Tài liệu về vốn
lượt xem 48
download
Khái niệm: Vốn bằng tiền là tài sản có thể dùng dự trữ, tích luỹ, làm phương tiện thanh toán…. Vốn bằng tiền gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển.
Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!
Nội dung Text: Tài liệu về vốn
- 1. Khái niệm: Vốn bằng tiền là tài sản có thể dùng dự trữ, tích luỹ, làm phương tiện thanh toán…. Vốn bằng tiền gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển. 2. Đặc điểm: - Vốn bằng tiền liên quan tới nhiều khoản mục: chi phí, doanh thu… do đó, sai phạm các khoản mục đó ảnh hưởng tới vốn bằng tiền. - Vốn bằng tiền là tài sản có tính linh động cao, liên quan trực tiếp tới lợi ích của người nắm giữ, dẫn tới khả năng thất thoát cao (rủi ro tiềm tàng cao). - Tiền là khoản mục trọng yếu trong tài sản lưu động, được dùng để phân tích khả năng thanh toán của đơn vị. 4. Thủ tục kiểm soát Vốn bằng tiền:
- Mục tiêu kiểm soát Thủ tục kiểm soát 1. Sự phê chuẩn - Mọi chứng từ liên quan đều phải có chữ ký của người có thẩm quyền. - Quy định rõ về trách nhiệm, quyền hạn của từng cá nhân, bộ phận liên quan tới vốn bằng tiền. 2. Sự hiện hữu - Các chính sách, chế độ liên quan tới quản lý vốn bằng tiền do nhà nước ban hành phải được cập nhật đầy đủ, thường xuyên. - Quy định về mở tài khoản, các quỹ… - Các nghiệp vụ thu, chi ghi sổ có thật và phải có chứng từ đi kèm. - Quy định về chung về bộ chứng từ, hồ sơ, tài liệu liên quan tới vốn bằng tiền. - Quy định về kiểm tra, đối chiếu quỹ đối với Vốn bằng tiền, các nghiệp vụ bất thường. - Quy định chi tiêu nội bộ. 3. Tính đầy đủ - Mỗi nghiệp vụ phát sinh chỉ ghi sổ 1 lần. - Kiểm tra tính liên tục về đánh số chứng từ được ghi chép trên sổ kế toán và sổ quỹ. - Quy định về kiểm tra, đối chiếu tiền mặt hàng ngày, tổng quỹ tiền mặt. - Quy định về việc phân công, phân nhiệm cho các nhân viên về kiểm tra tiền để tránh sai sót xảy ra liên quan tới vốn bằng tiền. - Thực hiện kiểm tra thường xuyên, đột suất đối với các nghiệp vụ Vốn bằng tiền.. - Kiểm tra, xoát xét đối với nghiệp vụ tiền. 4. Tính toán và đánh giá - Quy định về việc tính toán và đánh giá đối với các khoản thu, chi tiền về số dư, tồn quỹ tiền mặt; đặc biệt đối với các loại tệ, vàng bạc, đá quý.
- - Kiểm tra việc ghi nhận tỷ giá ngoại tệ, việc quy đổi từ ngoại tệ về tiền Việt… - Quy định về việc tính toán, thu chi tiền mặt và đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với thủ quỹ. - Quy định về việc tính toán các khoản giảm giá, hoa hồng chi trả bằng tiền mặt. 5. Phân loại và trính - Quy định về việc phân loại và hạch toán các nghiệp vụ thu chi tiền đối với từng loại tiền riêng. bày - Quy định về việc ghi chép các chứng từ thu chi tiền mặt về các nội dung và số liệu. - Kiểm tra việc phân loại và hạch toán các nghiệp vụ vào sổ kế toán tương ứng. 6. Cộng dồn vào báo - Số dư tài khoản tiền mặt (hay các khoản tiền tồn quỹ) được tổng hợp (cộng dồn) đầy đủ, chính xác và được trình cáo. bày phù hợp trên báo cáo tài chính. 5.Thử nghiệm kiểm soát: Mục tiêu Thử nghiệm kiểm soát
- 1. sự phê - Nghiên cứu quy định về việc phân công nhiệm vụ, trách chuẩn nhiệm tại đơn vị. - Kiểm tra việc uỷ quyền xem xét có giấy uỷ quyền bằng văn bản không. - Kiểm tra, xoát xét xem các giấy tờ, chứng từ, sổ sách, báo cáo có đầy đủ chữ ký của người có thẩm quyền. 2. Sự hiện - Kiểm tra, xem xét đơn vị có báo cáo hay không. hữu - Kiểm tra xem xét đơn vị có thực hiện kiểm kê quỹ và báo cáo định kỳ hay không. - Xem xét các hồ sơ, bộ chứng từ… có được lập đúng với những quy định của đơn vị không. - Quan sát xem họ có thực hiện kiểm kê quỹ theo quy định của đơn vị hay không? (thời điểm kiểm kê quỹ khi nào? Ai kiểm kê?). - Kiểm tra tài khoản tiền gửi ngân hàng, xem sổ kế toán có sổ ngân hàng gửi về hay không. - Kiểm tra, xem xét các chứng từ liên quan để xem xét việc 3. Tính đầy đủ đánh số chứng từ của đơn vị có được thực hiện và được duy trì đầy đủ đúng đắn hay không. - Quan sát, xem xét việc kiểm kê quỹ và đối chiếu và đối chiếu sổ quỹ tiền mặt hàng ngày có được đơn vị thực hiện có đúng theo quy định của đơn vị hay không, việc thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt cuối tháng và đối chiếu sổ kế toán có được thực hiện nghiêm túc và thường xuyên không. - Kiểm tra số lượng bút toán ghi sổ và số lượng phiếu thu, chi; đối chiếu 1 số chứng từ từ thu chi tiền mặt với sổ kế toán liên quan. - Kiểm tra số thứ tự các chứng từ thu chi tiền mặt ghi trên sổ kế toán và sổ quỹ để đảm bảo không ghi trùng hay bỏ sót nghiệp vụ.
