Tóm tắt luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác lập dự án tại viễn thông Quảng Nam

Chia sẻ: Gvx Gvx | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:24

Thêm vào BST

Báo xấu

99
lượt xem 15
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Đề tài "Hoàn thiện công tác lập dự án tại viễn thông Quảng Nam" nhằm tổng hợp các lý luận liên quan đến công tác lập dự toán trong doanh nghiệp. Đánh giá thực trạng công tác lập dự án tại viễn thông Quảng Nam.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Tóm tắt luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác lập dự án tại viễn thông Quảng Nam

1 B GIÁO D C VÀ ĐÀO T O Đ I H C ĐÀ N NG NGUY N TH CÚC HOÀN THI N CÔNG TÁC L P D TOÁN T I VI N THÔNG QU NG NAM Chuyên ngành: K TOÁN Mã s : 60.34.30 TÓM T T LU N VĂN TH C SĨ QU N TR KINH DOANH Đà N ng - Năm 2011
2 Công trình ñư c hoàn thành t i Đ I H C ĐÀ N NG Ngư i hư ng d n khoa h c: TS. TR N ĐÌNH KHÔI NGUYÊN Ph n bi n 1: PGS.TS. Ngô Hà T n Ph n bi n 2: TS. Phan Th Minh Lý Lu n văn ñư c b o v trư c H i ñ ng ch m Lu n văn t t nghi p Th c sĩ Qu n tr kinh doanh h p t i Đ i h c Đà N ng vào ngày 08 tháng 01 năm 2011. Có th tìm hi u lu n văn t i: - Trung tâm Thông tin - H c li u, Đ i h c Đà N ng - Thư vi n trư ng Đ i h c Kinh t , Đ i h c Đà N ng.
3 M Đ U 1. Lý do ch n ñ tài Nhi u năm qua d toán ñư c xem là công c qu n lý hi u qu khoa h c và khá h u ích. Nó giúp nhà qu n lý phán ñoán trư c tình hình s n xu t kinh doanh và chu n b nh ng ngu n l c tài chính ñ hư ng ho t ñ ng kinh doanh theo m c tiêu ñã ñ nh m t cách d dàng hơn. Tuy nhiên theo kh o sát, hi n nay không ph i doanh nghi p nào cũng s d ng và s d ng công c này m t cách có hi u qu mà Vi n thông Qu ng Nam cũng không là ngo i l . Là m t doanh nghi p gi v trí quan tr ng trong lĩnh v c thông tin truy n thông trên ñ a bàn Qu ng Nam nhưng công tác l p d toán c a ñơn v hi n còn nhi u khi m khuy t như: s ph i h p và chia s thông tin gi a các b ph n cũng là khâu quan tr ng trong quá trình l p d toán nhưng hi n t i ñơn v chưa quan tâm nên khi l p d toán r t m t th i gian; vi c phân chia t ng ngư i, t ng b ph n ñ m nh n trách nhi m l p d toán cũng chưa ñư c th c hi n. Cho nên vi c l p d toán t i ñơn v ch là báo cáo cho ñ y ñ bi u m u theo qui ñ nh c a T p ñoàn, ch chưa nghiên c u các nhân t nh hư ng c a vi c l p d toán. Vì v y, ch t lư ng l p d toán t i ñơn v chưa cao. Bên c nh ñó, hi n nay các ñ i th c nh tranh trong và ngoài nư c ñang c nh tranh kh c li t v i T p ñoàn Bưu chính Vi n Thông Vi t Nam, mà c th là th trư ng t i Qu ng Nam ñã và ñang m t d n ñi th ph n kinh doanh c a mình. V y làm th nào ñ t n d ng t t cơ h i kinh doanh và ñương ñ u v i nh ng thách th c là m i
