Luận văn Thạc sĩ: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP công thương Việt Nam chi nhánh Hoàng Mai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI --------------- TRẦN THỊ HUYỀN TRANG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HOÀNG MAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI --------------- TRẦN THỊ HUYỀN TRANG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HOÀNG MAI Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. TRẦN MẠNH DŨNG Hà Nội - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn này là công trình nghiên cứu thực sự của cá nhân tôi, chưa được công bố trong bất cứ một công trình nghiên cứu nào. Các số liệu, nội dung được trình bày trong luận văn này là hoàn toàn hợp lệ và đảm bảo tuân thủ các quy định về bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ. Tôi xin chịu trách nhiệm về đề tài nghiên cứu của mình. Tác giả Trần Thị Huyền Trang LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của PGS.TS. Trần Mạnh Dũng trong quá trình tác giả viết và hoàn thành luận văn. Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn tới các thầy cô giáo trong Hội đồng Khoa sau đại học Trường Đại học Lao động Xã hội tạo điều kiện và giúp đỡ Tác giả trong quá trình nghiên cứu hoàn thiện, bảo vệ luận văn này. Tác giả cũng xin cảm ơn Ban lãnh đạo, các cán bộ của NH Vietinbank Hoàng Mai đã nhiệt tình giúp đỡ Tác giả trong quá trình tìm hiểu điều tra, phỏng vấn và thu thập số liệu phục vụ cho quá trình thực hiện nghiên cứu này. Tác giả Trần Thị Huyền Trang I MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ............................................................ III DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ ..................................................... IV CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .................................. 1 1.1. Tính cấp thiết của đề tài ........................................................................ 1 1.2. Tổng quan nghiên cứu ........................................................................... 3 1.3. Mục tiêu nghiên cứu .............................................................................. 5 1.4. Câu hỏi nghiên cứu ................................................................................ 6 1.5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ......................................................... 6 1.6. Phương pháp nghiên cứu ...................................................................... 6 1.7. Đóng góp của đề tài ............................................................................... 7 1.8. Kết cấu của đề tài .................................................................................. 7 CHƯƠNG 2 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ9 TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .................................................. 9 2.1. Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ ........................................ 9 2.1.1. Bản chất hệ thống kiểm soát nội bộ ...................................................... 9 2.1.2. Các yếu tố cấu thành........................................................................... 12 2.2. Đặc điểm chung của ngành ngân hàng ảnh hưởng đến KSNB ......... 21 2.2.1. Bộ máy của các ngân hàng thương mại............................................... 22 2.2.2. Hoạt động của ngân hàng thương mại ................................................. 24 Kết luận Chương 2 ..................................................................................... 28 CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI VIETINBANK HOÀNG MAI ........................................................... 29 3.1. Khái quát về Vietinbank Hoàng Mai.................................................. 29 3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển....................................................... 29 3.1.2. Tổ chức bộ máy quản lý ..................................................................... 34 3.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Vietinbank Hoàng Mai ... 40 3.2.1. Môi trường kiểm soát ......................................................................... 40