tôi.<br />
<br />
ại<br />
h<br />
<br />
cũng đã góp phần rất lớn cho việc hoàn thành khóa luận của<br />
<br />
Cuối cùng xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, những người<br />
<br />
đã luôn ở bên động viên và giúp đỡ tôi học tập, làm việc và<br />
<br />
hoàn thành khóa luận này.<br />
<br />
SVTH: Võ Hoàng Phụng – Lớp: K44B Kiểm toán<br />
<br />
Sinh viên<br />
<br />
Võ Hoàng Phụng<br />
<br />
i<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT<br />
Kiểm toán viên<br />
<br />
BCTC<br />
<br />
Báo cáo tài chính<br />
<br />
VSA<br />
<br />
Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam<br />
<br />
VACPA<br />
<br />
Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam<br />
<br />
HTKSNB<br />
<br />
Hệ thống kiểm soát nội bộ<br />
<br />
tế<br />
H<br />
<br />
uế<br />
<br />
KTV<br />
<br />
TSCĐ<br />
<br />
Tài sản cố định<br />
<br />
Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC<br />
<br />
in<br />
<br />
h<br />
<br />
AAC<br />
<br />
K<br />
<br />
XDCB<br />
<br />
TNHH<br />
<br />
ại<br />
h<br />
<br />
BCĐPS<br />
<br />
Đ<br />
<br />
CP<br />
<br />
ọc<br />
<br />
KCN<br />
<br />
Xây dựng cơ bản<br />
<br />
Khu công nghiệp<br />
Cổ phần<br />
Bảng cân đối số phát sinh<br />
Trách nhiệm hữu hạn<br />
<br />
GLV<br />
<br />
Giấy làm việc<br />
<br />
BCKT<br />
<br />
Bằng chứng kiểm toán<br />
<br />
HTK<br />
<br />
Hàng tồn kho<br />
<br />
tr.<br />
<br />
Trang<br />
<br />
SVTH: Võ Hoàng Phụng – Lớp: K44B Kiểm toán<br />
<br />
ii<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
<br />
MỤC LỤC<br />
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................................ 1<br />
1.1. Lý do chọn đề tài .............................................................................................................. 1<br />
1.2. Mục tiêu nghiên cứu ......................................................................................................... 2<br />
1.3. Đối tượng nghiên cứu ....................................................................................................... 2<br />
1.4. Phạm vi nghiên cứu .......................................................................................................... 3<br />
1.5. Phương pháp nghiên cứu: ................................................................................................. 3<br />
1.6. Kết cấu đề tài .................................................................................................................... 4<br />
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .............................................................. 5<br />
<br />
uế<br />
<br />
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG<br />
<br />
tế<br />
H<br />
<br />
KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ....................................................................................... 5<br />
1.1. Kiểm toán báo cáo tài chính ............................................................................................. 5<br />
1.1.1. Khái niệm .................................................................................................................. 5<br />
<br />
h<br />
<br />
1.1.2. Mục tiêu ..................................................................................................................... 5<br />
<br />
in<br />
<br />
1.2. Quy trình kiểm toán .......................................................................................................... 6<br />
1.2.1. Khái niệm .................................................................................................................. 6<br />
<br />
K<br />
<br />
1.2.2. Ý nghĩa của quy trình kiểm toán ............................................................................... 8<br />
<br />
ọc<br />
<br />
1.3. Bằng chứng kiểm toán ...................................................................................................... 8<br />
1.3.1. Khái niệm .................................................................................................................. 8<br />
<br />
ại<br />
h<br />
<br />
1.3.2. Vai trò ........................................................................................................................ 9<br />
1.3.3. Phân loại .................................................................................................................... 9<br />
<br />
Đ<br />
<br />
1.3.3.1. Theo nguồn gốc ................................................................................................ 10<br />
1.3.3.2. Theo loại hình (dạng Bằng chứng kiểm toán) .................................................. 11<br />
1.3.3.3. Các bằng chứng kiểm toán đặc biệt .................................................................. 12<br />
1.3.4. Yêu cầu .................................................................................................................... 15<br />
1.3.4.1. Thích hợp .......................................................................................................... 15<br />
1.3.4.2. Đầy đủ .............................................................................................................. 18<br />
1.4. Cơ sở dẫn liệu ................................................................................................................. 20<br />
1.5. Các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán ......................................................... 22<br />
1.5.1. Kiểm tra ................................................................................................................... 22<br />
1.5.1.1. Kiểm tra vật chất............................................................................................... 22<br />
<br />
SVTH: Võ Hoàng Phụng – Lớp: K44B Kiểm toán<br />
<br />
iii<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
1.5.1.2. Kiểm tra tài liệu ................................................................................................ 23<br />
1.5.2. Quan sát ................................................................................................................... 24<br />
1.5.3. Phỏng vấn ................................................................................................................ 25<br />
1.5.4. Tính toán lại ............................................................................................................. 25<br />
1.5.5. Xác nhận .................................................................................................................. 25<br />
1.5.6. Thực hiện lại ............................................................................................................ 27<br />
1.5.7. Thủ tục phân tích ..................................................................................................... 27<br />
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VẬN DỤNG KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG<br />
TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH<br />
<br />
uế<br />
<br />
KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC THỰC HIỆN.................................................................... 28<br />