4 quan tâm hàng ñ u c a T p ñoàn bưu chính Vi n thông Vi t Nam. V y yêu c u c p thi t ñ t ra là ph i nâng cao năng l c c nh tranh và ñ ng v ng trên th trư ng ñó chính là m c tiêu chung c a T p ñoàn, mà m t trong nh ng công c qu n lý hi u qu chính là l p d toán m t cách chính xác và khoa h c. Như v y, m i mang l i l i ích và góp ph n nâng cao kh năng c nh tranh c a ñơn v . góc ñ h c thu t, nhi u lu n án trư c ñây ch bàn v k toán qu n tr m t cách chung chung, chưa ñi sâu vào th c tr ng công tác l p d toán. Trong khi ñó, d toán luôn là khâu ñ u tiên trong quá trình qu n lý c a nhi u t ch c. T th c t ñó, vi c nghiên c u th c tr ng công tác l p d toán t i doanh nghi p mà Vi n Thông Qu ng Nam là m t ñi n hình có c ý nghĩa th c ti n và khoa h c. Đó cũng chính là lý do ñ em ch n ñ tài: “Hoàn thi n công tác l p d toán t i Vi n Thông Qu ng Nam” làm lu n văn t t nghi p v i mong mu n là ñ xu t m t s ý ki n nh m hoàn thi n công tác l p d toán ñ góp ph n nâng cao hi u qu ho t ñ ng kinh doanh và năng l c c nh tranh c a ñơn v . 2. M c ñích nghiên c u Đ tài hư ng ñ n các m c ñích sau: - T ng h p các lý lu n liên quan ñ n công tác l p d toán trong doanh nghi p. - Đánh giá th c tr ng công tác l p d toán t i Vi n Thông Qu ng Nam, qua ñó ñ ra m t s gi i pháp hoàn thi n công tác l p d toán t i Vi n Thông Qu ng Nam.
5 3. Phương pháp nghiên c u Lu n văn s d ng phương pháp duy v t bi n ch ng ñ xem xét toàn ñi n công tác l p d toán, qua ñó phân tích, ñ i chi u và gi i quy t các m c tiêu nghiên c u. Phương pháp ph ng v n cán b chuyên trách l p k ho ch t i công ty, và cán b tài chính phòng k toán ñư c s d ng ch y u ñ xem xét cách l p, cơ s l p và ngu n s li u ñ l p. 4. Ph m vi nghiên c u T p trung nghiên c u các v n ñ v d toán ng n h n ñư c l p cho m t năm t i các ñơn v tr c thu c và t i Vi n thông Qu ng Nam. S li u minh h a cho ñ tài là s k ho ch năm 2011 và s li u th c hi n năm 2010. 5. K t c u lu n văn Ngoài ph n m ñ u, k t lu n, ph l c, danh m c và tài li u tham kh o, lu n văn g m có ba chương sau: Chương 1: Cơ s lý lu n v d toán ngân sách. Chương 2: Công tác l p d toán t i Vi n thông Qu ng Nam. Chương 3: Hoàn thi n công tác l p d toán t i Vi n thông Qu ng Nam.
