Luận văn Thạc sĩ Khoa học: Cải tiến quy trình kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Tiên Phong

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI<br /> -------------------------------------<br /> <br /> VŨ ĐỖ DŨNG<br /> <br /> CẢI TIẾN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI<br /> NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN<br /> TIÊN PHONG<br /> LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC<br /> NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH<br /> <br /> Người hướng dẫn khoa học: TS. NGUYỄN TIÊN PHONG<br /> <br /> HÀ NỘI - 2012<br /> <br /> Mục lục<br /> DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ....................................................................................................3 <br /> DANH MỤC HÌNH VẼ BẢNG BIỂU......................................................................................5 <br /> PHẦN MỞ ĐẦU........................................................................................................................6 <br /> 1. Tính cấp thiết của Đề tài ....................................................................................................6 <br /> 2. Mục đích nghiên cứu .........................................................................................................6 <br /> 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu......................................................................................6 <br /> 4. Phương pháp nghiên cứu ...................................................................................................6 <br /> 5. Đóng góp của Luận văn .....................................................................................................6 <br /> 6. Tên và kết cấu của Luận văn..............................................................................................7 <br /> CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ........................8 <br /> 1.1 Khái niệm kiểm toán nội bộ.........................................................................................8 <br /> 1.2 Nội dung kiểm toán nội bộ...........................................................................................8 <br /> 1.3  Kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương mại .................................................................10 <br /> 1.3.1 Khái niệm kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương mại ..............................................10 <br /> 1.3.2 Vai trò, nhiệm vụ kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương mại ..................................11 <br /> 1.3.3 Những đặc trưng của kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng thương mại ...................13 <br /> 1.4  Nguyên tắc, quy trình kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng thương mại.....................15 <br /> 1.4.1 Nguyên tắc kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương mại ............................................15 <br /> 1.4.2 Nội dung kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương mại................................................16 <br /> 1.4.3 Quy trình kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương mại ...............................................18 <br /> 1.4.4 Mô hình và tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng thương mại .........21 <br /> 1.5  Những nhân tố ảnh hưởng tới kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương mại..................22 <br /> 1.5.1 Nhân tố chủ quan ....................................................................................................22 <br /> 1.5.2 Nhân tố khách quan ................................................................................................23 <br /> 1.6   Mô hình tổ chức quy trình kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương mại ở một số nước<br /> trên thế giới và bài học đối với Việt Nam............................................................................23 <br /> 1.6.1Mô hình tổ chức quy trình kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương mại ở một số nước<br /> trên thế giới ......................................................................................................................23 <br /> 1.6.2Bài học đối với Việt Nam ........................................................................................24 <br /> CHƯƠNG II.............................................................................................................................26 <br /> THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN<br /> TIÊN PHONG..........................................................................................................................26 <br /> 2.1   Khái quát về Ngân hàng Thương mại cổ phần Tiên Phong .....................................26 <br /> 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển Ngân hàng Thương mại cổ phần Tiên Phong......26 <br /> 2.1.2 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của Ngân hàng Thương mại cổ phần<br /> Tiên Phong .......................................................................................................................28 <br /> 2.1.3 Các kết quả hoạt động chính của NHTMCP Tiên Phong .......................................35 <br /> 2.2 Thực trạng kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Tiên Phong .......................39 <br /> 2.2.1 Cơ sở pháp lý của hoạt động KTNB Ngân hàng thương mại Tiên Phong .............39 <br /> 2.2.2 Mô hình hệ thống kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Tiên Phong<br /> ..........................................................................................................................................40 <br /> 2.2.3Tổ chức thực hiện kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Tiên Phong<br /> 54 <br /> 2.2.4 Các tiêu chí và thang điểm đánh giá chất lượng cuộc kiểm toán............................59 <br /> 2.3   Đánh giá thực trạng kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Tiên Phong<br /> 66 <br /> 1<br /> <br /> 2.3.1 Kết quả đạt được .....................................................................................................66 <br /> 2.3.2 Tồn tại, hạn chế và nguyên nhân ............................................................................69 <br /> GIẢI PHÁP CẢI TIẾN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ<br /> PHẦN TIÊN PHONG..............................................................................................................77 <br /> 3.1  Quan điểm, định hướng hoàn thiện kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ<br /> phần Tiên Phong ..................................................................................................................77 <br /> 3.1.1Quan điểm................................................................................................................77 <br /> 3.1.2Định hướng cải tiến quy trình nghiệp vụ kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Thương<br /> mại cổ phần Tiên Phong ..................................................................................................79 <br /> Nội dung...........................................................................................................................79 <br /> 3.2   Giải pháp cải tiến quy trình kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần<br /> Tiên Phong ...........................................................................................................................80 <br /> 3.2.1 Hoàn thiện bộ máy Kiểm toán nội bộ .....................................................................80 <br /> 3.2.2 Xậy dựng hệ thống kiểm toán nội bộ hoạt động hiệu quả. ...................................81 <br /> 3.2.3 Mở rộng nội dung và phạm vi hoạt động của Kiểm toán nội bộ ............................83 <br /> 3.3   Hoàn thiện khuôn khổ pháp lý, xây dựng và vận hành hệ thống kiểm toán trực tuyến<br /> 89 <br /> 3.3.1 Hoàn thiện khuôn khổ pháp lý ...............................................................................89 <br /> 3.3.2 Giải pháp xây dựng và thiết kế hệ thống kiểm toán hiệu quả trực tuyến................90 <br /> 3.4 Hợp tác trong lĩnh vực kiểm toán nội bộ ....................................................................100 <br /> 3.5  Một số kiến nghị .........................................................................................................100 <br /> 3.5.1 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ..............................................100 <br /> 3.5.2 Kiến nghị đối với các Bộ, ngành liên quan...........................................................102 <br /> KẾT LUẬN............................................................................................................................104 <br /> <br /> 2<br /> <br /> DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT<br /> Từ viết tắt<br /> <br /> Nội dung<br /> <br /> KTV<br /> <br /> Kiểm toán viên<br /> <br /> KTNB<br /> <br /> Kiểm toán nội bộ<br /> <br /> KTNN<br /> <br /> Kiểm toán nhà nước<br /> <br /> IIA<br /> <br /> Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ<br /> <br /> IFAC<br /> <br /> Liên đoàn kế toán quốc tế<br /> <br /> KSNB<br /> <br /> Kiểm soát nội bộ<br /> <br /> HĐQT<br /> <br /> Hội đồng quản trị<br /> <br /> CNTT<br /> <br /> Công nghệ thông tin<br /> <br /> ALCO<br /> <br /> Ủy ban Quản lý Nợ - tài sản Có<br /> <br /> TSCĐ<br /> <br /> Tài sản cố định<br /> <br /> PR<br /> <br /> Quan hệ công chúng<br /> <br /> TGĐ<br /> <br /> Tổng giám đốc<br /> <br /> SGD<br /> <br /> Sở Giao dịch<br /> <br /> TSBĐ<br /> <br /> Tài sản bảo đảm<br /> <br /> LAN<br /> <br /> Hệ thống mạng nội bộ<br /> <br /> WAN<br /> <br /> Hệ thống mạng diện rộng<br /> <br /> PC<br /> <br /> Máy tính cá nhân<br /> <br /> HO<br /> <br /> Hội sở chính<br /> <br /> PGD<br /> <br /> Phòng giao dịch<br /> <br /> POS<br /> <br /> Hệ thống thanh toán<br /> <br /> NHTMCP<br /> <br /> Ngân hàng thương mại cổ phần<br /> <br /> BKS<br /> <br /> Ban Kiểm soát<br /> 3<br /> <br /> IT<br /> <br /> Công nghệ thông tin<br /> <br /> 4<br /> <br />