Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Hoàn thiện kiểm toán ngân sách địa phương với việc tăng cường quản lý ngân sách của các địa phương

Bé gi¸o dôc vµ ®µo t¹o<br /> Tr−êng ®¹i häc kinh tÕ quèc d©n<br /> ------------<br /> <br /> ------------<br /> <br /> NGUYÔN THÞ THANH DIÖP<br /> <br /> HOµN THIÖN KIÓM TO¸N NG¢N S¸CH<br /> §ÞA PH¦¥NG VíI VIÖC T¡NG C¦êNG QU¶N Lý<br /> NG¢N S¸CH CñA C¸C §ÞA PH¦¥NG<br /> <br /> Hµ néi, n¨m 2016<br /> <br /> Bé gi¸o dôc vµ ®µo t¹o<br /> Tr−êng ®¹i häc kinh tÕ quèc d©n<br /> ------------<br /> <br /> ------------<br /> <br /> NGUYÔN THÞ THANH DIÖP<br /> <br /> HOµN THIÖN KIÓM TO¸N NG¢N S¸CH<br /> §ÞA PH¦¥NG VíI VIÖC T¡NG C¦êNG QU¶N Lý<br /> NG¢N S¸CH CñA C¸C §ÞA PH¦¥NG<br /> Chuyªn ngµnh: KÕ to¸n, KiÓm to¸n vµ Ph©n tÝch<br /> <br /> Ng−êi h−íng dÉn khoa häc:<br /> <br /> 1. TS. Cao tÊn khæng<br /> 2. ts. T« v¨n nhËt<br /> <br /> Hµ néi, n¨m 2016<br /> <br /> i<br /> <br /> LỜI CAM ĐOAN<br /> <br /> Tôi đã đọc và hiểu về các hành vi vi phạm sự trung thực trong<br /> học thuật. Tôi cam kết bằng danh dự cá nhân nghiên cứu này do tôi tự<br /> thực hiện và không vi phạm yêu cầu về sự trung thực trong học thuật<br /> <br /> Hà Nội, ngày<br /> Xác nhận của<br /> <br /> tháng<br /> <br /> năm 2016<br /> <br /> Tác giả của Luận án<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn<br /> <br /> Nguyễn Thị Thanh Diệp<br /> <br /> ii<br /> <br /> LỜI CẢM ƠN<br /> <br /> Tác giả xin bày tỏ sự biết ơn tới Thầy hướng dẫn khoa học: TS.<br /> Cao Tấn Khổng và TS. Tô Văn Nhật đã nhiệt tình hướng dẫn Tác giả để<br /> Tác giả có thể hoàn thành Luận án.<br /> Tác giả xin bày tỏ sự cảm ơn tới Trường Đại học Kinh tế quốc dân,<br /> Viện đào tào Sau đại học, Viện Kế toán – Kiểm toán, Bộ môn Kiểm toán<br /> đã giúp đỡ Tác giả trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu Luận án.<br /> Tác giả xin trân trọng cảm ơn sự hỗ trợ quí báu từ các KTV, các<br /> chuyên gia của Kiểm toán nhà nước, cơ quan Kiểm toán nhà nước trong<br /> quá trình thu thập tài liệu, nghiên cứu hồ sơ, trao đổi kinh nghiệm và các<br /> góp ý sửa chữa luận án.<br /> Cuối cùng, Tác giả muốn bày tỏ lời cảm ơn tới gia đình và bạn bè<br /> đã động viên, giúp đỡ Tác giả trong suốt quá trình nghiên cứu và hoàn<br /> thiện Luận án.<br /> <br /> Tác giả của Luận án<br /> <br /> iii<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> <br /> LỜI CAM ĐOAN........................................................................................................ i<br /> LỜI CẢM ƠN ............................................................................................................ ii<br /> MỤC LỤC ................................................................................................................. iii<br /> DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT..................................................................................... v<br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU ....................................................................................... vi<br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ………………………………………………………………..viii<br /> CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU ............................................... 1<br /> 1.1. Sự cần thiết của Đề tài .................................................................................... 1<br /> 1.2. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan....................................... 3<br /> 1.3. Mục đích nghiên cứu .................................................................................... 11<br /> 1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ................................................................ 11<br /> 1.5. Khung nghiên cứu và phương pháp nghiên cứu ......................................... 12<br /> Kết luận Chương 1................................................................................................... 14<br /> CHƯƠNG 2 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN NSĐP<br /> VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ NGÂN SÁCH CỦA CÁC ĐỊA PHƯƠNG15<br /> 2.1. Lý luận chung về NSĐP và quản lý NSĐP ....................................................... 15<br /> 2.1.1. Bản chất của NSĐP ................................................................................. 15<br /> 2.1.2. Quản lý NSĐP ......................................................................................... 16<br /> 2.2. Lý luận chung về kiểm toán NSĐP .............................................................. 32<br /> 2.2.1. Tổ chức hoạt động kiểm toán NSĐP ........................................................ 32<br /> 2.2.2. Tổ chức bộ máy kiểm toán NSĐP ............................................................ 47<br /> 2.2.3. Tác động của kiểm toán đối với quản lý ngân sách của các địa phương ... 52<br /> 2.3. Kinh nghiệm của các nước trong kiểm toán NSĐP nhằm tăng cường quản lý<br /> ngân sách của các địa phương ............................................................................... 54<br /> CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NSĐP TRONG QUAN HỆ VỚI<br /> QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ........................................................................................ 62<br /> CỦA CÁC ĐỊA PHƯƠNG ...................................................................................... 62<br /> 3.1. Đặc điểm chung của NSNN Việt Nam và quản lý ngân sách ảnh hưởng đến<br /> kiểm toán NSĐP .................................................................................................. 62<br /> 3.2. Kiểm toán NSĐP do Kiểm toán Nhà nước Việt Nam thực hiện ................. 65<br /> 3.2.1. Tổ chức hoạt động kiểm toán NSĐP ........................................................ 65<br /> 3.2.2. Tổ chức bộ máy kiểm toán NSĐP .......................................................... 113<br /> <br />