zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Luận Văn - Báo Cáo

» Quản trị kinh doanh

Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động tại Cty hữu nghị - 2

Chia sẻ: La Vie | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:10

Báo xấu

129
lượt xem 42
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

* Khả năng thanh toán nhanh =TSLĐ * ĐTNH- Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn Vì hàng tồn kho là tài sản dự trữ thường xuyên cho kinh doanh và giá trị cũng như thời gina hóan chuyển thành tiền là không chắc chắn nhất trong các loại tài sản lưu động, nên khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp phải trừ đi bộ phận này * Khả năng thanh toán tức thời = Tiền Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu này chỉ xem xét đến các khoản mà doanh nghiệp có thể sử dụng để thanh toán một cách nhanh nhất...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động tại Cty hữu nghị - 2

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com * Kh ả năng thanh TSLĐ * ĐTNH- Hàng tồn kho toán nhanh = Nợ ngắn hạn Vì hàng tồn kho là tài sản dự trữ thư ờng xuyên cho kinh doanh và giá trị cũng như th ời gina hóan chuyển th ành tiền là không chắc chắn nhất trong các loại tài sản lưu động, nên khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp phải trừ đi bộ phận n ày * Kh ả năng thanh toán tức thời Tiền = Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu này chỉ xem xét đến các khoản mà doanh nghiệp có thể sử dụng để thanh toán một cách nhanh nhất đó là vốn bằng tiền của doanh nghiệp. b / Thông số khả n ăng hoạt động: Là tất cả các chỉ tiêu đánh gía khả năng ho ạt động của vốn lư u động và các bộ phận cấu thành nên vốn lưu động Thông số về h àng tồn kho + Số vòng quay hàng tồn kho Giá vốn hàng bán = (ngày/vòng) Số dư bình quân hàng tồn kho + Số ngày 1 vòng quay hàng tồn kho Số dư bình qụân hàng tồn kho = x 360(ngày/vòng) Giá vốn hàng bán Thông số về khoản phải thu khách hàng + Số vòng quay khoản phải thu (vòng/kỳ ) = Doanh thu
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Số dư bình quân nợ phải thu + Số ngày 1 vòng quay n ợ phải thu Số dư bình qụân nơ ph ải thu = x 360(ngày /vòng) Doanh thu Tốc độ lưu chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp + Số vòng quay vốn lưu động Doanh thu thu ần (vòng/kỳ ) = Vốn lưu động b ình quân + Số ngày 1 vòng quay vốn lưu động Số dư bình qụân nơ ph ải thu = x 360(ngày /vòng) Doanh thu thu ần + Hệ số đ ảm nhận của vốn lưu động Vốn lưu động b ình quân trong kỳ = Doanh thu thu ần Thông số về khả năng sinh lợi của vốn lưu động + Mức doanh lợi của vốn lưu động Lợi nhuận sau thuế x 100% = Vốn lưu động b ình quân trong kỳ 3 / Các cơ sở quản lý và sử dụng vốn lưu động Với th ành ph ần cơ bản là hàng tồn kho, các khoản phải thu và tiền mặt nên việc quản lý và sử dụng vốn lưu động chính là quản lý và sử dụng h àng tồn kho, các khoản phải thu và tiền mặt, do dó ta sẽ đ i nghiên cứu từng bộ phận cấu thành này. a/ Quản lý vốn bằng tiền:
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Trong mọi doanh nghiệp luông tồn tại một lượng vốn b ằng tiền nhất định, và nó có vai trò vô cùng quan trọng đối với doanh nghiệp . sở dĩ tiền có vai trò quan trọng là vì nó tồn tại trong doanh nghiệp nhằm đ ảm bảo cho 3 hoạt động của doanh nghiệp đó là: ho ạt động, mua sắm, thanh toán, hoạt động dự phòng và hoạt động đầu tư. Hoạt động mua sắm thanh toán là một việc sử dụng tiền để mua sắm hàng hoá, vật liệu... và thanh toán các khoản chi phí cần thiết đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động liên tục, lương tiền phục vụ cho hoạt động này là việc sử dụng tiền đê mua sắm hàng hoá, vật liệu... và thanh toán các chi phí cần thiết đảm bảo cho doanh n ghiệp hoạt động liên tục. Lượng tiền phục vụ cho hoạt động này của doanh nghiệp là lượng tiền chiếm phần lớn và các vai trò ch ỉ đảo đối với