Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:129

Thêm vào BST

Báo xấu

20
lượt xem 6
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Mục tiêu của đề tài là xuất phát từ nhu cầu xác định các tác nhân khách quan và chủ quan ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh và đề xuất giải pháp xây dựng hoàn thiện, kế hoạch hành động mang giá trị thực tiễn, có thể áp dụng vào thực tế để khắc phục các hạn chế, yếu kém đang tồn tại ở công ty.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ĐÀO NỮ THỊ KIỀU TRINH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ĐÀO NỮ THỊ KIỀU TRINH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN Chuyên ngành: Kế toán (Hướng ứng dụng) Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS: NGUYỄN THỊ THU TP. Hồ Chí Minh – Năm 2019
LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến” do tôi thực hiện và chưa có công bố nào trước đây. Các nội dung nghiên cứu và kết quả trình bày trong bài luận văn hoàn toàn trung thực và rõ ràng. Tp. Hồ Chí Minh, Năm 2019 Học viên thực hiện Đào Nữ Thị Kiều Trinh
MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG SỬ DỤNG DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TÓM TẮT ABSTRACT NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ PHẦN MỞ ĐẦU................................................................................................................... 1 1. Lý do chọn đề tài ............................................................................................................... 1 2. Mục tiêu nghiên cứu .......................................................................................................... 2 3. Đối tượng và Phạm vi nghiên cứu ..................................................................................... 2 4. Phương pháp nghiên cứu ................................................................................................... 2 5. Ý nghĩa của đề tài .............................................................................................................. 3 6. Kết cấu của đề tài nghiên cứu ............................................................................................ 4 CHƯƠNG 1: PHÁT HIỆN VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN ...................................................................................................................... 5 1.1. Tổng quan về Công ty Cổ phần An Gia Tiến .......................................................... 5 1.1.1. Giới thiệu về Công ty Cổ phần An Gia Tiến ................................................ 5 1.1.2. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của Công ty ................................ 5 1.1.3. Cơ cấu tổ chức............................................................................................... 6 1.1.4. Định hướng và chiến lược phát triển của Công ty Cổ phần An Gia Tiến ..... 7 1.1.5. Tổ chức công tác phòng kế toán ................................................................... 8 1.2. Sự cần thiết của việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến ........................................................................................ 9 1.2.1 Bối cảnh ngành phân phối và bối cảnh Công ty Cổ phần An Gia Tiến ......... 9
1.2.1.1. Bối cảnh ngành phân phối các thương hiệu các nước vào lãnh thổ Việt Nam .......................................................................................................... 9 1.2.1.2. Bối cảnh hiện nay của Công ty Cổ phần An Gia Tiến ........................ 9 1.2.2. Thực trạng công tác hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến............................................................................... 10 1.2.2.1. Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến ....................................................................... 10 1.2.2.2. Nguyên nhân vấn đề còn tồn tại : ..................................................... 13 1.2.3. Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến. ........................................................................ 16 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 ........................................................................................... 17 CHƯƠNG 2: CƠ CỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ............ 18 2.1. Tổng quan các nghiên cứu trên thế giới về hệ thống kiểm soát nội bộ ................. 18 2.2. Tổng quan các nghiên cứu trong nước về hệ thống kiểm soát nội bộ ................... 23 2.3. Tổng quan hệ thống kiểm soát nội bộ. .................................................................. 26 2.3.1. Sự hình thành và phát triển lý thuyết kiểm soát nội bộ ............................... 26 2.3.2. Khái niệm về kiểm soát nội bộ.................................................................... 28 2.4. Các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO 2004..................... 29 2.4.1. Môi trường quản lý ..................................................................................... 