6 Chương 1 - CƠ S LÝ LU N V CÔNG TÁC L PD TOÁN 1.1 Vai trò c a công tác l p d toán trong qu n tr doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m v l p d toán 1.1.2 Vai trò c a công tác l p d toán trong qu n tr doanh nghi p - C th hóa các m c tiêu kinh doanh ñ làm căn c ñánh giá m c ñ th c hi n sau này. - Cung c p thông tin m t cách có h th ng toàn b k ho ch c a doanh nghi p. - Phát hi n các khâu s n xu t kinh doanh b trì tr ti m n ñ có bi n pháp ch n ch nh k p th i. - Th hi n s cam k t c a m t b ph n… ñ i v i m c tiêu ñ t ra, tương ng v i ngân sách ñư c giao. Ki m soát ho t ñ ng theo m c tiêu. - Phân b ngu n l c c a t ch c có hi u qu . 1.2 Phân lo i d toán 1.2.1 Phân lo i theo ch c năng - D toán ho t ñ ng - D toán tài chính 1.2.2 Phân lo i theo m c ñ ho t ñ ng - D toán c ñ nh - D toán linh ho t 1.2.3 Phân lo i theo th i gian - D toán ng n h n - D toán dài h n
7 1.3 Trách nhi m c a các b ph n tham gia trong quá trình l p d toán - Các b ph n s n xu t, các phòng ban ch c năng: + Xác ñ nh các lo i chi phí thu c quy n ki m soát b ph n c a mình. + Tham gia xây d ng ñ nh m c chi phí cho t ng lo i chi phí. + Xác ñ nh giá phí tiêu chu n cho các ho t ñ ng tài nguyên. - Các chi nhánh, Trung tâm tr c thu c: + D báo s n lư ng tiêu th trong ñi u ki n kh năng th c hi n c a mình. + D báo các lo i giá cho các m t hàng tiêu th n u có ñư c phân quy n v ñ nh giá bán. + Ki m soát doanh thu th c hi n so v i doanh thu d toán. + Xác ñ nh nguyên nhân ch quan, khách quan tác ñ ng ñ n tình hình th c hi n theo d toán tiêu th và ñ xu t ñi u ch nh d toán k p th i. + D báo l i nhu n ñ t ñư c t d toán doanh thu và chi phí. + Ki m soát tình hình th c hi n d toán doanh thu, chi phí và c v n ñ u tư. + Xác ñ nh nguyên nhân ch quan, khách quan tác ñ ng ñ n tình hình th c hi n doanh thu, chi phí và v n ñ u tư ñ ñi u ch nh d toán k p th i. 1.4 Quy trình l p d toán, trình t l p các lo i d toán, và các mô hình l p d toán 1.4.1 Quy trình l p d toán
8 Quy trình qu n lý d toán tiêu bi u ñư c trình bày trong quy n Managing budgets ñư c th hi n qua sơ ñ 1.1 CHU N B SO N TH O THEO DÕI Sơ ñ 1.1 : Quy trình d toán c a Stepphen Brookson 1.4.2 Trình t và cách th c l p các lo i d toán 1.4.2.1 D toán tiêu th : ñư c l p ph i d a trên cơ s : - Tình hình tiêu th c a các kỳ k toán trư c. - Chính sách giá c s n ph m, kh năng m r ng th trư ng tiêu th . - Chính sách qu ng cáo, khuy n mãi. - Xu hư ng phát tri n kinh t c a ngành, lĩnh v c ñơn v ho t ñ ng. - Thu nh p c a ngư i tiêu dùng. - D ki n nh ng bi n ñ ng v kinh t , xã h i trong và ngoài nư c.
9 D toán doanh D toán s n ph m Đơn giá = X thu tiêu th bán 1.4.2.2 D toán t n kho: ñ l p d toán t n kho ph i d a trên cơ s : - Lư ng s n ph m t n kho cu i kỳ trư c. - D toán s n ph m tiêu th trong kỳ k ho ch. - D toán s n ph m t n kho cu i kỳ k ho ch. D toán D toán D toán SP D toán SP SP t n SP t n = + nh p kho - tiêu th kho kho cu i trong kỳ trong kỳ cu i kỳ kỳ trư c 1.4.2.3 D toán chi phí D toán chi phí bao g m chi phí nguyên v t li u, chi phí nhân công, chi phí kh u hao, và các lo i chi phí b ng ti n khác. 1.4.2.4 D toán v n ñ u tư 1.4.2.5 D toán v n b ng ti n: ñư c l p d a trên cơ s : - Lư ng ti n t n qu ñ u kỳ k ho ch. - Lư ng ti n t n qu t i thi u cu i m i tháng, quý. - D toán tình hình thu ti n t bán hàng. - Các kho n chi phí b ng ti n m t. - D toán ti n ph i tr cho nhà cung c p. - Các kho n thu, chi t ho t ñ ng tài chính. 