Sổ tay thuế Việt Nam 2018

Sổ tay thuế<br /> Việt Nam 2018<br /> <br /> www.pwc.com/vn<br /> <br /> 2<br /> <br /> PwC - Sổ tay thuế Việt Nam 2018<br /> <br /> Mục Lục<br /> Hệ Thống Thuế<br /> • Tổng quan<br /> <br /> 6<br /> <br /> Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (“TNDN”)<br /> • Thuế suất<br /> • Ưu đãi thuế TNDN<br /> • Xác định thu nhập chịu thuế TNDN<br /> • Các khoản chi không được trừ và được trừ<br /> • Chuyển lỗ<br /> • Kê khai và nộp thuế<br /> • Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài<br /> <br /> 7<br /> <br /> Giá giao dịch liên kết<br /> • Định nghĩa các bên liên kết<br /> • Phương pháp xác định giá giao dịch liên kết<br /> • Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết<br /> • Nguyên tắc bản chất quyết định hình thức<br /> • Mức khống chế 20% đối với tổng chi phí lãi vay trên<br /> lợi nhuận kế toán trước thuế, lãi vay và khấu hao<br /> <br /> 13<br /> <br /> Thuế nhà thầu nước ngoài (“NTNN”)<br /> • Phạm vi áp dụng<br /> • Phương pháp nộp thuế NTNN<br /> • Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần<br /> <br /> 16<br /> <br /> Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng vốn<br /> <br /> 22<br /> <br /> Thuế giá trị gia tăng (“GTGT”)<br /> • Phạm vi áp dụng<br /> • Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT<br /> • Đối tượng không chịu thuế GTGT<br /> • Thuế suất<br /> • Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu<br /> • Phương pháp tính, kê khai và nộp thuế GTGT<br /> • Chiết khấu và khuyến mãi<br /> • Hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng nội bộ<br /> • Kê khai, nộp thuế<br /> • Hoàn thuế<br /> • Hóa đơn<br /> <br /> 23<br /> <br /> PwC - Sổ tay thuế Việt Nam 2018<br /> <br /> Thuế tiêu thụ đặc biệt (“TTĐB”)<br /> • Giá tính thuế TTĐB<br /> • Khấu trừ thuế TTĐB<br /> • Thuế suất thuế TTĐB<br /> <br /> 31<br /> <br /> Thuế tài nguyên<br /> <br /> 33<br /> <br /> Thuế bất động sản<br /> <br /> 34<br /> <br /> Thuế bảo vệ môi trường<br /> <br /> 35<br /> <br /> Thuế xuất nhập khẩu<br /> • Thuế suất<br /> • Cách tính thuế<br /> • Miễn thuế<br /> • Hoàn thuế<br /> • Thuế xuất khẩu<br /> • Kiểm tra<br /> <br /> 36<br /> <br /> Thuế thu nhập cá nhân<br /> • Đối tượng cư trú thuế<br /> • Năm tính thuế<br /> • Thu nhập từ tiền lương/ tiền công<br /> • Thu nhập ngoài tiền lương/ tiền công<br /> • Thu nhập không chịu thuế<br /> • Khấu trừ thuế đã nộp tại nước ngoài<br /> • Các khoản giảm trừ thuế<br /> • Thuế suất<br /> • Đăng ký, kê khai, nộp thuế<br /> <br /> 39<br /> <br /> Các khoản đóng góp vào bảo hiểm xã hội,<br /> bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp<br /> <br /> 44<br /> <br /> Thuế khác<br /> <br /> 45<br /> <br /> Kiểm tra/ thanh tra thuế và các mức phạt<br /> <br /> 46<br /> <br /> Kế toán và kiểm toán<br /> <br /> 47<br /> <br /> Phụ lục I - Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần<br /> <br /> 50<br /> <br /> Dịch vụ của PwC tại Việt Nam<br /> <br /> 53<br /> <br /> Liên hệ<br /> <br /> 55<br /> <br /> PwC - Sổ tay thuế Việt Nam 2018<br /> <br /> Tóm lược về hệ thống thuế Việt Nam<br /> Sổ tay này cung cấp thông tin tóm lược dựa trên những văn bản pháp luật<br /> về thuế và thông lệ về thuế hiện hành, bao gồm một số dự thảo, tính đến<br /> thời điểm 31/12/2017.<br /> Sổ tay này chỉ đưa ra những hướng dẫn mang tính tổng quát nhất. Việc áp<br /> dụng các quy định có thể thay đổi tùy thuộc vào từng trường hợp và từng<br /> giao dịch cụ thể, do đó xin quý vị vui lòng liên hệ với các chuyên gia tư vấn<br /> của chúng tôi để được tư vấn cụ thể.<br /> <br />