29 2.4.2. Thiết lập mục tiêu........................................................................................ 31 2.4.3. Nhận dạng sự kiện tiềm tàng ....................................................................... 32 2.4.4. Đánh giá rủi ro ............................................................................................ 34 2.4.5. Phản ứng với rủi ro...................................................................................... 35 2.4.6. Hoạt động kiểm soát.................................................................................... 37 2.4.7. Thông tin và truyền thông ........................................................................... 38 2.4.8. Giám sát. ..................................................................................................... 38 2.5. Tổng quan về quản trị rủi ro doanh nghiệp ........................................................... 39
2.5.1. Nội dung của quản trị rủi ro doanh nghiệp ................................................. 39 2.5.2. Lợi ích và hạn chế của quản trị rủi ro doanh nghiệp ................................... 41 2.5.2.1. Lợi ích quản trị rủi ro doanh nghiệp ................................................. 41 2.5.2.2. Hạn chế của quản trị rủi ro doanh nghiệp ......................................... 42 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 ........................................................................................... 43 CHƯƠNG 3: KIỂM CHỨNG VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN TÁC ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN ................ 44 3.1. Kiểm chứng vấn đề cần giải quyết tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến .................. 44 3.1.1. Phương pháp kiểm chứng. .......................................................................... 44 3.1.2. Kiểm chứng vấn đề cần giải quyết tại Công ty. .......................................... 45 3.2. Dự đoán nguyên nhân của từng vấn đề đang tồn tại. ............................................ 46 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 ........................................................................................... 51 CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN ............................................................................. 53 4.1. Kiểm chứng nguyên nhân của vấn đề hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến. ......................................................... 53 4.1.1. Phương pháp nghiên cứu và thu thập dữ liệu .............................................. 53 4.1.2. Nguyên nhân vấn đề .................................................................................... 53 4.1.2.1. Môi trường quản lý ........................................................................... 54 4.1.2.2. Thiết lập mục tiêu ............................................................................. 59 4.1.2.3. Nhận dạng sự kiện tiềm tàng ............................................................ 60 4.1.2.4. Đánh giá rủi ro .................................................................................. 63 4.1.2.5. Phản ứng với rủi ro ........................................................................... 65 4.1.2.6. Hoạt động kiểm soát. ........................................................................ 66 4.1.2.7. Thông tin và truyền thông ................................................................. 68 4.1.2.8. Giám sát ............................................................................................ 69
4.2. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến70 4.2.1. Quan điểm xây dựng hoàn thiện. ................................................................ 70 4.2.2. Mục tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty Cổ phần An Gia Tiến ................................................................................................................. 71 4.2.3. Giải pháp xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty Cổ phần An Gia Tiến ........................................................................................................... 72 KẾT LUẬN CHƯƠNG 4 ........................................................................................... 76 CHƯƠNG 5: XÂY DỰNG KẾ HOẠCH THỰC HIỆN CÁC BIỆN PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN ............................................................................. 78 5.1. Xây dựng kế hoạch thực hiện các biện pháp để xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến. ........... 78 5.1.1. Đối với môi trường quản lý. ................................................................ 78 5.1.2. Đối với Thiết lập mục tiêu. .................................................................. 81 5.1.3. Đối với Nhận dạng sự kiện tiềm tàng. ................................................. 81 5.1.4. Đối với Đánh giá rủi ro. ....................................................................... 82 5.1.5. Đối với Phản ứng với rủi ro. ................................................................ 83 5.1.6. Đối với Hoạt động kiểm soát. .............................................................. 83 5.1.7. Đối với Thông tin và truyền thông. ..................................................... 85 5.1.8. Đối với Giám sát .................................................................................. 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG 5 ........................................................................................... 86 PHẦN KẾT LUẬN ............................................................................................................ 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC
DANH SÁCH BẢNG SỬ DỤNG Bảng 4.1: Sự quan tâm của nhà lãnh đạo đối với quản trị rủi ro và các thủ tục kiểm soát. Bảng 4.2: Nhân sự trong Công ty. Bảng 4.3: Phân chia quyền hạn trong Công ty. Bảng 4.4: Mục tiêu trong Công ty. Bảng 4.5: Sự kiện tiềm tàng từ nhân viên trong Công ty. Bảng 4.6: Sự kiện tiềm tàng từ nhà lãnh đạo trong Công ty. Bảng 4.7: Sự kiện tiềm tàng từ những phàn nàn của khách hàng. Bảng 4.8: Đánh giá rủi ro đối với mục tiêu Công ty. Bảng 4.9: Phản ứng với rủi ro của Công ty. Bảng 4.10: Thủ tục kiểm soát của Công ty. Bảng 4.11: Kiểm soát thông tin của Công ty. Bảng 4.12: Thông tin và truyền thông của Công ty. Bảng 4.13: Hoạt động giám sát của Công ty. Bảng 4.14: Tóm tắt các kết quả nghiên cứu tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến DANH SÁCH SƠ ĐỒ Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ phần An Gia Tiến
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VIẾT TẮT CHỮ VIẾT ĐẦY ĐỦ BGĐ Ban giám đốc The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway COSO Commission ERM Enterprise Risk management HĐQT Hội Đồng Quản Trị KPI Key Performance Indicator (Chỉ số đo lường hiệu quả) KSNB Kiểm soát nội bộ QTRR Quản trị rủi ro TNHH Trách nhiệm hữu hạn VPDD Văn phòng đại điện
TÓM TẮT Luận văn thể hiện một đề tài ứng dụng thực tiễn liên quan đến việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro tại Công ty, nhằm giúp Công ty tìm ra nguyên nhân cụ thể tác động trực tiếp đến việc giảm doanh thu bán hàng. Tác giả đã phân tích kiểm chứng, đánh giá tình trạng thực tế Công ty Cổ phần An Gia Tiến để xác định được những mặt làm được, chưa làm được và nguyên nhân còn tồn động trong môi trường quản lý, mục tiêu hoạt động, nhân dạng rủi ro, đánh giá và phản ứng rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát hoạt động của Công ty. Từ đó luận văn đưa ra dự đoán nguyên nhân chính tác động đến Công ty. Tác giả nhận thấy hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro chưa được áp dụng rõ ràng, triệt để tại Công ty. Chỉ mới dừng lại ở những thủ tục quy trình quy định nội quy. Do đó để khắc phục những vấn đề còn tồn động, chưa hoàn thiện Công ty cần xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro hoàn thiện đầy đủ và kịp thời. Tác giả đã áp dụng linh hoạt các phương pháp như thu thập thông tin, dữ liệu, thống kê, so sánh, quan sát, khảo sát và phỏng vấn chuyên sâu, tổng hợp và phân tích thực trạng các vấn đề cần nghiên cứu. Qua đó đưa ra các giải pháp xử lý mang tính ứng dụng vào thực tế tiến hành kế hoạch xây dựng một cách nhanh chóng để đưa vào hoạt động nhằm khắc phục những hạn chế trong hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến, góp phần nâng cao khả năng quản trị giúp Công ty hoạt động tối ưu tăng khả năng cạnh tranh, phát triển ổn định trong tương lai. Từ khoá: Hệ thống kiểm soát nội bộ, Quản trị rủi ro
ABTRACT This essay presents a fundamental business management topic on how to build corporate internal control and risk management system within a company in order to find out key factors that directly lead to a turn-over downturn of the company. The essay provides practical analysis and evaluation within An Gia Tien JSC to identify what managerial factors the company has successful achieved and what strategic challenges that the company has confronted such as general management, objective, risk identification, risk evaluation and management, media and information, internal control within the company. As a result, the essay concludes key factors that impact on the company’s performance. It is identified that the internal control and risk management system of the company are not fully implemented. Literally, it has just stopped at procure and policy implementation. Therefore, it is important to fix unsolved problems and fragmented processes within the company by fully executive internal control and risk management system. There are a number of methods that applied in this essay, including: information collection method, statistics, comparison, survey, in-depth interview, situation analysis. Thereby, the essay provides practical solutions on how to properly implement a comprehensive action plan to eliminate limitations within the internal control and risk management of An Gia Tien JSC. By doing so, it will help the company overcome current limitations and increase competitiveness and stable development in the future. Keywords: Internal control, Enterprise Risk Management.
