Kiểm toán báo cáo tài chính là gì? Những điều cần biết về Kiểm toán BCTC

KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH LÀ GÌ? <br /> NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT VỀ KIỂM TOÁN BCTC<br /> Kiểm toán Báo cáo tài chính là gì? Đối tượng kiểm toán Báo cáo tài chính là ai? Quy trình  <br /> cũng như các phương pháp kiểm toán báo cáo tài chính như thế nào? Tất cả câu hỏi của các  <br /> bạn được giải đáp qua bài viết dưới đây.<br /> <br /> 1. Kiểm toán báo cáo tài chính là gì?<br /> Để hiểu được kiểm toán báo cáo tài chính là gì trước tiên chúng ta cần tìm hiểu kiểm toán là <br /> gì?<br /> <br /> #1. Kiểm toán là gì?<br /> <br /> Kiểm toán là một hoạt động kiểm tra đặc biệt nhằm xác minh tính trung thực và hợp lý của <br /> các hồ sơ, tài liệu và số liệu của các cơ quan, tổ chức doanh nghiệp, bảo đảm việc tuân thủ <br /> các chuẩn mực và các quy định hiện hành.<br /> <br /> #2. Kiểm toán báo cáo tài chính là gì?<br /> <br /> Kiểm toán báo cáo tài chính là việc các kiểm toán viên cùng trợ  lý kiểm toán tiến hành thu <br /> thập các thông tin bằng chứng kiểm toán để  đánh giá về  báo cáo tài chính được kiểm toán <br /> nhằm mục đích đưa ra ý kiến về mức độ trung thực, hợp lý của báo cáo tài chính được kiểm <br /> toán so với các chuẩn mực đang áp dụng.<br /> 2. Đối tượng của Kiểm toán Báo cáo tài chính là gì?<br /> Từ  định nghĩa về Kiểm toán báo cáo tài chính, có thể  thấy được đối tượng của Kiểm toán <br /> báo cáo tài chính bao gồm:<br /> Bảng cân đối tài khoản;<br /> <br /> Báo cáo tình hình tài chính;<br /> <br /> Bảng cân kế toán;<br /> <br /> Kết quả hoạt động kinh doanh; <br />  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (trực tiếp hoặc gián tiếp);<br /> <br /> Thuyết minh báo cáo tài chính.<br /> <br /> Các đối tượng của Kiểm toán báo cáo tài chính cung cấp thông tin tài chính, kinh doanh (tổng  <br /> quát và chi tiết) và luồng tiền của doanh nghiệp. Ngoài ra các đối tượng của  Kiểm toán <br /> BCTC còn cung cấp các thông tin của doanh nghiệp về tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu,  <br /> doanh thu bán hàng, giá vốn...cũng như kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.<br /> <br /> <br /> <br /> <br /> 3. Mục tiêu của kiểm toán BCTC là gì?<br /> Mục tiêu chính của Kiểm toán BCTC là giúp người sử  dụng hoặc người đọc Báo cáo tài <br /> chính tăng độ tin cập với Báo cáo tài chính dựa vào việc KTV đưa ra ý kiến của mình về số <br /> liệu trên báo cáo tài chính được lập dựa vào các khía cạnh trọng yếu, phù hợp với khuôn khổ <br /> về lập và trình bày báo cáo tài chính được áp dụng hay không?<br /> Ngoài mục tiêu trên, Kiểm toán BCTC còn giúp doanh nghiệp được kiểm toán thấy được <br /> những sai sót, tồn tại của mình qua đó tìm phương hướng giải quyết, khắc phục tình trạng  <br /> để giảm thiểu rủi ro về thuế, cũng như nâng cao chất lượng của đội ngũ kế  toán tại đơn vị <br /> và thông tin tài chính của doanh nghiệp được kiểm toán.<br /> 4. Ý kiến kiểm toán trong Kiểm toán BCTC<br /> Ý kiến kiểm toán trong Kiểm toán BCTC là việc kiểm toán viên đưa ra ý kiến của mình về <br /> tính trung thực, hợp lý trên báo cáo tài chính được kiểm toán.<br /> Ý kiến kiểm toán đem đến cái nhìn chung nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Căn  <br /> cứ trên những nhận xét của kiểm toán viên phần nào thể  hiện tình trạng của doanh nghiệp. <br /> Nhìn chung, có các loại ý kiến kiểm toán như sau: <br /> Ý kiến kiểm toán dạng chấp nhận toàn phần khi BCTC của công ty phản ánh trung <br /> thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình tài chính của doanh nghiệp.