i<br />
<br />
Đầu tiên, tôi xin chân thành cảm ơn sâu sắc sự hƣớng dẫn tận tình về mặt<br />
khoa học và sự giúp đỡ động viên tinh thần quý báu của PGS.TS Võ Văn Nhị,<br />
trƣởng khoa Kế toán kiểm toán, trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh<br />
trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận án tiến sĩ này từ năm<br />
2010 cho đến nay.<br />
Tôi cũng vô cùng cảm ơn sự chia sẻ kinh nghiệm, đóng góp ý kiến liên quan<br />
đến những nội dung trong luận án của bà Hà Thị Ngọc Hà, Lê Thị Tuyết Nhung,<br />
Phó vụ trƣởng Vụ chế độ Kế toán và kiểm toán; ông Bùi Văn Mai, Phó chủ tịch<br />
thƣờng trực kiêm Tổng thƣ ký Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA);<br />
bà Hà Thị Tƣờng Vy, Phó ban quản lý hành nghề kế toán, Hội kế toán và kiểm toán<br />
Việt Nam (VAA); bà Trần Thị Thúy Ngọc, Phó tổng giám đốc công ty TNHH<br />
Deloitte Việt Nam; ông Võ Hùng Tiến, Tổng giám đốc công ty TNHH kiểm toán<br />
A&C kiêm phó chủ tịch VACPA khu vực phía Nam; ông Phạm Văn Vinh, Tổng<br />
giám đốc công ty TNHH kiểm toán và dịch vụ tin học (AISC) cùng một số các<br />
chuyên gia khác.<br />
Cảm ơn sự đóng góp ý kiến, sự chỉ bảo tận tâm và sự hỗ trợ giúp đỡ trong<br />
việc cung cấp các tài liệu nghiên cứu của PGS.TS Vũ Hữu Đức, đại học Mở thành<br />
phố Hồ Chí Minh; PGS.TS Trần Thị Giang Tân, PGS.TS Mai Thị Ngọc Minh,<br />
PGS.TS Nguyễn Xuân Hƣng, ThS Phạm Quang Huy, trƣờng Đại học Kinh tế Thành<br />
phố Hồ Chí Minh.<br />
Tôi cũng xin đồng thời cảm ơn sự hỗ trợ động viên tinh thần của các anh chị,<br />
bạn bè đồng nghiệp tại trƣờng Đại học Duy Tân, thành phố Đà Nẵng. Cảm ơn bố<br />
mẹ, vợ và các thành viên trong gia đình đã giúp đỡ tôi hoàn thành đƣợc nội dung<br />
luận án này.<br />
Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng 11 năm 2013<br />
PHAN THANH HẢI (tác giả)<br />
<br />
ii<br />
<br />
ThS Phan Thanh Hải<br />
<br />
iii<br />
<br />
MỤC LỤC<br />
<br />
MỞ ĐẦU ..................................................................................................................... 1<br />
1. ĐẶT VẤN ĐỀ - Ý NGHĨA NGHIÊN CỨU .......................................................... 1<br />
2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ................................................................................... 2<br />
3. QUY TRÌNH KHUNG NGHIÊN CỨU LUẬN ÁN .............................................. 3<br />
4. NHỮNG ĐIỂM MỚI, PHẦN GIỚI HẠN VÀ CÁC ĐÓNG GÓP KHOA<br />
HỌC CỦA LUẬN ÁN ................................................................................................ 3<br />
5. KẾT CẤU CỦA LUẬN ÁN ................................................................................... 5<br />
CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN<br />
ĐẾN CÁC KHÍA CẠNH KHÁC NHAU CỦA LUẬN ÁN ....................................... 6<br />
1.1. CÁC NGHIÊN CỨU CÔNG BỐ Ở NƢỚC NGOÀI .......................................... 6<br />
1.2. CÁC NGHIÊN CỨU CÔNG BỐ Ở TRONG NƢỚC ....................................... 13<br />
1.3. MỘT SỐ VẤN ĐỀ CÕN TỒN TẠI TRONG CÁC NGHIÊN CỨU ................ 21<br />
CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ MÔ HÌNH TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG<br />
KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VÀ VI<br />
............................................................................................. 25<br />
2.1. CƠ SỞ LÝ THUYẾT TỔNG QUAN VỀ MÔ HÌNH TỔ CHỨC HOẠT<br />
ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TRÊN THẾ GIỚI ................................................ 25<br />
2.1.1. Khái niệm mô hình ..................................................................................... 25<br />
2.1.2. Khái niệm và các yếu tố cấu thành mô hình tổ chức hoạt động kiểm<br />
toán độc lập ............................................................................................................... 26<br />
2.1.2.1. Khái niệm về mô hình tổ chức hoạt động kiểm toán độc lập .......... 26<br />
2.1.2.2. Các yếu tố cấu thành mô hình tổ chức hoạt động KTĐL ................ 27<br />
2.1.3. Một số lý thuyết nền tảng cho mô hình tổ chức hoạt động KTĐL tại<br />
mỗi quốc gia .............................................................................................................. 30<br />
2.1.4. Phân loại mô hình tổ chức hoạt động kiểm toán độc lập ............................ 35<br />
2.1.4.1. Phân loại mô hình tổ chức hoạt động KTĐL trên phƣơng diện mối<br />
quan hệ giữa tổ chức lập quy, giám sát hoạt động KTĐL với DNKT ...................... 35<br />
<br />
iv<br />
<br />
2.1.4.2. Phân loại mô hình tổ chức hoạt động KTĐL trên phƣơng diện chủ<br />
thể tiến hành hoạt động kiểm toán ..........................................................................488<br />
2.1.4.3. Phân loại mô hình tổ chức hoạt động KTĐL trên phƣơng diện tổ<br />