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ .……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………
1 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Trong quá trình hội nhập và phát triển kinh tế, Việt Nam đã và sắp ký kết nhiều hiệp định thương mại song phương và đa phương với các quốc gia trên thế giới. Tuy nhiên, tự bản thân các hiệp định đó là chưa đủ để thúc đẩy nền kinh tế đất nước và các doanh nghiệp phát triển, mà chỉ là tiền đề, là hành lang pháp lý cho sự hội nhập kinh tế. Còn muốn hội nhập có hiệu quả, muốn phát triển thì các chủ thể kinh tế cần phải có sự thay đổi để tiếp thu những cái hay cái tốt về quản lý kinh tế, trong đó có việc tổ chức cơ cấu quản lý giám sát kinh doanh của các nền kinh tế tiên tiến trên thế giới. Hơn bao giờ hết, trong giai đoạn hội nhập và phát triển, các doanh nghiệp Việt Nam cần phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, hướng đến quản trị rủi ro bằng những phương pháp tiên tiến mang lại những hiệu quả thiết thực. Thực tế chỉ rõ: nếu một doanh nghiệp yếu kém về kiểm soát nội bộ, quản trị rủi ro không tốt sẽ dẫn đến một số hệ lụy như phân tích đánh giá không chính xác những tác động khách quan của xu thế toàn cầu hóa, không lường hết được những rủi ro khi phải canh tranh với các đối thủ lớn trên thế giới. Từ đó dẫn đến tình trạng hoạch định sai lầm chiến lược phát triển của doanh nghiệp, mở rộng đầu tư ồ ạt, mất kiểm soát đưa doanh nghiệp vào thua lỗ và thậm chí phá sản. Công ty Cổ phần An Gia Tiến với hoạt động chính là bán buôn bán lẻ đồ gia dụng gia đình với thương hiệu nổi tiếng trên thế giới. Với kinh nghiệm về lĩnh vực phân phối, Ban lãnh đạo Công ty đã có quyết sách nhanh chóng đưa tất cả sản phẩm vào hệ thống các Nhà phân phối bán lẻ lớn trên cả nước. Với uy tín và năng lực của Công ty đã được một số tập đoàn lớn trên thế giới uỷ quyền là nhà phân phối độc quyền và chính thức tại Việt Nam. Do sự canh tranh của các thương hiệu nước ngoài tại thị trường Việt Nam nên doanh thu bán hàng giảm trong các năm 2017, 2018 và tình trạng còn nghiêm trọng hơn sang năm 2019. Hệ quả của những việc đó, một mặt xuất phát từ những biến động kinh tế chung, mặt khác là từ chính sự biến động trong hoạt động kinh doanh mà Ban lãnh đạo đang nổ lực tìm giải pháp để khắc phục tình trạng trên. Những bất cập trong khoảng thời gian dài như biến
2 động nhân sự khối văn phòng, đặc biệt là nhân sự phòng kinh doanh và bán hàng, việc quản lý quy định nội quy chính sách Công ty chưa chặt chẽ; các quy trình tuy có ban hành nhưng chưa đầy đủ và rõ ràng. Đặc biệt là, Công ty chưa có những giải pháp rõ ràng, cần thiết và chưa có những hành động để phòng ngừa, khắc phục các rủi ro trong hoạt động kinh doanh. Các biện pháp kiểm soát nội bộ chỉ mang tính chất thủ tục kiểm tra chưa có hệ thống kiểm soát nội bộ cũng như quản trị rủi ro cụ thể. Xuất phát từ những lý do trên đây, cũng như từ việc nhận thấy tính cấp thiết của việc xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro trong giai đoạn hiện nay và trong thời gian tới của Công ty. Tác giả đã chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến” nhằm đưa ra những giải pháp cụ thể để xây dựng và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro, đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của hoạt động kinh doanh tại doanh nghiệp. 2. Mục tiêu nghiên cứu Xuất phát từ nhu cầu xác định các tác nhân khách quan và chủ quan ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh và đề xuất giải pháp xây dựng hoàn thiện, kế hoạch hành động mang giá trị thực tiễn, có thể áp dụng vào thực tế để khắc phục các hạn chế, yếu kém đang tồn tại ở Công ty. Nhằm nâng cao chất lượng và xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro để thực hiện thành công chiến lược phát triển công ty trong thời gian tới. 3. Đối tượng và Phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: “Hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro doanh nghiệp” - Phạm vi nghiên cứu: Nội bộ hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến. Dữ liệu nghiên cứu thu thập từ năm 2017-2019 4. Phương pháp nghiên cứu