<br /> Ý kiến kiểm toán dạng ngoại trừ khi các bằng chứng kiểm toán đầy đủ, thích hợp đã <br /> thu thập được, kiểm toán viên kết luận là các sai sót, xét riêng lẻ  hay tổng hợp lại, có  <br /> ảnh hưởng trọng yếu nhưng không lan tỏa đối với BCTC; hoặc KTV không thể thu thập <br /> được đầy đủ  bằng chứng kiểm toán thích hợp để  làm cơ  sở  đưa ra ý kiến kiểm toán,  <br /> nhưng kiểm toán viên kết luận rằng những  ảnh hưởng có thể  có của các sai sót chưa  <br /> được phát hiện (nếu có) có thể là trọng yếu nhưng không lan tỏa đối với BCTC.<br /> Ý kiến kiểm toán trái ngược khi dựa trên các bằng chứng kiểm toán đầy đủ, thích hợp <br /> đã thu thập được, kiểm toán viên kết luận là các sai sót, xét riêng lẻ hay tổng hợp lại, có  <br /> ảnh hưởng trọng yếu và lan tỏa đối với BCTC.<br /> Từ  chối đưa ra ý kiến khi được đưa ra trong trường hợp có giới hạn quan trọng tới <br /> phạm vi kiểm toán hoặc là thiếu thông tin liên quan đến một số  lượng lớn các khoản <br /> mục; tới mức mà kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ và thích hợp các bằng chứng <br /> kiểm toán để có thể cho ý kiến về báo cáo tài chính.<br /> Có đoạn "Vấn đề cần nhấn mạnh": được nêu ra khi KTV thu hút sự chú ý của người <br /> sử  dụng đối với một vấn đề  đã được trình bày hoặc thuyết minh trong BCTC, mà theo  <br /> xét đoán của KTV, vấn đề đó là đặc biệt quan trọng để người sử dụng hiểu được BCTC <br /> thì KTV phải trình bày thêm đoạn “Vấn đề cần nhấn mạnh” trong báo cáo kiểm toán.<br /> Có đoạn "Vấn đề khác" khi KTV thấy cần phải trao đổi về một vấn đề khác ngoài các <br /> vấn đề đã được trình bày hoặc thuyết minh trong BCTC, mà theo xét đoán của kiểm toán  <br /> viên, vấn đề khác đó là thích hợp để người sử dụng hiểu rõ hơn về cuộc kiểm toán, về <br /> trách nhiệm của kiểm toán viên hoặc về báo cáo kiểm toán, đồng thời pháp luật và các  <br /> quy định cũng không cấm việc này thì kiểm toán viên phải trình bày về vấn đề  đó trong <br /> báo cáo kiểm toán, với tiêu đề “Vấn đề khác” hoặc “Các vấn đề khác”.<br /> 5. Phương pháp Kiểm toán Báo cáo tài chính<br /> Phương pháp Kiểm toán Báo cáo tài chính là việc các kiểm toán viên, trợ  lý kiểm toán sử <br /> dụng các phương pháp khác nhau dựa trên số  liệu, tài liệu doanh nghiệp được kiểm toán  <br /> cung cấp hoặc thông tin từ  bên ngoài nhằm phát hiện sai sót cũng như  đánh giá hệ  thống  <br /> quản lý nội bộ tại đơn vị. <br /> <br /> <br /> <br /> <br /> Trong quá trình thực hiện kiểm toán, người ta chia các phương pháp kiểm toán thành hai loại:<br /> #1. Thử nghiệm kiểm soát<br /> Thử  nghiệm kiểm soát là thủ  tục kiểm toán được thiêt kê nhăm đánh giá tính h<br /> ́ ́ ̀ ưu hiêu cua<br /> ̃ ̣ ̉  <br /> hoạt động kiểm soát trong viêc ngăn ng<br /> ̣ ừa, hoặc phát hiện và sửa chữa các sai sót trọng yếu ở <br /> ́ ̣ ơ sở dẫn liệu<br /> câp đô c<br /> #2 Thử nghiệm cơ bản<br /> Thử nghiệm cơ bản là thủ tục kiểm toán được thiêt kê nhăm phát hi<br /> ́ ́ ̀ ện các sai sót trọng yếu  <br /> ở câp đô c<br /> ́ ̣ ơ sở dẫn liệu. Các thử nghiệm cơ bản bao gồm:<br /> Kiểm tra chi tiết (cac nhóm giao d<br /> ́ ịch, số dư tài khoản và thông tin thuyết minh);<br /> <br /> Thủ tục phân tích cơ bản.