chức quản lý hoạt động của DNKT ...........................................................................54<br />
2.2. TỔNG QUAN VỀ CHẤT LƢỢNG, HIỆU QUẢ KIỂM TOÁN VÀ ẢNH<br />
HƢỞNG CỦA MÔ HÌNH TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP<br />
ĐẾN CHẤT LƢỢNG VÀ HIỆU QUẢ KIỂM TOÁN ............................................. 61<br />
2.2.1. Khái niệm về chất lƣợng và hiệu quả hoạt động kiểm toán........................ 61<br />
2.2.2. Mối quan hệ ảnh hƣởng giữa chất lƣợng, hiệu quả kiểm toán với tổ<br />
chức hoạt động kiểm toán .......................................................................................677<br />
2.2.2.1. Xét trên phƣơng diện cấu trúc tổ chức ..............................................677<br />
2.2.2.2. Xét trên phƣơng diện cơ chế vận hành ................................................ 68<br />
<br />
GIA .......................................................................................................................... 69<br />
2<br />
<br />
...................................................700<br />
.....................................700<br />
2.3.1.2. Đ<br />
<br />
...............................700<br />
....................................711<br />
....................................................................722<br />
.................................................733<br />
<br />
.........................................................................744<br />
CHƢƠNG 3: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ KHUNG NGHIÊN CỨU<br />
CHUNG CỦA LUẬN ÁN ........................................................................................ 77<br />
3.1. ĐỐI TƢỢNG NGHIÊN CỨU VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU CỦA LUẬN ÁN ....77<br />
3.1.1. Đối tƣợng nghiên cứu ................................................................................. 77<br />
3.1.2. Phạm vi nghiên cứu .................................................................................... 78<br />
3.2. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU SỬ DỤNG ................................................. 78<br />
<br />
v<br />
<br />
3.2.1. Phƣơng pháp chung .................................................................................... 78<br />
3.2.2. Một số các phƣơng pháp cụ thể .................................................................. 79<br />
3.2.2.1. Phƣơng pháp phân tích thống kê ......................................................... 79<br />
3.2.2.2. Phƣơng pháp chuyên gia ..................................................................... 79<br />
3.2.2.3. Phƣơng pháp điều tra ........................................................................... 80<br />
3.2.2.4. Phƣơng pháp suy diễn quy nạp ........................................................... 80<br />
3.3. DỮ LIỆU SỬ DỤNG NGHIÊN CỨU ............................................................... 81<br />
3.3.1. Dữ liệu thứ cấp............................................................................................ 81<br />
3.3.2. Dữ liệu sơ cấp ............................................................................................. 81<br />
3.4. KHUNG NGHIÊN CỨU CHUNG CỦA LUẬN ÁN ...................................... 813<br />
CHƢƠNG 4:<br />
............................................................................. 83<br />
4.1. MỘT SỐ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP<br />
TRONG THỜI GIAN QUA VÀ CƠ HỘI THÁCH THỨC KHI HỘI NHẬP<br />
KINH TẾ TOÀN CẦU ............................................................................................. 83<br />
.. 83<br />
4.1.1.1. Tình hình về số lƣợng và quy mô các tổ chức KTĐL ......................... 83<br />
4.1.1.2. Tình hình về đội ngũ KTV và nhân viên ............................................. 85<br />
4.1.1.3. Tình hình về đối tƣợng khách hàng ..................................................... 86<br />
4.1.1.4. Tình hình về loại hình dịch vụ và doanh thu qua các năm .................. 88<br />
..... 91<br />
.................................................................................................. 91<br />
........................................................................................ 923<br />
4.2. THỰC TRẠNG VỀ MÔ HÌNH TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN<br />
ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM NHỮNG NĂM QUA .................................................... 967<br />
4.2.1. Nguồn dữ liệu và phƣơng pháp phân tích thực trạng ................................... 967<br />
4.2.2. Thực trạng mô hình tổ chức hoạt động KTĐL xét dƣới góc độ vĩ mô (trên<br />
phƣơng diện vai trò của tổ chức lập quy, giám sát nghề nghiệp kiểm toán tại Việt Nam) . 97<br />
4.2.2.1. Về cơ cấu tổ chức .............................................................................. 978<br />
<br />
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