3 Để thực hiện nghiên cứu đề tài này, Tác giả đã sử dụng các tư liệu, trích đẫn khoa học trong và ngoài nước đã được công bố để làm cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro. Dựa trên các căn cứ khoa học đó, Tác giả đồng thời sử dụng phương pháp phân tích định tính để kiểm chứng các vấn đề; bên cạnh đó Tác giả kết hợp việc phỏng vấn chuyên sâu, quan sát thực tế cùng bảng khảo sát các bộ phận liên quan đến các vấn đề để Tác giả có thể tổng hợp, thống kê, so sánh và phân tích các nguyên nhân hạn chế từ đó đề xuất giải pháp xây dựng hoàn thiện cũng như kế hoạch hành động nhằm hoàn thành mục tiêu đã đề ra. Tác giả đã thực hiện khảo sát nhiều nhân viên đang làm việc trong Công ty Cổ phần An Gia Tiến thông qua bảng câu hỏi trắc nghiệm được xây dựng trên khuôn mẫu COSO 2004 để đánh giá đúng thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty; từ đó phân tích, xác định nhu cầu và đưa ra giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến. - Cơ sở lý luận về các nghiên cứu trên thế giới và Việt Nam cũng như báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ của COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) để đưa ra vấn đề nghiên cứu trước là gì? Các Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu nào để giải quyết vấn đề nghiên cứu? - Phỏng vấn Hội Đồng Quản Trị, Ban giám đốc, Trưởng phó phòng và nhân viên của Công ty Cổ phần An Gia Tiến để có thể tìm ra những nguyên nhân gây ra những hạn chế và mong muốn trong xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty - Đưa ra một số giải pháp nhằm đáp ứng và xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến. 5. Ý nghĩa của đề tài Xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn thiện và cách thức quản trị rủi ro tốt luôn giúp doanh nghiệp ứng phó trước những biến động và đưa Công ty lên một tầm phát triển mới.
4 Nghiên cứu đã làm rõ những vấn đề cơ bản, những quy định chung của công tác kiểm soát nội bộ, làm cơ sở cho việc đánh giá thực trạng, nhận diện các sai sót trong quá trình thực hiện công tác kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến từ đó nêu lên tính cấp bách và sự cần thiết của việc hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro tai Công ty Cổ phần An Gia Tiến. Tác giả đã xác định được những nguyên nhân và hạn chế, sai sót còn tồn tại của việc kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến. Từ đó, đề xuất các giải pháp xây dựng tương ứng không những mang yếu tố ứng dụng cao, phù hợp với thực trạng tại Công ty mà còn đảm bảo tính pháp lý và tuân thủ các quy định của pháp luật. Đồng thời, Tác giả đã xây dựng các kế hoạch hành động một cách chi tiết, cụ thể, hợp lý, tương thích với từng giải pháp, có thể nhanh chóng đưa vào áp dụng thực tiễn nhằm xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chưa được hình thành tại Công ty. Bên cạnh đó, đề tài còn góp phần giúp cho nhân viên Công ty có thêm cách nhìn về quy trình kiểm soát nội bộ tại Công ty. Đồng thời đề tài cũng là một cuốn tài liệu tham chiếu hữu hiệu về cách xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro. 6. Kết cấu của đề tài nghiên cứu Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn chia thành 5 chương  Chương 1: Phát hiện vấn đề cần giải quyết  Chương 2: Cơ sở lý thuyết về hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro doanh nghiệp.  Chương 3: Kiểm chứng vấn đề cần giải quyết và dự đoán nguyên nhân tác động tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến  Chương 4: Kiểm chứng nguyên nhân và đề xuất giải pháp xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến  Chương 5: Xây dựng kế hoạch thực hiện các giải pháp để xây dụng hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến.