2.1. Tổng quan về Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC ........................................... 28<br />
<br />
tế<br />
H<br />
<br />
2.1.1. Sơ lược..................................................................................................................... 28<br />
2.1.2. Quá trình hình thành và phát triển ........................................................................... 28<br />
2.1.2.1. Lịch sử hình thành ............................................................................................ 29<br />
<br />
h<br />
<br />
2.1.2.2. Quy mô của công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC ................................ 30<br />
<br />
in<br />
<br />
2.1.2.3. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC<br />
<br />
K<br />
<br />
....................................................................................................................................... 30<br />
2.1.3. Các loại dịch vụ Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC cung cấp ................ 30<br />
<br />
ọc<br />
<br />
2.1.4. Cơ cấu tổ chức và sơ đồ bộ máy tổ chức của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán<br />
<br />
ại<br />
h<br />
<br />
AAC ................................................................................................................................... 31<br />
2.2. Thực tế vận dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng trong quá trình kiểm toán báo cáo<br />
tài chính do Công ty Kiểm toán và Kế toán AAC thực hiện ................................................. 35<br />
<br />
Đ<br />
<br />
2.2.1. Khái quát quy trình kiểm toán của công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC .... 35<br />
2.2.2. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán ........................................................................... 37<br />
2.2.2.1. Thu thập thông tin cơ sở, thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng ........ 37<br />
2.2.2.2. Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ.................................................. 40<br />
2.2.2.3. Phân tích số liệu................................................................................................ 42<br />
2.2.3. Giai đoạn thực hiện kiểm toán ................................................................................. 43<br />
2.2.3.1. Kỹ thuật kiểm tra .............................................................................................. 43<br />
2.2.3.2. Quan sát, phỏng vấn ......................................................................................... 55<br />
2.2.3.3. Kỹ thuật tính toán lại ........................................................................................ 57<br />
2.2.3.4. Kỹ thuật xác nhận ............................................................................................. 61<br />
<br />
SVTH: Võ Hoàng Phụng – Lớp: K44B Kiểm toán<br />
<br />
iv<br />
<br />
Khóa luận tốt nghiệp<br />
2.2.3.5. Thực hiện lại ..................................................................................................... 66<br />
2.2.3.6. Thủ tục phân tích .............................................................................................. 67<br />
2.2.4. Giai đoạn kết thúc kiểm toán ................................................................................... 75<br />
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KỸ THUẬT THU THẬP<br />
BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH<br />
KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC ............................................................................................ 77<br />
3.1. Đánh giá về việc vận dụng kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty TNHH<br />
Kiểm toán và Kế toán AAC................................................................................................... 77<br />
3.1.1. Nhận xét chung: ....................................................................................................... 77<br />
<br />
uế<br />
<br />
3.1.2. Đánh giá việc áp dụng kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán tại Công ty TNHH<br />
Kiểm toán và Kế toán AAC............................................................................................... 78<br />
<br />
tế<br />
H<br />
<br />
3.2. Tính tất yếu phải hoàn thiện các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty<br />
TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC....................................................................................... 84<br />
3.3. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty<br />
<br />
h<br />
<br />
TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC....................................................................................... 86<br />
<br />
in<br />
<br />
3.3.1. Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.................................................................. 86<br />
<br />
K<br />
<br />
3.3.2. Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán ....................................................................... 87<br />
3.3.2.1. Kiến nghị về thực hiện chương trình kiểm toán của kiểm toán viên ................ 87<br />
<br />
ọc<br />
<br />
3.3.2.2. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ ................................................................. 87<br />
<br />
ại<br />
h<br />
<br />
3.3.2.3. Kỹ thuật kiểm tra vật chất (kiểm kê) ................................................................ 88<br />
3.3.2.4. Kỹ thuật xác nhận ............................................................................................. 88<br />
3.3.2.5. Kỹ thuật phân tích ............................................................................................ 89<br />
<br />
Đ<br />
<br />
3.3.2.6. Kỹ thuật quan sát .............................................................................................. 89<br />
3.3.3. Trong giai đoạn kết thúc kiểm toán ......................................................................... 90<br />
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ................................................................................. 91<br />
1. Kết luận ................................................................................................................................. 91<br />
2. Kiến nghị ............................................................................................................................... 92<br />
2.1. Đối với Công ty TNHH Kiểm toán và kế toán AAC ..................................................... 92<br />
2.1. Đối với Hội nghề nghiệp ................................................................................................ 92<br />
3. Hướng phát triển tiếp theo của đề tài..................................................................................... 93<br />
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................................................... 94<br />
<br />
SVTH: Võ Hoàng Phụng – Lớp: K44B Kiểm toán<br />
<br />
v<br />
<br />
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
