Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh: Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH MTV thiết kế và tư vấn xây dựng công trình hàng không

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI<br /> ---------------------------------------<br /> <br /> NGUYỄN THỊ HUYỀN DUNG<br /> <br /> MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI<br /> CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THIẾT KẾ VÀ TƯ<br /> VẤN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH HÀNG KHÔNG<br /> <br /> LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC<br /> NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH<br /> <br /> NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. NGUYỄN THÚC HƯƠNG<br /> GIANG<br /> <br /> LUẬN VĂN CAO HỌC QTKD<br /> <br /> ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI<br /> <br /> HÀ NỘI – 2013<br /> MỤC LỤC<br /> MỤC LỤC ............................................................................................................................. 1 <br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU ................................................................................................... 4 <br /> LỜI CAM ĐOAN .................................................................................................................. 5 <br /> CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN...................................................................... 10 <br /> CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ........................ 10 <br /> 1.1. Sự cần thiết của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp ......................................... 10 <br /> 1.1.1. Khái quát về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp ............... 10 <br /> 1.1.2. Sự cần thiết của công tác phân tích tài chính nhằm tăng cường quản lý tài chính của<br /> doanh nghiệp........................................................................................................................ 11 <br /> 1.2. Nội dung công tác phân tích tài chính doanh nghiệp.................................................... 12 <br /> 1.2.1. Phương tiện và nhân sự phục vụ phân tích ................................................................ 12 <br /> 1.2.2. Thu thập thông tin...................................................................................................... 13 <br /> 1.2.3. Hệ thống báo cáo tài chính ........................................................................................ 13 <br /> 1.2.3.1. Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 - DN) .............................................................. 15 <br /> 1.2.3.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 - DN)................................... 16 <br /> 1.2.3.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN)..................................................... 16 <br /> 1.2.3.4. Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 - DN) ............................................... 17 <br /> 1.2.3.5. Các thông tin khác .................................................................................................. 18 <br /> 1.3. Phương pháp phân tích tài chính nhằm tăng cường quản lý tài chính tại các doanh<br /> nghiệp................................................................................................................................... 19 <br /> 1.3.1. Phương pháp so sánh ................................................................................................. 19 <br /> 1.3.2. Phương pháp loại trừ ................................................................................................. 21 <br /> 1.3.3. Phương pháp liên hệ cân đối...................................................................................... 22 <br /> 1.3.4. Phương pháp Dupont ................................................................................................. 23 <br /> 1.3.5. Phương pháp đồ thị.................................................................................................... 24 <br /> 1.4. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp. ................................................................. 24 <br /> 1.4.1. Phân tích, đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp.......................... 24 <br /> 1.4.2. Phân tích cơ cấu tài sản.............................................................................................. 25 <br /> 1.4.3. Phân tích cơ cấu nguồn vốn ....................................................................................... 26 <br /> 1.4.4. Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn ..................................................... 27 <br /> 1.4.5. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.................... 28 <br /> 1.4.5.1. Phân tích khái quát khả năng thanh toán của doanh nghiệp ................................... 28 <br /> 1.4.5.2. Phân tích tình hình các khoản nợ phải thu, nợ phải trả của doanh nghiệp ............. 29 <br /> 1.4.5.3. Phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn ........................................................... 31 <br /> 1.4.5.4. Phân tích khả năng thanh toán nợ dài hạn. ............................................................. 33 <br /> 1.4.6. Phân tích hiệu quả kinh doanh................................................................................... 34 <br /> 1.4.6.1. Đánh giá khái quát hiệu quả kinh doanh................................................................. 34 <br /> 1.4.6.2. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản.......................................................................... 35 <br /> 1.4.6.3. Phân tích hiệu quả sử dụng nguồn vốn và vốn vay ................................................ 37 <br /> 1.4.6.4. Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí ......................................................................... 39 <br /> 1.4.6.5. Phân tích hiệu quả kinh doanh dành cho nhà đầu tư .............................................. 40 <br /> 1.4.7. Phân tích rủi ro tài chính và dự báo tài chính ............................................................ 41 <br /> <br /> HVTH: Nguyễn Thị Huyền Dung<br /> <br /> 1<br /> <br /> Khóa: 2012A-QTKD1-TT<br /> <br /> LUẬN VĂN CAO HỌC QTKD<br /> <br /> ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI<br /> <br /> 1.4.7.1. Phân tích rủi ro tài chính......................................................................................... 41 <br /> 1.4.7.2. Dự báo tài chính...................................................................................................... 43 <br /> 1.5. Tổ chức phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp..................................................... 44 <br /> 1.5.1. Lập kế hoạch phân tích .............................................................................................. 45 <br /> 1.5.2. Trình tự phân tích ...................................................................................................... 46 <br /> 1.5.3. Hoàn thiện hồ sơ phân tích ........................................................................................ 49 <br /> CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH ............................ 50 <br /> 2.1. Tổng quan về Công ty ADCC....................................................................................... 50 <br /> 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển: ............................................................................... 50 <br /> 2.1.2. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH MTV Thiết kế và tư vấn xây dựng công<br /> trình hàng không (Công ty ADCC)...................................................................................... 