Tóm tắt Luận án Tiến sĩ: Chất lượng đội ngũ kiểm toán viên của kiểm toán nhà nước

HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH<br /> <br /> HÀ THỊ MỸ DUNG<br /> <br /> CHẤT LƯỢNG ĐỘI NGŨ KIỂM TOÁN VIÊN<br /> CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC<br /> <br /> TÓM TẮT LUẬN ÁN TIẾN SĨ<br /> CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ<br /> Mã số: 62 34 01 01<br /> <br /> HÀ NỘI - 2015<br /> <br /> Công trình được hoàn thành tại:<br /> Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh<br /> <br /> Người hướng dẫn khoa học:<br /> <br /> TS. Đặng Ngọc Lợi<br /> GS.TS. Đoàn Xuân Tiên<br /> <br /> Phản biện 1:<br /> <br /> Phản biện 2:<br /> <br /> Phản biện 3:<br /> <br /> Luận án được bảo vệ trước Hội đồng chấm luận án cấp Học viện<br /> họp tại Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh<br /> Vào hồi<br /> <br /> giờ<br /> <br /> ngày<br /> <br /> tháng<br /> <br /> năm 2015<br /> <br /> Có thể tìm hiểu luận án tại: Thư viện Quốc gia<br /> và Thư viện Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh<br /> <br /> 1<br /> <br /> MỞ ĐẦU<br /> 1. Tính cấp thiết của đề tài<br /> Con người là yếu tố quyết định trong mọi hoạt động chính trị, kinh tế,<br /> xã hội của đất nước. Ở Việt Nam, cơ quan Kiểm toán nhà nước thực nhiện<br /> nhiệm vụ kiểm toán, phục vụ quản lý vĩ mô của Nhà nước, đảm bảo duy trì<br /> kỷ cương, thực hiện nghiêm chỉnh pháp luật, chế độ, chính sách, đồng thời<br /> sử dụng hiệu quả tiết kiệm ngân sách, tiền và tài sản nhà nước. Để hoàn<br /> thành tốt nhiệm vụ này, cần phải có đội ngũ công chức đủ năng lực chuyên<br /> môn và phẩm chất chính trị vững vàng, đáp ứng tốt yêu cầu công tác kiểm<br /> toán trong tình hình mới. Tuy nhiên, hiện nay đội ngũ công chức trực tiếp<br /> làm công tác kiểm toán của cơ quan Kiểm toán nhà nước (còn gọi là kiểm<br /> toán viên nhà nước) đang thiếu về số lượng, chất lượng chưa đáp ứng yêu<br /> cầu nhiệm vụ, nhất là cơ cấu ngành nghề đào tạo, cơ cấu các ngạch, bậc<br /> kiểm toán viên nhà nước chưa phù hợp; việc trang bị đầy đủ kiến thức và<br /> nhận thức về đạo đức nghề nghiệp, ứng xử trong công tác cho đội ngũ<br /> công chức này còn là vấn đề cần được tiếp tục quan tâm. Chính vì lẽ đó mà<br /> tác giả đã chọn đề tài "Chất lượng đội ngũ kiểm toán viên của Kiểm toán<br /> nhà nước" làm luận án tiến sỹ, chuyên ngành Quản lý kinh tế có ý nghĩa<br /> thiết thực, cả về lý luận và thực tiễn.<br /> 2. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu của luận án<br /> 2.1. Mục đích<br /> Trên cơ sở nghiên cứu lý luận, thực tiễn và đánh giá thực trạng chất<br /> lượng đội ngũ kiểm toán viên nhà nước, luận án làm rõ những tiêu chí<br /> đánh giá chất lượng đội ngũ kiểm toán viên nhà nước và những việc cần<br /> làm để đảm bảo đạt được các tiêu chí đó đối với cơ quan Kiểm toán nhà<br /> nước nước Cộng hòa XHCN Việt Nam; từ đó đề xuất các định hướng và<br /> giải pháp nâng cao chất lượng đội ngũ kiểm toán viên nhà nước của Việt<br /> Nam trong giai đoạn phát triển mới.<br /> 2.2. Nhiệm vụ<br /> Một là: Hệ thống hoá và làm sáng tỏ hơn cơ sở lý luận, thực tiễn về<br /> chất lượng đội ngũ kiểm toán viên nhà nước.<br /> Hai là: Phân tích, đánh giá thực trạng chất lượng đội ngũ kiểm toán<br /> viên nhà nước, nêu rõ những ưu điểm, hạn chế; đồng thời, chỉ ra nguyên<br /> <br /> 2<br /> <br /> nhân của những hạn chế về chất lượng đội ngũ kiểm toán viên nhà nước<br /> của nước ta.<br /> Ba là: Đề xuất định hướng và giải pháp chủ yếu góp phần nâng cao<br /> chất lượng đội ngũ kiểm toán viên nhà nước ở Việt Nam.<br /> 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của luận án<br /> 3.1. Đối tượng nghiên cứu<br /> Đối tượng nghiên cứu của luận án là các vấn đề liên quan tới chất<br /> lượng đội ngũ kiểm toán viên nhà nước.