5 CHƯƠNG 1: PHÁT HIỆN VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN 1.1. Tổng quan về Công ty Cổ phần An Gia Tiến 1.1.1. Giới thiệu về Công ty Cổ phần An Gia Tiến Công ty Cổ phần An Gia Tiến được thành lập vào ngày 21 tháng 12 năm 2012 với tên gọi ban đầu Công ty TNHH An Gia Tiến. Trụ sở chính: số 15 Đinh Tiên Hoàng, Phường Đakao, Quận 1, Tp.HCM Văn phòng giao dịch: số 68 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đakao, Quận 1, Tp.Hồ Chí Minh. Kho hàng hoá: Số 89/7F Bến nghé, Phường Tân Thuận Đông, Quận 7, Tp.HCM Chi nhánh Hà Nội: Số 25/221 phố Kim Mã, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, Tp.Hà Nội Văn phòng đại diện tại Hà Nội: Số 2E/34 Xuân La, Quận Tây Hồ, Tp. Hà Nội Văn phòng đại diện tại Đà nẵng: Số 3 Phạm Hùng, Quận Hải Châu, Tp. Đà Nẵng Với vốn góp ban đầu: 15.000.000.000 đồng (Mười lăm tỷ đồng Việt Nam.) Số giấy phép kinh doanh cùng mã số thuế Công ty: 0312096089 Thay đổi lần 7 chuyển đổi cơ cấu từ Trách nhiệm hữu hạn sang Cổ phần, nâng vốn điều lệ từ 15.000.000.000 đồng lên 30.000.000.000 đồng. 1.1.2. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của Công ty Tháng 12 năm 2012 Công ty TNHH An Gia Tiến được thành lập với vốn góp ban đầu 15.000.000.000 đồng (Mười lăm tỷ đồng Việt Nam) với hai cổ đông góp vốn, Ông Đào Xuân Nghìn với số vốn góp 10.500.000.000 đồng, chiếm tỷ lệ 70% và ông Nguyễn Hoàng Nam với số vốn góp 4.500.000.000 đồng, chiếm tỷ lệ 30%. Sau Cổ phần hoá thành Công ty Cổ phần, vốn góp tăng lên 30.000.000.000 đồng, và thêm thành viên mới Ông Đào Xuân Vũ. Tỷ lệ góp như sau: Ông Đào Xuân Nghìn với 2.100.000 Cổ phần trị giá 21.000.000.000 đồng; Ông Nguyễn Hoàng Nam 450.000 Cổ phần trị giá 4.500.000.000 đồng, Ông Đào Xuân Vũ với 450.000 Cổ phần trị giá 4.500.000.000 đồng.
6 Tiền thân Công ty thành lập với chức danh hoạt động chính là bán buôn bán lẻ đồ gia dụng gia đình với thương hiệu nổi tiếng trên thế giới World Kitchen. Lúc bấy giờ Công ty được trao quyền là nhà phân phối chính thức nhóm nhãn đồ gia dụng thủy tinh thương hiệu Visions, Corelle, Corwingware, Pyrex của nhà sản xuất World Kitchen đến từ Pháp và Mỹ. Là một trong những thương hiệu nhà bếp nổi tiếng trên thế giới hơn 100 năm qua. Sản phẩm được vinh dự sử dụng trong các chương trình thi nấu ăn hay giới thiệu ẩm thực lớn trên thế giới cũng như Việt Nam. Tuy mới chính thức nhận độc quyền phân phối tại Việt Nam từ năm 2012 nhưng với kinh nghiệm về lĩnh vực phân phối, Ban lãnh đạo Công ty đã có chiến lược đưa tất cả sản phẩm vào hệ thống các Nhà phân phối bán lẻ lớn trên cả nước, bên cạnh đó để tiện hỗ trợ và nhanh nhạy trong việc điều tiết hàng hóa, Công ty đã thành lập hai chi nhánh và văn phòng đại diện tại Thủ đô Hà Nội và Thành phố Đà Nẵng. Đến năm 2015, với uy tín và năng lực của mình, Công ty lại một lần nữa được tập đoàn Fuji Porcelain Enamel Nhật Bản uỷ quyền là nhà phân phối độc quyền và chính thức tại Việt Nam thương hiệu Fujihoro- Nồi thép tráng men thủy tinh 100%. Tiếp theo, đến ngày 20 tháng 10 năm 2017 Công ty chính thức ra mắt thương hiệu Ariete của Tập đoàn De’Longhi đến từ Italy. Với mong muốn mang lại sự lãng mạn, cổ điển thanh lịch phong cách Italia cho căn bếp của mọi nhà trở nên ấm cúng và sang trọng. Đội ngũ nhân viên Công ty cũng như Ban lãnh đạo không ngừng nổ lực sáng tạo ra những mẫu mã sản phẩm phù hợp với những thói quen người tiêu dùng Việt nhưng không mất đi sự sang trọng và hiện đại. 1.1.3. Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần An Gia Tiến gồm các phòng ban sau: Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ phần An Gia Tiến ( nguồn: Tác giả tổng hợp tại Công ty)