- - Kiểm tra việc tính toán, đánh giá các khoản tiền mặt tồn 4. Tính quỹ trong đơn vị đặc biệt là ngoại tệ, vàng bạc… về số toán và lượng,quy cách phân cấp, tỷ giá có đảm bảo đúng đắn hay đánh giá không và phương pháp đánh giá áp dụng. - Kiểm tra, tính toán và đối chiếu giữa sổ kế toàn và sổ quỹ có chính xác hay không. - Chú ý kiểm tra, xem xét việc tính toán các khoản mục giảm giá, hoa hồng, chiết khấu cho khách hàng có đúng chính sách bán hàng của đơn vị hay không. 5. sự phân - Xem xét các nghiệp vụ thu chi tiền có được phân loại và loại hạch toán chính xác về số liệu, đúng tài khoản, đúng quan hệ đối ứng, rõ ràng về nội dung hay không. - kiểm tra, xem xét các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ, vàng bạc đá quý có được phân loại và hạch toán đầy đủ vào sổ kế toán liên quan không. - Kiểm tra, xem xét việc cộng dồn và trình bày các nghiệp vụ 6. chính tiền mặt vào báo cáo tài chính có phù hợp và đúng quy định xác của chế độ kế toán không. - So sánh số liệu Vốn bằng tiền trên báo cáo tài chính với số dư tài khoản trên sổ kế toán của đơn vị để đánh giá sự chính xác, nhất quán. 6. Thự hiện các thử nghiệm cơ bản: a. Thủ tục phân tích đối với Vốn bằng tiền: - Kiểm toán viên ít sử dụng các thủ tục phân tích đối vơi Vốn bằng tiền.
- - Kiểm toán viên có thể sử dụng số dư vốn bằng tiền đối với các tài sản lưu động, so sánh với số dự toán về ngân sách hay so sánh tỷ lệ năm nay với năm trước, đánh giá sự biến động, nguyên nhân. b. Thực hiện kiểm tra chi tiết: - Kiểm tra số dư tài khoản. - Kiểm tra việc ghi sổ như thế nào (mọi nghiệp vụ liên quan tới vốn bằng tiền có được ghi sổ). - Chọn mẫu: kiêm tra các nghiệp vụ được ghi sổ xem có đầy đủ các chứng từ không. - Kiểm tra đột xuất quỹ tiền mặt (trong quỹ có đủ số tiền đã ghi sổ không…) - Số tiền ở sổ kế toán, ở thực quỹ có bằng nhau không… - Kiểm tra những nghiệp vụ chuyển tiền phát sinh trước và sau kết thúc niên độ. Các khoản chứng khoán, tiền gửi ngân hàng trước và sau khi kết thức liên độ. - Kiểm tra tiền chuyển khoản có đầy đủ các chứng từ liên quan. - Kiểm tra các nghiệp vụ phát sinh có được ghi sổ đầy đủ. - Tiến hành cộng dồn trên các khoản mục, hoá đơn, sổ… - Các nghiệp vụ liên quan tới Vốn bằng tiền có được hạch toán đúng đúng không.
CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD
-
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
14 p | 686 | 367
-
Cấu trúc vốn tối ưu và nhân tố ảnh hưởng cấu trúc vốn tối ưu
7 p | 630 | 315
-
Doanh nghiệp và đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài chính
5 p | 773 | 255
-
Cấu trúc vốn tối ưu của một doanh nghiệp - Phần I
5 p | 518 | 231
-
Tài liệu: Về mối liên thông giữa thị trường bất động sản, vốn và tiền tệ
12 p | 497 | 221
-
Tóm lược một số lý thuyết về cấu trúc vốn
7 p | 463 | 218
-
Doanh nghiệp và Hành trình đi tìm Cấu trúc vốn tối ưu
12 p | 426 | 184
-
Giải thích thuật ngữ về Chứng khoán
498 p | 292 | 119
-
Chuẩn mực kế toán số 08: Thông tin tài chính về những khoản vốn góp liên doanh
37 p | 231 | 59
-
Hướng dẫn một số chỉ tiêu tài chính xác định hiệu quả dự án đầu tư
16 p | 266 | 57
-
Giới thiệu về chứng khoán
36 p | 143 | 36
-
Tài liệu tư vấn hiệp ước Basel về vốn mới
278 p | 118 | 30
-
Tài liệu về Lãi suất
49 p | 120 | 9
-
Tóm lược lý thuyết về cấu trúc vốn
3 p | 108 | 7
-
Thông tin bất cân xứng trong hoạt động tín dụng tại Việt Nam
17 p | 99 | 6
-
Tài liệu hướng dẫn học tập Kế toán tài chính: Phần 1 - Trường ĐH Mở TP.HCM
101 p | 16 | 5
-
Tài liệu giảng dạy môn Tín dụng ngân hàng: Phần 1 - Trường ĐH Trà Vinh (2015)
64 p | 10 | 5
Chịu trách nhiệm nội dung:
Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA
LIÊN HỆ
Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM
Hotline: 093 303 0098
Email: support@tailieu.vn