Luận văn Thạc sĩ Kỹ thuật: Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Nam Định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI<br /> HỌ VÀ TÊN TRẦN HỒNG LÝ<br /> <br /> ---------------------------------------<br /> <br /> TRẦN HỒNG LÝ<br /> <br /> MỘT SỐ GIẢI PHÁP<br /> HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP<br /> DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NAM ĐỊNH<br /> <br /> LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT<br /> QUẢN TRỊ KINH DOANH<br /> <br /> KHOÁ 2011<br /> Hà Nội – Năm 2013<br /> <br /> BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI<br /> ---------------------------------------<br /> <br /> TRẦN HỒNG LÝ<br /> <br /> MỘT SỐ GIẢI PHÁP<br /> HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH<br /> NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NAM ĐỊNH<br /> Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH<br /> <br /> LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT<br /> QUẢN TRỊ KINH DOANH<br /> <br /> NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC<br /> TS. TRẦN VIỆT HÀ<br /> <br /> Hà Nội - Năm 2013<br /> <br /> Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh<br /> <br /> Trường ĐHBKHN<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> LỜI NÓI ĐẦU .................................................................................................. 1 <br /> CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH<br /> NGHIỆP ............................................................................................................ 7 <br /> 1.1 Một số vấn đề về thuế và quản lý thuế....................................................... 7 <br /> 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế................................................. 7 <br /> 1.1.1.1 Khái niệm: ..................................................................................... 7 <br /> 1.1.1.2 Đặc điểm của thuế:........................................................................ 7 <br /> 1.1.2 Vai trò của thuế trong nền kinh tế thị trường...................................... 8 <br /> 1.1.3 Các yếu tố cấu thành của một chính sách thuế ................................... 8 <br /> 1.1.4 Hệ thống chính sách thuế, phí, lệ phí.................................................. 9 <br /> 1.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp .................................................................... 10 <br /> 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm và nguyên tắc thiết lập thuế thu nhập doanh<br /> nghiệp .............................................................................................................. 10 <br /> 1.2.1.1 Khái niệm, mục đích của thuế thu nhập doanh nghiệp ............... 10 <br /> 1.2.1.2 Đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp ................................. 11 <br /> 1.2.3 Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp ........................................... 11 <br /> 1.2.3.1 Thuế TNDN là khoản thu quan trọng của NSNN....................... 11 <br /> 1.2.3.2 Thuế TNDN là công cụ quan trọng của Nhà nước trong việc điều<br /> tiết vĩ mô nền kinh tế............................................................................... 11 <br /> 1.2.3.3 Thuế TNDN là một công cụ của Nhà nước thực hiện chính sách<br /> công bằng xã hội ..................................................................................... 12 <br /> 1.3 Đối tượng và phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tại<br /> Việt Nam ......................................................................................................... 13 <br /> 1.3.1 Đối tượng nộp thuế............................................................................ 13 <br /> 1.3.2 Thu nhập chịu thuế TNDN................................................................ 13 <br /> 1.3.3 Thu nhập miễn thuế........................................................................... 14 <br /> 1.3.4 Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập<br /> chịu thuế ...................................................................................................... 14 <br /> 1.3.5 Thuế suất ........................................................................................... 16 <br /> 1.3.6 Phương pháp tính thuế TNDN là thu nhập tính thuế và thuế suất: 17 <br /> 1.3.7 Ưu đãi miễn, giảm thuế...................................................................... 20 <br /> 1.3.7.1 Khái niệm: ................................................................................... 20 <br /> 1.3.7.2 Đặc điểm của các ưu đãi thuế ..................................................... 20 <br /> 1.3.7.3 Cơ chế áp dụng ưu đãi: ............................................................... 22 <br /> 1.3.7.4 Phạm vi ưu đãi: ........................................................................... 22 <br /> 1.3.7.6 Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế theo Luật thuế TNDN tại Việt<br /> Nam ......................................................................................................... 25 <br /> 1.3.7.7 Công cụ ưu đãi ............................................................................ 26 <br /> 1.3.8 Đăng ký thuế ..................................................................................... 28 <br /> 1.3.8.1 Người nộp thuế thu nhập doanh nghệp:...................................... 28 <br /> Học viên: Trần Hồng Lý<br /> <br /> Lớp CH QTKD 2010 – 2012<br /> <br /> Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh<br /> <br /> Trường ĐHBKHN<br /> <br /> 1.3.8.2 Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp........................................... 29 <br /> 1.3.9 Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ...................................................... 39 <br /> 1.3.9.1 Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm:................................... 39 <br /> 1.3.9.2 Đồng tiền và địa điểm nộp thuế ................................................. 40 <br /> 1.4 Quản lý thuế và hệ thống chính sách thuế hiện hành tại Việt Nam......... 40 <br /> 1.4.1 Quản lý thuế ...................................................................................... 40 <br /> 1.4.1.1 Khái niệm quản lý thuế ............................................................... 40 <br /> 1.4.1.2 Quy trình quản lý thuế................................................................. 40 <br /> 1.4.2  Nội dung và yêu cầu chủ yếu của công tác quản lý thuế TNDN.... 41 <br /> 1.4.2.1 Công tác kê khai và kế toán thuế: ............................................... 