7 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Ban giám đốc PGĐ. Kinh Doanh KẾ TOÁN TRƯỞNG TP. Kinh Trưởng đại diện GĐ chi nhánh Hà doanh Đà nẵng Nội Kế toán công nợ Kế toán ĐN Kênh tiêu dùng Kế toán doanh thu và hàng Kênh chuỗi Kế toán HN hoá (Điện Máy Kho và giao +Tiêu dùng) nhận Kênh điện máy Kế toán ngân hàng và thủ Kho và giao quỹ Kênh truyền nhận Kênh truyền thống MB thống MN Kế toán thuế Kênh online Nhân sự và Marketing Kênh dự án Kho và giao nhận 1.1.4. Định hướng và chiến lược phát triển của Công ty Cổ phần An Gia Tiến * Định hướng phát triển Công ty Cổ phần An Gia Tiến Với bề dày kinh nghiệm trong lĩnh vực phân phối độc quyền các thương hiệu lớn, Công ty đã tuyển chọn và đào tạo đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, nhiệt tình trong công việc và tạo ra môi trường làm việc năng động và chính sách an sinh tốt để nhân viên gắn bó lâu dài.
8 Thương hiệu “AGT” khi được mọi người nhắc đến là nhà phân phối uy tín và chất lượng trong thị trường Việt Nam. Bên cạnh đó Công ty luôn luôn nổ lực tìm kiếm những sản phẩm tốt mang đến cho người tiêu dùng Việt Nam * Chiến lược phát triển Trong thời gian vừa qua, Công ty đã và đang không ngừng sáng tạo tìm kiếm những thương hiệu, sản phẩm phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng Việt Nam. Tiếp theo Công ty cũng không ngừng nổ lực sáng tạo những mặt hàng đa dạng trong ngành gia dụng nhà bếp để ngôi bếp nhỏ của người Việt sẽ hiện đại và đầy đủ chất lượng hơn. Công ty không chỉ phân phối trên các kênh của Nhà phân phối bán lẻ có thương hiệu lớn ở thành phố mà hướng đến các vùng sâu vùng xa, vùng Tây guyên Cao nguyên, Tây Bắc để mọi người được sử dụng những sản phẩm tốt và chất lượng nhất phục vụ cho bữa ăn gia đình mình. Công ty cũng khắc phục những khó khăn trở ngại về tập tục thói quen của người Việt trong căn bếp của mình để đưa thị phần tăng 15% đến 20% trong một đến hai năm tới. Với mong muốn Công ty vững mạnh thì đời sống công nhân viên phải ổn định. Vì vậy, Công ty cũng cải thiện văn hoá Công ty những quy định hay những chính sách đãi ngộ đối với nhân viên, tăng thu nhập của nhân viên 10% đến 15% trong vài năm tới. 1.1.5. Tổ chức công tác phòng kế toán Thực trạng phòng kế toán của Công ty Cổ phần An Gia Tiến, phòng kế toán có chức năng nhiệm vụ theo dõi cập nhập báo cáo kịp thời đầy đủ chính xác tình hình sử dụng dòng quỹ, ngân hàng, tài sản, hàng hoá doanh thu và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, hàng tồn kho và những sản phẩm bán chạy trong những báo cáo nhanh phục vụ cho việc ra quyết định chiến lược kinh doanh; và lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế, báo cáo thống kê hay những báo cáo do cơ quan nhà nước yêu cầu tại đơn vị. Ngoài ra phòng kế toán còn có chức năng quan trọng khác là đôn đốc kiểm tra giám sát mọi hoạt động của Công ty như một kiểm soát nội bộ phục vụ cho Hội