1.4.3 Các mô hình d toán 1.4.3.1 Mô hình thông tin t trên xu ng 1.4.3.2 Mô hình thông tin ph n h i 1.4.3.3 Mô hình thông tin t dư i lên
10 Chương 2: CÔNG TÁC L P D TOÁN T I VI N THÔNG QU NG NAM 2.1 Đ c ñi m tình hình chung t i Vi n thông Qu ng Nam 2.1.1 L ch s hình thành và phát tri n c a Vi n thông Qu ng Nam 2.1.2 Ch c năng nhi m v và quy n h n 2.1.2.1 Ch c năng 2.1.2.2 Nhi m V 2.1.2.3 Quy n h n 2.1.3 T ch c b máy qu n lý t i Vi n thông Qu ng Nam 2.1.3.1 Sơ ñ t ch c 2.1.3.2 Ch c năng, nhi m v c a t ng b ph n 2.2 Đ c ñi m công tác l p d toán t i Vi n thông Qu ng Nam 2.2.1 Quy ñ nh chung và trình t l p các lo i d toán t i Vi n thông Qu ng Nam Vi n thông Qu ng Nam là doanh nghi p nhà nư c tr c thu c T p ñoàn Bưu chính Vi n thông Vi t Nam, nên vi c l p d toán ch u s nh hư ng c a T p Đoàn Bưu chính Vi n thông Vi t Nam. Hi n Vi n thông Qu ng Nam l p d toán theo mô hình thông tin ph n h i c th theo sơ ñ 2.2:
11 Sơ ñ 2.2: Sơ ñ mô hình d toán t i Vi n thông Qu ng Nam Ghi chú: + Quan h ph i h p: + Quan h ph n h i: Các lo i d toán và m i quan h ph i h p gi a các b ph n tham gia l p d toán. B NG 2.1: CÁC LO I D TOÁN VÀ B PH N TH C HI N Lo i d toán Phòng ch u B ph n ph i h p trách nhi m -D toán thông tin môi Phòng K ho ch Các Trung Tâm Vi n trư ng ngành trên ñ a kinh doanh thông bàn -D toán ñ u tư phát Phòng ñ u tư xây Các Trung Tâm Vi n tri n m ng lư i d ng cơ b n thông Phòng K ho ch kinh doanh Phòng qu n lý m ng và d ch v -D toán s n lư ng, Phòng K ho ch Các Trung Tâm Vi n doanh thu kinh doanh thông
12 -D toán các lo i d ch Phòng K ho ch Các Trung Tâm Vi n v : Gphone, c ñ nh, di kinh doanh thông ñ ng, internet -D toán chi phí Phòng K ho ch Các Trung Tâm Vi n kinh doanh thông Phòng k toán th ng kê tài chính -D toán trích kh u hao Phòng k toán Các Trung Tâm Vi n th ng kê tài chính thông Phòng K ho ch kinh doanh -D toán chi phí s a Phòng ñ u tư xây Các Trung Tâm Vi n ch a d ng cơ b n thông Phòng K ho ch kinh doanh -D toán chi phí lao Phòng T ch c- Phòng K ho ch kinh ñ ng t ng h p doanh -D toán chi phí thư ng Phòng k toán Phòng K ho ch kinh xuyên th ng kê tài chính doanh Các Trung Tâm Vi n thông -D toán chi phí qu ng Phòng K ho ch cáo kinh doanh -D toán chi phí k t n i Phòng K ho ch kinh doanh -D toán s n xu t kinh Phòng K ho ch doanh t ng h p kinh doanh -D toán t ng h p thu Phòng k toán Phòng K ho ch kinh chi tài chính th ng kê tài chính doanh