<br /> #3 Phương pháp Kiểm toán BCTC của ES­GLOCAL<br /> Phương pháp kiểm toán BCTC của ES­GLOCAL được thiết kế  nhằm cung cấp một chuẩn  <br /> mực nhất quán của dịch vụ kiểm toán BCTC cho tất cả các khách hàng, được điều chỉnh phù <br /> hợp với đặc trưng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của khách hàng.<br /> <br /> <br /> <br /> <br /> Đặc điểm của phương pháp kiểm toán đang áp dụng là công việc kiểm toán có sự  dẫn dắt <br /> trực tiếp của các trưởng nhóm kiểm toán, trưởng phòng kiểm toán, Giám đốc kiểm toán, <br /> hướng sự tập trung vào những phần có biểu hiện rủi ro cao nhất trên các báo cáo tài chính,  <br /> nhằm thực hiện một cuộc kiểm toán chất lượng và hiệu quả.<br /> Phương pháp kiểm toán mới nhất này đòi hỏi KTV phải có có sự hiểu biết sâu về đặc điểm <br /> kinh doanh, môi trường KD của khách hàng. Bên cạnh đó, quy trình kiểm toán này cho phép <br /> Es­Glocal đánh giá rủi ro kiểm toán một cách chính xác và tin cậy, từ đó làm cơ sở để chúng  <br /> tôi thực hiện cung cấp dịch vụ và đưa ra những khuyến nghị  có giá trị  nhất cho Quý khách  <br /> hàng.<br /> 6. Quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính <br /> Quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính là việc Kiểm toán viên xây dựng các bước thực hiện  <br /> kiểm toán BCTC để  thu thập bằng chứng kiểm toán để  làm căn cứ  của kiểm toán viên về <br /> tính trung thực và hợp lý của Báo cáo tài chính được kiểm toán.<br /> <br /> <br /> <br /> <br /> #1. Quy trình kiểm toán BCTC cơ bản<br /> Các quy trình kiểm toán BCTC thông thường trải qua 3 bước cơ bản sau:<br /> Lập kế hoạch kiểm toán;<br /> <br /> Thực hiện kiểm toán;<br /> <br /> Tổng hợp, kết luận và hình thành ý kiến kiểm toán.<br /> <br /> #2. Quy trình kiểm toán BCTC của ES­GLOCAL<br /> <br /> Với ES­GLOCAL, Quy trình kiểm toán BCTC được chia ra làm 5 bước như sau:<br /> Bước 1: Xem xét số liệu tại văn phòng Công ty khách hàng<br /> Ở bước này, sẽ  tập trung vào tìm hiểu về  thiết kế và vận hành của hệ hệ thống kiểm soát  <br /> nội bộ  của Quý Công ty, kiểm tra và đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả  của hệ thống và phát <br /> hiện cũng như  thông báo tới Ban Giám đốc Công ty về  những khiếm khuyết của hệ thống,  <br /> nếu có, và biện pháp khắc phục.<br /> Bước 2: Lập kế hoạch kiểm toán<br /> Dựa trên thông tin thu thập được, ES­GLOCAL sẽ:<br /> Bố  trí nhân viên kiểm toán có đầy đủ  chuyên môn cũng như  kinh nghiệm phù hợp,  <br /> phân công công việc trong nhóm và giới thiệu đến Quý Công ty;<br /> <br /> Thực hiện kiểm tra lại hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống kế toán;<br /> <br /> Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết;<br /> <br /> Bước 3: Tham gia chứng kiến kiểm kê<br /> Với sự đồng ý của Quý công ty, ES­GLOCAL cử nhân viên xuống kiểm kê bao gồm: Tiền,  <br /> tài sản lưu động, cố  định và các tài sản khác (nếu có) tại văn phòng Công ty thông thường  <br /> vào thời điểm kết thúc niên độ<br /> Bước 4: Thực hiện các công việc kiểm toán chính thức<br /> Công việc của ES­GLOCAL trong bước này sẽ  tập trung vào việc kiểm tra, soát xét các số <br /> liệu, chứng từ, hồ sơ và sổ sách có liên quan đến các số liệu trên báo cáo, số liệu tài chính do  <br /> Quý Công ty lập ra, thu thập các bằng chứng kiểm toán làm căn cứ đưa ra ý kiến về Báo cáo  <br /> tài chính do Quý Công ty lập;<br /> Bước 5: Kết thúc Kiểm toán<br /> Dựa trên các Bằng chứng kiểm toán và tài liệu thu