hoạt động của doanh n ghiệp. Hoạt động dự phòng là việc dự trữ tiền nhằm mục đích thanh toán ác khoản có tính chất bất thường m à doanh nghiệp không lư ờng trước được. Tuy vậy, trong thực tế các doanh nghiệp ít chú ý đến lượng tiền d ành cho ho ạt động này. Hoạt động đầu tư là việc sử dụng tiền để đầu tư nh ằm mục đích sinh lời, thông thường việc tính lũy tiền chjo đ ầu tư ở các doanh nghiệp là rất ít và điều n ày tùy thuộc vào cá tính của nh à đ ầu tư Để việc quản lý sử dụng tiền có hiệu quả các doanh nghiệp cần phải dự toán chính xác nhu cầu vốn bằng tiền. Việc dự toán vốn bừng tiền chủ yếu dựa vào nhu cầu của b a hoạt động trên của doanh nghiệp. ngo ài ra cần có nhắc đến sự cân bằng trong cơ cấu tiền cho hợp lý giữa các hoạt động, cân nhắc đến sự cần thiết và tiền của cá hoạt
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com động, có vậy thì việc quản lý tiền của doanh nghiệp mới tránh được lãngg phí và có h iệu quả Ngoài ra để giảm đến mức thấm nhất việc đầu tư về tiền tại doanh nghiệp nhằn tránh lãngh phí ta cần phải giảm sự lâuna chuyển về tiền. Luân chuyển là việc các khoản vốn lưu hành từ nơi này đến nơi khác cách xa. Việc luan chuyển tiền từ khách hàng đến doanh nghiệp nh ư vậy sẽ bị kéo dài và làm tiền đến chậm với doanh nghiệp hơn, sự luân chuyển của tiền là do các nguyên nhân : do chuyển tiền đ i và thời gian chuyển tiền cần thiết để thực hiện nghiệp vụ Ngân h àng, ngoài ra còn phải chịu phí Ngân h àng. Để tránh tình trạng n ày các doanh nghiệp hiện nay đ ều phải có mã số tài kho ản riêng, thông qua hệ thống Ngân h àng thương mại các quan hệ thanh toán, giữa doanh nghiệp với khách hàng sẽ được rút ngắn thời gian từ đó tạo thuận thuận lợi cho doanh nghiệp và khách hàng tiền công việc kinh doanh. b / Quản lý và sử dụng hàng tồn kho Vì giá trị h àng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá trị TSLĐ, m ặc khác hàng tồn kho có mặt hầu hết trong các công đoạn mua, sản xuất và bán, bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, được diễn ra liên tục và có hiệu quả nên việc quản lý h àng tồn kho và đ ưa ra quyết đ ịnh đầu tư hàng tồn kho là một công việc rất quan trọng của doanh nghiệp. Tuy vậy, việc dự trữ h àng tồn kho luôn phải tốn kém chi phí liên quan đến việc dự trữ h àng tồn kho đó là chi phí đặt hàng và chi phí lưu giữ hàng. Chi phí đặt hàng lưu động những chi phí cố đ ịnh cho mỗi lần mua hàng chi phí này baqo gồm: chi
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com phí giấy tờ, chi phí vận chuyển, chi phí giao dịch và một số chi phí khác. còn chi phí lưu giữ hàng tồn kho nghĩa lưu động những chi phí tăng giảm phụ thuộc vào lượng h àng tồn kho nhiều hay ít với việc dự trữ h àng tồn kho luôn ẩn chứa 2 loại chi phí trên và mục đích của việc ưl hàng tồn kho là cân bằng hai loại chi phí: chi phí lưu giữ và chi phí đặt hàng đ ể làm sao cho tổng chi phí tồn kho là th ấp nhất, do đó ta cần phải tìm ra mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả, đ ó chính là mô hình EOQ, mô hình này có nội dung như sau: - Gọi Q là lượng h àng tồn kho cho mỗi lần đặt hàng. Tại thời diểm đầu kỳ lượng h àng tồn kho là Q và cuối kỳ là O nên lượng hàng tồn kho bình quân trong k ỳ là: Gọi C là chi phí lưu giữ cho mỗi đơn vị hàng tồn, khi đó tổng chi phí h àng tồn kho là: - Gọi S là lượng hàng tiêu thụ trong kỳ n ên số lần đ ặt h àng trong kỳ là: - Gọi O là chi phí cho mỗi lần đ ặt hàng thì tổng chi phí đặt h àng trong k ỳ là - Gọi T : là tổng chi phí tồn kho, khi đó - Gọi Q* là lượng hàng dự trữ tối ưu, ngh ĩa là tại Q* th ì lượng h àng tòn kho cho chi phí thấp nhất, khi đó: Q*2 = Như vậy, với lư ợng hàng dự trữ Q* ở công thức (1) thì sẽ cho chi phí tồn kho là th ấp nhất lưu động mức tồn kho là tối ưu