13 Hi n t i Vi n thông Qu ng Nam ñã l p d toán cho các m t ho t ñ ng, nhưng nó ch hư ng ñ n thông tin k ho ch, còn các thông tin quy ñ i v ti n là chưa có. 2.2.2 Các lo i d toán và phương pháp l p các lo i d toán t i Vi n thông Qu ng Nam 2.2.2.1 D toán thông tin môi trư ng, ngành trên ñ a bàn: thông tin tình hình bi n ñ ng kinh t , xã h i t i khu v c qu n lý thông qua các ch tiêu: t c ñ tăng trư ng GDP, d án ñ u tư v i t ng s v n ñ u tư, dân s , m t ñ dân s ,… 2.2.2.2 D toán s n lư ng, doanh thu: theo t ng lo i d ch v khách hàng s d ng: Gphone, c ñ nh, di ñ ng,… S n lư ng, D ki n t l D toán s n lư ng, = doanh thu năm X tăng trư ng doanh thu th c hi n năm k ho ch 2.2.2.3 D toán chi phí và d toán t ng h p s n xu t kinh doanh ♦D toán chi phí trích kh u hao D toán trích kh u hao TSCĐ cho năm ñ n theo công th c: T l trích Kh u hao cơ b n Nguyên giá = X KH BQ năm KH năm KH BQ năm KH T l trích kh u T ng s năm s d ng c a T ng tài s n = ------------------------------------------------- hao bình quân năm k ho ch T ng s tài s n
14 T l trích kh u hao bình quân năm k ho ch ñư c tính theo t ng nhóm, và theo th i gian s d ng t ng lo i c a nhóm. Tùy theo nhóm tài s n c ñ nh mà có th i gian s d ng theo quy ñ nh. Nhóm thi t b chuy n m ch bao g m: các lo i t ng ñài, các lo i thi t b truy nh p, các thi t b m ng c ñ nh khác.Th i gian s d ng t i ña theo quy ñ nh là t 7->10 năm. Hi n t i Vi n thông Qu ng Nam chưa quan tâm ñ n vi c trích kh u hao nhanh, mà ch kh u hao theo phương pháp ñư ng th ng. ♦D toán chi phí s a ch a Cơ s l p: - Căn c vào các h ng m c c n s a ch a t i các Trung tâm Vi n thông và t i văn phòng Vi n thông Qu ng Nam. - Tham kh o chi phí s a ch a t các d ch v bên ngoài theo h ng m c t ng khu v c, ñ a bàn. ♦D toán chi phí lao ñ ng Cơ s ñ xây d ng k ho ch chi phí lao ñ ng là s lao ñ ng bình quân trong năm k ho ch và m c chi bình quân/ngư i c a năm k ho ch. Qu ti n lương năm k ho ch = S lao ñ ng bình quân năm KH x m c chi bình quân 1 lao ñ ng năm KH Các ch tiêu: chi phí trang ph c, chi phí ñào t o, b o hi m xã h i, b o hi m y t , b o hi m th t nghi p, ăn gi a ca ñư c tính trên cơ s m c chi bình quân c a năm th c hi n nhân v i s lao ñ ng bình quân trong năm k ho ch.
15 ♦ D toán chi phí thư ng xuyên + Chi phí thi t b ñ u cu i. + Ch tiêu thù lao thu cư c, phát tri n thuê bao. + Chi phát tri n thuê bao cũng ñư c tính tương t . + Ch tiêu chi phí thư ng xuyên khác. ♦D toán chi phí qu ng cáo Nh m d ki n chi phí qu ng cáo cho năm k ho ch. Bình quân chi phí qu ng cáo cho 1 thuê bao c a năm th c hi n nhân v i s lư ng thuê bao d ki n cho năm k ho ch theo t ng ch tiêu-> chi phí qu ng cáo theo t ng ch tiêu cho năm k ho ch. ♦ D toán chi phí k t n i D a trên k ho ch s n lư ng cu c g i k t n i v i các m ng Vi n thông khác như: EVN, FPT, Viêttel,... ñư c tính theo t l quy ñ nh c a T p ñoàn Bưu chính Vi n thông Vi t Nam. ♦D toán t ng h p s n xu t kinh doanh 2.2.2.4 D toán t ng h p thu-chi tài chính Là d toán c a ho t ñ ng kinh doanh, ho t ñ ng tài chính và các ho t ñ ng khác. Hi n t i Vi n thông Qu ng Nam chưa l p các d toán tài chính, ho t ñ ng tài chính ch y u là ti n g i ngân hàng. Th c ch t ñây là d toán báo cáo k t qu ho t ñ ng kinh doanh c a ñơn v . D toán t ng h p thu- chi tài chính do phòng k toán th ng kê tài chính k t h p v i phòng kinh doanh l p, g m các ch tiêu: Kinh doanh VT-CNTT, ho t ñ ng tài chính, ho t ñ ng khác, các kho n ph i n p, t ng l i nhu n còn l i trích l p qu .