thập được từ kiểm toán, ES­GLOCAL sẽ:<br /> Trao đổi với Ban Giám đốc và bộ phận có liên quan về những vấn đề cần xem xét và  <br /> các bút toán cần bổ sung hoặc điều chỉnh;<br /> <br /> Tổng hợp số liệu và lập dự thảo Báo cáo kiểm toán;<br /> <br /> Phát hành Báo cáo kiểm toán chính thức sau khi nhận được phúc đáp của Quý Công ty  <br /> về việc chấp nhận dự thảo Báo cáo kiểm toán;<br />  Thư quản lý gửi tới Ban Giám đốc của Công ty, trong đó nêu lên các vấn đề  còn tồn <br /> đọng, yếu kém cũng như sai sót phát hiện ra trong quá trình kiểm toán và đưa ra các kiến  <br /> nghị và giải pháp khắc phục.<br /> <br /> 7. Bằng chứng của Kiểm toán<br /> #1 Bằng chứng của Kiểm toán là gì?<br /> Bằng chứng của kiểm toán là tất cả  các hồ  sơ, tài liệu và thông tin do KTV thu thập được <br /> liên quan đến cuộc kiểm toán và dựa trên các hồ sơ, tài liệu và thông tin này KTV đưa ra kết <br /> luận và từ đó hình thành ý kiến kiểm toán. Bằng chứng kiểm toán bao gồm những hồ sơ,  tài <br /> liệu và thông tin chứa đựng trong các tài liệu, sổ kế toán, kể cả báo cáo tài chính và những hồ <br /> sơ, tài liệu và thông tin khác.<br /> #2 Yêu cầu về bằng chứng kiểm toán<br /> Yêu cầu về bằng chứng kiểm toán gồm: Tính đầy đủ và tính thích hợp.<br /> Tính đầy đủ  là tiêu chuẩn đánh giá về  số  lượng bằng chứng kiểm toán. Số  lượng bằng  <br /> chứng kiểm toán cần thu thập chịu ảnh hưởng bởi đánh giá của kiểm toán viên đối với rủi ro  <br /> có sai sót trọng yếu và chất lượng của mỗi bằng chứng kiểm toán.<br /> Tính thích hợp là tiêu chuẩn thể hiện chất lượng của bằng chứng kiểm toán, bao gồm sự phù <br /> hợp và độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán trong việc giúp KTV đưa ra các kết luận làm cơ <br /> sở hình thành ý kiến kiểm toán. Độ  tin cậy của bằng chứng kiểm toán chịu ảnh hưởng bởi  <br /> nguồn gốc, nội dung của bằng chứng kiểm toán và phụ thuộc vào hoàn cảnh cụ thể mà kiểm  <br /> toán viên đã thu thập được bằng chứng đó.<br /> <br /> 8.  Giá trị dịch vụ Kiểm toán Báo cáo tài chính của ES­GLOCAL<br /> <br /> Dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài chính của ES­GLOCAL luôn hướng tới chất lượng dịch vụ, uy  <br /> tín với khách hàng nhằm xây dựng các mối quan hệ lâu dài. Chúng tôi tự hào khẳng định các  <br /> dịch vụ kiểm toán luôn được cung cấp bởi đội ngũ Kiểm toán viên dày dặn kinh nghiệm, có  <br /> trình độ chuyên môn sâu và sự cam kết trách nhiệm, dành thời gian cần thiết để tìm hiểu tình  <br /> hình kinh doanh của khách hàng và đáp ứng với yêu cầu ngày càng cao của khách hàng.<br />  ̉ ơn thuần tập trung cung cấp dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính mà còn <br /> Es­Glocal không chi đ<br /> tập trung đặc biệt tới các dịch vụ  hỗ  trợ  và tư  vấn cho khách hàng. Cụ  thể  giá trị  ES­<br /> GLOCAL mang lại cho khách hàng như:<br /> Được cung cấp dịch vụ  kiểm toán BCTC chuyên nghiệp, chất lượng cao với chi phí <br /> hợp lý;<br /> <br /> Các dịch vụ tư vấn hỗ trợ khác trong quá trình thực hiện hợp đồng;<br /> <br /> Soát xét hệ thống kiểm soát nội bộ và đưa ra các gợi ý nhằm nâng cao hiệu quả hoạt <br /> động của hệ thống kiểm soát nội bộ;<br /> <br /> Tư  vấn về  thuế  và các yêu cầu về  việc chấp hành pháp luật về  thuế, xem xét thuế <br /> như là một phần quan trọng của quá trình kiểm toán theo luật định;<br /> <br /> Tư vấn chính sách nhân sự, lao động tiền lương của doanh nghiệp.<br /> <br /> …<br />