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Mô hình tồn kho Q* trên đây chỉ mang tính chất hướng dẫn và vẫn còn là lý thuyết, việc quản lý và quyết đ ịnh đầu tư hàng tồn kho còn tùy thuộc vào đ iều kiện thực tế của mõi doanh nghiệp. do vậy trong từng điều kiện cụ thể của mỗi doanh nghiệp m à xây dựng những mô hình qu ản lý tồn kho có hiệu quả trên cơ sở của mô h ình tồn EOQ. c/ Quản lý các khoản phải thu Trong khâu tiêu thụ của doanh nghiệp, vì yếu tố cạnh tranh cũng như tăng doanh số b án các doanh nghiệp luôn phải chấp nhận bán h àng theo ph ương th ức tín dụng , n ên các kho ản phải thu là một tất yếu được xác định trong vốn lưu động Việc quản lý các khoản phải thu nhằm xác định thời hạn tín dụng đối với khách h àng một cách hiệu quả nhất trên cơ sở nghiên cứu , đ ánh giá kh ả n ăng tài chính của khách hàng. Tiêu chu ẩn tín dụng đ ưa ra luôn chứa động 2 mặt: rủi ro và tính sinh lời, rủi ro là việc khách h àng không thể trả được tiền và tính sinh lời đó là sự gia tăng được doanh số bán, từ đó gia tăng doanh thu và lợi nhuận, từ điều kiện tín dụng đó . Từ các nguyên nhân trên, ta có th ể dthấy đ ược vai trò to lớn đối với việc quản lý các khoản phải thu mà cụ thể là việc xây dựng và dưa ra Chính sách tin hiệu quả phù h ợp với từng khách hàng. Công việc chíh yếu trong việc h ìh thành Chính sách tín dụng là việc phân tích đ ánh giá vị thế tín dụng của khách hàng, việc phân tích đánh giá tín d ụng được tiến hành dựa trên một số đặc tính của khách hàng như sau: + Tư cách tín dụng:
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Là tư cách riêng hay thái độ tự nguyện đối với các nghĩa vụ trả nợ và đ ược đánh giá trên cơ sở dữ liệu về những lần mua chịu trước đó. + Năng lực trả nợ: Là kh ả năng thanh toán nhanh các khoản nợ và được đ ánh giá trên cơ sở khả năng thanh toán hiện tại cũng như việc thanh toán các món nợ trong tương lai. + Vốn: Là sự đo lường về sức mạnh tài chính dài hạn của khách hàng được đánh giá bằng việc ph ân tích tình hình tài chính của khách hàng + Thế chấp: Là bất cứ tài sản nào của khách hàng có thể sử dụng để đảm bảo cho các khoản nợ. + Điều kiện kinh tế: Là điều kiện đ ề cập đ ến xu thế phát triển của ngành kinh doanh hoặc tiềm năng của ngành kinh tế Việc phân tích vị thế tín dụng khách h àng nhằm đưa ra các tiêu chuẩn tín dụng sẽ đ ảm bảo cho doanh nghiệp giảm thấp rủi ro tiền việc thu tiền cũng như tăng được doanh số bán. Do vậy doanh số bán của doanh nghiệp có thể bị tác động khi tiêu chuẩn tín dụng thay đ ổi. Cụ thể khi các tiêu chuẩn tín dụng tăng lên ở m ức cao h ơn d ẫn đ ến doanh số bán sẽ giảm và ngược lại khi tiêu chu ẩn tín dụng được hạ thấp thường sẽ thu hút được nhiều khách hàng có tiềm lực tài chính yếu. Cho n ên khi quyết định thay đổi tiêu chu ẩn tín dụng phải dựa trên cơ sở phân tích chi phí và lợi nhuận trước và sau khi thay đổi các tiêu chuẩn tín dụng. Nếu việc thay đổi đem
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com lại lợi nhuận cao hơn thì doanh nghiệp n ên thay đổi, bằng không thì nên giữ n guyên. Ngoài việc thiết lập Chính sách tín dụng việc quản lý khopản ơ thu còn xem xét đến việc thư ờng xuyên đôn đốc và áp dụng các biện pháp cần thiết để nhăìm thu hồi nợ. Đồng thời cần phải quan tâm đến việc mở sổ theo dõi chi tiết tất cả các khoản công n ợ phải thu trong và ngoài doanh nghiệp, thường xuyên theo dõi và định kỳ phải đói chiếu, tổng hợp, phân tích tình hình công n ợ phải thu. Đặc biệt là các khoản nợ quá h ạn và các kho ản ợ phải đò i. d / Quản lý và sử dụng khoản phải trả Kho ản phải trả hay mua chịu là một vấn đề quan trọng trong quản lý và sử dụng vốn lưu động, bởi vì đ ây là một khoản tài trợ cần thiết rất mềm dẻo phát sinh liên tục tiền quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. các khoản tài trợ này càng quan trọng hơn đói với cscs doanh nghiệp nhỏ tìm kiếm nguồn tài trợ ở các nơi khác nên dựa nhiều vào mau chịu. Việc mua chịu có thể nói là con dao hai lưỡi đói với doanh nghiệp. nó vừa là người tín dụng đ ể tài trợ việc mua hàng, vừa là phương thức cung ứng nhu cầu đ ể tài trợ việc bán chịu cho khách hàng, do vậy doanh nghiệp doanh nghiệp tận dụng việc mua chịu như một nguồn tài trợ, đồng thời phải giảm tối thiểu vốn của mình nằm tiền các khoản phải thu bằng các biện pháp bằng cách quản lý hiệu quả. Thông thư ờng có 3 h ình thức mua hàng thường xảy ra tiền quá trình kinh doanh của mỗi doanh nghiệp đó là: Mua hàng trả tiền ngay -