16 2.3 Đánh giá th c tr ng công tác l p d toán t i Vi n thông Qu ng Nam 2.3.1 Ưu ñi m: 2.3.2 Như c ñi m: - Chưa có s chia s thông tin gi a các phòng ban. - Phòng k toán th ng kê tài chính ch tham gia ph i h p, khi phòng K ho ch kinh doanh yêu c u cung c p. - Vi c l p d toán còn mang tính ch t th ng kê, ñ i phó, ch tiêu trên giao thì dư i ph i th c hi n. - D toán xây d ng chưa khoa h c, m c tiêu chưa ch n ch n, chưa c th hóa ai làm vi c gì, b ph n nào l p nh ng d toán nào. - N i dung m t s ch tiêu chung chung nên khó theo dõi và khó ñánh giá khi th c hi n. - Thi u nhi u d toán quan tr ng như: d toán ph i thu, ph i tr , d toán ti n,… - Mô hình thông tin ph n h i t i ñơn v ñang l p ch là hình th c. Th c ch t ñơn v ñang s d ng mô hình thông tin t trên xu ng. - Chưa có quy trình d toán. - Trong su t quá trình d toán ñơn v ch quan tâm ñ n vi c xây d ng ch chưa quan tâm ñ n vi c theo dõi, ñánh giá d toán, ñi u ch nh d toán. - D toán t i ñơn v ch là ư c tính các ch tiêu k ho ch ch chưa coi ñó là cơ s ñ m i b ph n t i Vi n thông Qu ng Nam cam k t th c hi n. V n ñ ki m soát ho t ñ ng qua d toán còn chưa th c hi n thì ý nghĩa c a d toán còn m nh t. K t lu n chương 2
17 Chương 3: HOÀN THI N CÔNG TÁC L P D TOÁN T I VI N THÔNG QU NG NAM 3.1 Cơ s và m c ñích c a vi c hoàn thi n công tác l p d toán t i Vi n thông Qu ng Nam Báo cáo d toán s ñư c hoàn thi n trên cơ s k th a có ch n l c h th ng báo cáo d toán cũ. Ti n hành hoàn thi n d toán trên cơ s huy ñ ng ngu n l c t các c p qu n tr ñ n nh ng nhân viên th a hành công vi c. Hoàn thi n các báo cáo d toán d a trên cơ s phân tích các nhân t bên trong và bên ngoài có nh hư ng tr c ti p ñ n tình hình s n xu t kinh doanh t i Vi n thông Qu ng Nam. Hoàn thi n các báo cáo d toán d a trên quan ñi m cân ñ i gi a l i ích và chi phí. Hoàn thi n công tác l p d toán nh m ñ m b o nâng cao hi u qu ho t ñ ng và hi u qu qu n lý t i ñơn v . D toán sau khi ñư c hoàn thi n ph i có kh năng truy n ñ t k ho ch và m c tiêu kinh doanh c a Ban lãnh ñ o ñ n các b ph n trong ñơn v . Đ m b o các ngu n l c trong ñơn v ñư c phân b và ñư c ñi u ph i m t cách h p lý. Đ m b o huy ñ ng ñư c m i ngu n l c trong ñơn v tham gia vào vi c xây d ng d toán.