42 <br /> 1.4.2.2 Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế: ............................ 43 <br /> 1.4.2.3 Công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế:.............................. 43 <br /> 1.4.2.4 Công tác thanh tra, kiểm tra: ....................................................... 43 <br /> 1.4.2.5 Ứng dụng tin học trong công tác quản lý thuế............................ 44 <br /> 1.4.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế . ............................ 46 <br /> CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH<br /> NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH.............................................. 48 <br /> 2.1 Giới thiệu về cục thuế tỉnh nam Định ...................................................... 48 <br /> 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển............................................................ 48 <br /> 2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Cục thuế tỉnh Nam Định.................................... 49 <br /> 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục thuế tỉnh<br /> Nam Định .................................................................................................... 52 <br /> 2.1.3.1 Chức năng của Cục thuế tỉnh Nam Định .................................... 52 <br /> 2.1.3.2 Nhiệm vụ, quyền hạn của Cục thuế tỉnh Nam Định ................... 52 <br /> 2.2 Thực trạng quản lý thuế tndn tại cục thuế tỉnh nam định ......................... 55 <br /> 2.2.1 Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Nam<br /> Định ............................................................................................................. 55 <br /> 2.2.1.1 Công tác kê khai và kế toán thuế ................................................ 57 <br /> 2.2.1.2 Công tác tuyên truyền hỗ trợ....................................................... 60 <br /> 2.2.1.3 Công tác thu nợ và cưỡng chế nợ thuế........................................ 63 <br /> 2.2.1.4 Công tác thanh tra, kiểm tra thuế ................................................ 65 <br /> 2.2.1.5 Áp dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế ......... 69 <br /> 2.2.2 Những yếu tố ảnh hưởng đến phương thức quản lý thuế thu nhập<br /> doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Nam Định.................................................. 73 <br /> 2.2.2.1 Những nhân tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ pháp luật thuế<br /> của người nộp thuế .................................................................................. 73 <br /> 2.2.2.2 Những nhân tố ảnh hưởng đến phương thức quản lý thuế thu<br /> nhập doanh nghiệp của cơ quan thuế ...................................................... 74 <br /> 2.2.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả quản lý thuế TNDN...... 76 <br /> 2.3 Đánh giá chương 2: ................................................................................... 78 <br /> <br /> Học viên: Trần Hồng Lý<br /> <br /> Lớp CH QTKD 2010 – 2012<br /> <br /> Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh<br /> <br /> Trường ĐHBKHN<br /> <br /> CHƯƠNG III: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG THỨC<br /> QUẢN LÝ THUẾ TNDN CHO CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH................. 79 <br /> 3.1 Những thuận lợi, khó khăn của cục thuế tỉnh nam định trong quá trình<br /> quản lý thu thuế trên địa bàn ........................................................................... 79 <br /> 3.1.1 Những thuận lợi...................................................................................... 79 <br /> 3.1.2 Những khó khăn ................................................................................. 80 <br /> 3.1.2.1 Đối với cơ quan quản lý thuế:..................................................... 80 <br /> 3.1.2.2 Đối với người nộp thuế: .............................................................. 81 <br /> 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện phương thức quản lý thuế TNDN tại cục thuế<br /> tỉnh nam định................................................................................................... 82 <br /> 3.2.1 Giải pháp 1: Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế<br /> trong việc thực hiện chính sách thuế........................................................... 82 <br /> 3.2.1.1 Căn cứ ......................................................................................... 82 <br /> 3.2.1.2 Nội dung của giải pháp ............................................................... 84 <br /> 3.2.1.3 Kết quả mong đợi........................................................................ 85 <br /> 3.2.2 Giải pháp 2: Đội ngũ cán bộ ngành thuế tỉnh Nam Định cần thay đổi<br /> cả về lượng và chất...................................................................................... 85 <br /> 3.2.2.1 Căn cứ ......................................................................................... 85 <br /> 3.2.2.2 Nội dung của giải pháp .............................................................. 87 <br /> 3.2.2.3 Kết quả mong đợi của giải pháp ................................................ 90 <br /> 3.2.3 Giải pháp 3: Tăng cường vai trò của các ứng dụng công nghệ thông<br /> tin trong công tác quản lý thuế.................................................................... 90 <br /> 3.2.3.1 Căn cứ ......................................................................................... 90 <br /> 3.2.3.2 Nội dung của giải pháp ............................................................... 91 <br /> 3.2.3.3 Kết quả mong đợi của giải pháp ................................................. 92 <br /> 3.2.4 Ý kiến đề xuất: Hoàn thiện chính sách thuế TNDN theo hướng đơn giản,<br /> dễ hiểu, hợp lý ................................................................................................. 92 <br /> 3.2.4.1. Căn cứ ........................................................................................ 92 <br /> 3.2.4.2 Nội dung của giải pháp ............................................................... 93 <br /> 3.2.4.3 Kết quả mong đợi của giải pháp ................................................. 94 <br /> KẾT LUẬN ..................................................................................................... 95 <br /> DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO........................................................ 98 <br /> <br /> Học viên: Trần Hồng Lý<br /> <br /> Lớp CH QTKD 2010 – 2012<br /> <br />