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Mua hàng trả tiền khi giao hàng - Mua hàng trả tiền sau khi giao hàng - Tiền quản lý và sử dụng tối ưu khoản phải trả, ta chỉ chú trọng đ ến việc mua hàng trả tiền sau vì tiền h ình thức n ày cũng nảy sinh hai vấn đ ề là : trả tiền đúng hạn không có sự giảm giá và trả tiền trước thời hạn có sự giảm giá. Điều quan trọng của mỗi doanh nghiệp là nghiên cứu kỹ đ iều kiện giảm giá khi trả tiền cân nhắc kỹ lưởng của lợi ích việc được hưởng giảm giá và chi phí cho việc trả tiền trư ớc thời h ạn. Việc quản lý và sử dụng các khoản phải trả là công việc quan trọng và bị ảnh hưởng bởi rất nhiều yếu tố, chẳng hạn doanh nghiệp có khả n ăng tài chính m ạnh, có uy tín thì công việc quản lý và sử dụng các khoản phải trả dể dàng và thu ận lợi, còn ngược lại rất khó kh ăn. Nhưng nói chung yếu tố quen biết, làm ăn lâu dài giữa các doanh nghiệp với nhau được ổn định th ì thuận lợi cho các doanh nghiệp tiền việc quản lý va sử dụng các khoản phải trả. 4 / Phương hướng tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động. a/ Ý nghgiã của việc tăng tốc độ vốn lưu động Việc tăng tốc độü luân chuyển vốn lưu động có một số ý nghĩa thiết thực sau đây: + Tiết kiệm đ ược vốn lưu động tiền luân chuyển giảm bớt số vốn lư u động chiếm dùng, tránh lãng phí do rúy ngắn thời gian vốn lưu động tiền các lĩn vực dự trữ sản xuất, và lưu thông. + Số vốn lưu động cần thiết của mỗi doanh nghiệp nhiều hay ít tiền điều kiện sản xuất kinh doanh không đổi phụ thuộc chủ yếu vào tốc độ luân chuyển vốn lưu động.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Do đó , thông qua việc tăng tốc luân chuyển vốn lưu động, doanh nghiệp có thể giảm bớt số vốn lưu động chiếm dụng nh ưng ẫn đ ảm bảo được quy mô sản xuất kinh doanh như cũ, hoặc có thể với số vốn như cũ, doanh nghiệp có thể mở rộng được quy mô sản xuất kinh doanh m à không cần tăng thêm vốn. + Việc tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng nhanh còn ảnh hưởng tích cực đến việc hạ tháp giá thành và chi phí lưu thông, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có đủ vốn thỏa mãn nhu cầu sản xuất và hoàn thành nghĩa vụ, nộp các khoản phải nộp cho n gân sách Nhà n ước, đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế xã hội trong cả nước. b / Phư ớng hướng và biện pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Để tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, cầìn ph ải thực hiện các phương hướng và biện pháp sau đây: - Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất bằng cách: chọn điểm cung cấp hợp lý để rút ngắn số ngày hàng đ i trên đường, só ngày cung cấp cách nhau, căn cứ vào nhu cầu vốn lưu động đ ã xác định trư ớc và tình hình cung cấp vật tư tổ chức hợp lý việc mua sắm, d ự trữ vật liệu nhằm rút bớt số lượng dự trữ luân chuyển thường ngày, kịp thời phát hiện và giải quyết những vật tư ứ đọng để giảm vốn ở khâu này. - Tăng tốc độ luân chuyển vốn trong khâu bằng cách áp dụng công nghệ sản xuất kinh doanh hiện đ ại đ ể rút ngắn chu k ỳ sản xuất, tiết kiệm chi phí sản xuất để hạ giá thành sản phẩm để giảm vốn lưu động . - Tăng tốc độ luân chuyển vốn tiền khâu lưu thông b ằng cách nâng cao chất lượng sản phẩm sản xuất, làm tốt công tác tiếp thị để rút ngắn số ngày dựk trữ th àh phẩm

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

LV.09: Bộ Luận Văn Tốt Nghiệp Chuyên Ngành Quản Trị Kinh Doanh

81 tài liệu

1637 lượt tải

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.