53 <br /> 2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty ADCC:........................................ 56 <br /> 2.2.1. Thông tin, phương pháp phân tích, tổ chức phân tích tài chính: ............................... 56 <br /> 2.2.2. Nội dung phân tích tài chính của Công ty ADCC: .................................................... 57 <br /> 2.2.2.1. Phân tích tài chính để đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty ADCC: 57 <br /> 2.2.2.2. Phân tích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh: ..................................................... 62 <br /> 2.2.2.3. Phân tích tài chính để đánh giá về tình hình và khả năng thanh toán của Công ty<br /> ADCC. ................................................................................................................................. 63 <br /> 2.2.2.4. Phân tích tài chính để đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty ADCC.<br /> ............................................................................................................................................. 68 <br /> 2.2.2.5.Tổ chức phân tích tài chính tại Công ty ADCC....................................................... 77 <br /> 2.3. Đánh giá khái quát thực trạng phân tích tài chính tại Công ty ADCC. ........................ 78 <br /> 2.3.1. Đánh giá chung về công tác kế toán tại Công ty ....................................................... 78 <br /> 2.3.2. Đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại Công ty ADCC. ..................................... 78 <br /> 2.3.3 Đánh giá về phương pháp phân tích ........................................................................... 79 <br /> 2.3.4. Đánh giá về nội dung phân tích ................................................................................. 79 <br /> 2.3.5. Về tổ chức phân tích .................................................................................................. 80 <br /> CHƯƠNG III ....................................................................................................................... 82 <br /> GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY<br /> ADCC .................................................................................................................................. 82 <br /> 3.1. Đánh giá chung tình hình tài chính Công ty ADCC ..................................................... 82 <br /> 3.2. Mục tiêu hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty ADCC .......................... 83 <br /> 3.2.1. Phân tích tài chính giúp tăng cường quản lý tài chính:.............................................. 83 <br /> 3.2.2. Phân tích tài chính để phản ánh trung thực tình hình sản xuất kinh doanh ............... 83 <br /> 3.2.3. Phân tích tài chính giúp doanh nghiệp có cơ sở xây dựng chiến lược kinh doanh:... 84 <br /> 3.3. Phương hướng hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty ADCC................. 85 <br /> 3.4. Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty ADCC ........................ 86 <br /> 3.4.1. Hoàn thiện công tác xây dựng và tổ chức thực hiện phân tích tài chính tại Công ty<br /> ADCC .................................................................................................................................. 86 <br /> 3.4.1.1. Hệ thống thông tin, tài liệu phục vụ cho việc phân tích tài chính .......................... 86 <br /> 3.4.1.2. Nâng cao trình độ của cán bộ làm công tác phân tích, ban hành quy chế phân tích<br /> ............................................................................................................................................. 88 <br /> 3.4.1.3. Quy trình phân tích: ................................................................................................ 89 <br /> 3.4.2. Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính tại Công ty ADCC .............................. 93 <br /> * Đề nghị áp dụng phương pháp DUPONT vào phân tích .................................................. 93 <br /> 3.4.3. Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính tại Công ty ADCC ..................................... 97 <br /> 3.4.3.1. Hoàn thiện đánh giá khái quát tình hình tài chính .................................................. 97 <br /> <br /> HVTH: Nguyễn Thị Huyền Dung<br /> <br /> 2<br /> <br /> Khóa: 2012A-QTKD1-TT<br /> <br /> LUẬN VĂN CAO HỌC QTKD<br /> <br /> ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI<br /> <br /> 3.4.3.2. Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh.................................. 98 <br /> 3.4.3.3. Hoàn thiện phân tích tình hình và khả năng thanh toán........................................ 101 <br /> 3.4.3.4. Hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh ........................................................... 104 <br /> 3.5. Điều kiện thực hiện các giải pháp............................................................................... 109 <br /> KẾT LUẬN........................................................................................................................ 111 <br /> TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................................................................. 112 <br /> <br /> HVTH: Nguyễn Thị Huyền Dung<br /> <br /> 3<br /> <br /> Khóa: 2012A-QTKD1-TT<br /> <br /> LUẬN VĂN CAO HỌC QTKD<br /> <br /> ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI<br /> <br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU<br /> Bảng 2.01. Bảng phân tích tình hình biến động của tài sản.................................................58<br /> Bảng 2.02: Bảng cơ cấu nguồn vốn của Công ty ADCC.....................................................60<br /> Bảng 2.03. Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .....................................62<br /> Bảng 2.04. Bảng phân tích các khoản phải thu....................................................................64<br /> Bảng 2.05. Bảng phân tích các tỷ suất liên quan đến khoản phải thu..................................65<br /> Bảng 2.06. Bảng phân tích các khoản phải trả.....................................................................66<br /> Bảng 2.07. Bảng các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán ...............................................68<br /> Bảng 2.08. Bảng phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn ...........................................70<br /> Bảng 2.9. Bảng phân tích hiệu quả của tài sản cố định .......................................................72<br /> Bảng 2.10. Bảng phân tích khả năng sinh lợi của vốn.........................................................74<br /> Bảng 3.01. Chỉ tiêu vốn hoạt động thuần ............................................................................98<br /> Bảng 3.02. Bảng phân tích mức độ đảm bảo nguồn vốn cho SXKD ..................................99<br /> Bảng 3.03. Hệ số tài trợ thường xuyên và hệ số tài trợ tạm thời của Công ty ADCC.......100<br /> Bảng 3.04. Hệ số vốn chủ sở hữu so với nguồn tài trợ thường xuyên...............................101<br /> Bảng 3.05. Phân tích tình hình luân chuyển khoản phải thu .............................................102<br /> Bảng 3.06. Bảng phân tích hệ số thanh toán của tài sản ngắn hạn ....................................103<br /> Bảng 3.07. Bảng phân tích hệ số vốn bị chiếm dụng.........................................................104<br /> Bảng 3.08. Phân tích khả năng luân chuyển của hàng tồn kho..........................................105<br /> Bảng 3.09. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ ...............................................................107<br /> <br /> HVTH: Nguyễn Thị Huyền Dung<br /> <br /> 4<br /> <br /> Khóa: 2012A-QTKD1-TT<br /> <br />