<br /> 3.2. Phạm vi nghiên cứu<br /> Phạm vi nghiên cứu được giới hạn bởi:<br /> - Về phạm vi hoạt động kiểm toán: Luận án chỉ tập trung nghiên cứu<br /> về lĩnh vực kiểm toán nhà nước;<br /> - Về thời gian: Nghiên cứu các vấn đề liên quan tới chất lượng đội<br /> ngũ kiểm toán viên nhà nước từ năm 1994 đến hết năm 2014, chú trọng<br /> giai đoạn từ 2009 đến nay và đề xuất định hướng, các giải pháp chủ yếu<br /> đến năm 2020;<br /> - Về nguồn nhân lực: Chỉ tập trung nghiên cứu những vấn đề liên<br /> quan tới kiểm toán viên nhà nước.<br /> 4. Phương pháp nghiên cứu của luận án<br /> Luận án sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp; trong đó, có các<br /> phương pháp chủ yếu là: Duy vật biện chứng, duy vật lịch sử; phân tích,<br /> tổng hợp, so sánh và thống kê để giải quyết các vấn đề đặt ra trong nội<br /> dung của luận án.<br /> 5. Những đóng góp về khoa học của luận án<br /> - Phân tích và đưa ra khái niệm và các yếu tố cấu thành chất lượng<br /> đội ngũ kiểm toán viên nhà nước; xác lập các tiêu chí đánh giá và phân<br /> tích những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng đội ngũ kiểm toán viên<br /> nhà nước.<br /> - Nghiên cứu kinh nghiệm xây dựng đội ngũ kiểm toán viên nhà nước<br /> của một số nước trên thế giới, rút ra bài học tham khảo có giá trị cho việc<br /> nâng cao chất lượng đội ngũ kiểm toán viên nhà nước ở Việt Nam.<br /> - Nghiên cứu sự hình thành và phát triển đội ngũ kiểm toán viên nhà<br /> nước ở Việt Nam; đánh giá thực trạng và chỉ ra nguyên nhân của những<br /> <br /> 3<br /> <br /> tồn tại về thực trạng chất lượng đội ngũ kiểm toán viên nhà nước ở nước ta<br /> hiện nay.<br /> - Đề xuất các định hướng cơ bản và các nhóm giải pháp chủ yếu góp<br /> phần nâng cao chất lượng đội ngũ kiểm toán viên nhà nước Việt Nam.<br /> 6. Kết cấu của luận án<br /> Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận án<br /> được kết cấu thành 4 chương và 15 tiết.<br /> Chương 1<br /> TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU<br /> Luận án đã đi sâu phân tích các công trình khoa học đã công bố ở<br /> trong và ngoài nước có liên quan đến đề tài luận án theo hai nhóm cơ bản:<br /> Nhóm công trình nghiên cứu về kiểm toán nói chung và về cơ quan Kiểm toán<br /> nhà nước nói riêng; Nhóm công trình nghiên cứu liên quan đến kiểm toán viên<br /> nhà nước và nâng cao chất lượng đội ngũ kiểm toán viên nhà nước. Trên cơ sở<br /> đó có thể rút ra nhận xét tổng quan về kết quả nghiên cứu như sau:<br /> Một là: Khẳng định tính tất yếu khách quan của hoạt động kiểm toán<br /> trong sự nghiệp phát triển kinh tế đất nước; đồng thời xác định rõ địa vị pháp<br /> lý của cơ quan Kiểm toán nhà nước trong luật pháp của mỗi quốc gia.<br /> Hai là: Khẳng định tầm quan trọng của đội ngũ kiểm toán viên trong<br /> sự nghiệp phát triển hoạt động kiểm toán nói chung và trong lĩnh vực kiểm<br /> toán nhà nước nói riêng; đồng thời nói lên tính cấp bách của việc phải xây<br /> dựng và không ngừng nâng cao chất lượng đội ngũ kiểm toán viên nhà<br /> nước đáp ứng yêu cầu phát triển của mỗi nước.<br /> Ba là: Trên cơ sở những nội dung của Tuyên bố Lima và những quy<br /> định của INTOSAI, các quốc gia phải căn cứ vào điều kiện thực tế của<br /> mình (thể chế chính trị, trình độ phát triển kinh tế- xã hội, thực trạng<br /> nguồn nhân lực...) để xác định chiến lược phát triển ngành kiểm toán trong<br /> đó có kiểm toán nhà nước với bước đi thích hợp tùy thuộc vào hoàn cảnh<br /> của mỗi nước.<br /> Bốn là: Hoạt động kiểm toán của cơ quan Kiểm toán nhà nước vừa<br /> đảm bảo chuyên môn vừa đảm bảo vai trò là cơ quan của Nhà nước do<br /> vậy, lực lượng thực hiện nhiệm vụ kiểm toán của cơ quan Kiểm toán nhà<br /> <br />