18 3.2 Hoàn thi n công tác l p d toán t i Vi n thông Qu ng Nam 3.2.1 Hoàn thi n mô hình l p d toán Đơn v áp d ng mô hình thông tin ph n h i nhưng ph i phân rõ trách nhi m và nhi m v c a t ng b ph n. Theo mô hình này, thông tin v các ch tiêu d toán s b t ñ u t các Trung tâm Vi n thông và các phòng ban, c th theo sơ ñ 3.1 Ban Giám Đ c Vi n thông Qu ng Nam B ph n chuyên trách l p d toán Các phòng ban ch c năng Vi n thông Qu ng Nam Các Trung tâm Vi n thông tr c thu c Sơ ñ 3.1: Mô hình d toán 3.2.2 Hoàn thi n h th ng d toán H th ng d toán m i bao g m 3 nhóm d toán dư i ñây: - Nhóm d toán ñ u tư: bao g m các lo i d toán: D toán v thông tin môi trư ng ngành trên ñ a bàn(dung lư ng cáp, s lư ng t ng ñài, trình ñ lao ñ ng); D toán ñ u tư và phát tri n m ng lư i. - Nhóm d toán doanh thu t ñ c ñi m môi trư ng ngành Vi n thông g m: D toán s n lư ng, doanh thu theo t ng lo i d ch v : c ñ nh, gphone, di ñ ng, internet,... - Nhóm d toán chi phí: bao g m: D toán chi phí nguyên v t li u dùng cho s n xu t kinh doanh; D toán chi phí nhiên li u; D
19 toán chi phí qu ng cáo, khuy n mãi; D toán chi phí s a ch a; D toán chi phí lao ñ ng; D toán chi phí thư ng xuyên; D toán trích kh u hao; D toán ti n; D toán t ng h p s n xu t kinh doanh; D toán t ng h p thu-chi ho t ñ ng tài chính. 3.2.3 Xây d ng quy trình l p d toán Th c hi n theo 3 giai ño n. M i giai ño n g m các bư c c th sau: Giai ño n I: Chu n b d toán : Bư c 1: Xác ñ nh m c tiêu chung c a toàn ñơn v . Bư c 2: Chu n b nhân s cho vi c l p d toán ngân sách. Bư c 3: So n th o các bi u m u. Bư c 4: Đánh giá vi c chu n b d toán. Giai ño n II: So n th o d toán Bư c 1: Thu th p thông tin. Bư c 2: Cung c p các bi u m u cho các b ph n. Bư c 3: Xét duy t d toán. Giai ño n 3: Theo dõi d toán ngân sách 3.3 Hoàn thi n các lo i d toán 3.3.1. Hoàn thi n các d toán liên quan ñ n doanh thu Hoàn thi n d toán doanh thu cư c: Theo tác gi nên l p d toán doanh thu cư c theo t ng lo i d ch v , quá trình ki m soát tình hình th c hi n d toán d dàng, d phát hi n ra lo i d ch v nào mang l i doanh thu th p ñ có k ho ch ñi u ch nh k p th i. L p d toán doanh thu theo s n lư ng s d ng cho ph n phát sinh cho m i thuê bao theo t ng lo i phát tri n m i, d toán doanh
20 thu phát sinh theo t ng lo i c a thuê bao ñang ho t ñ ng trên m ng. D toán doanh thu ăn chia v i các doanh nghi p trong ngành: Công Ty Vi n Thông Qu c t (VTI),... D toán doanh thu bán hàng hóa, sim, th = s lư ng hàng hóa sim, th d ki n bán ñư c trong năm k ho ch x m nh giá- t l chi t kh u tr c ti p. 3.3.2. Hoàn thi n các d toán liên quan ñ n chi phí kinh doanh Hoàn thi n d toán chi phí nguyên v t li u dùng cho s n xu t kinh doanh Hoàn thi n d toán chi phí nhiên li u D a vào d ñoán s gi m t ñi n lư i, s lư ng các tr m phát sóng hi n có và tăng trong năm, công su t c a máy n , ñơn giá nhiên li u năm ñ n. - Công su t và ñ nh m c tiêu hao theo tiêu chu n c a nhà s n xu t khi xu t xư ng. - T ng s nhiên li u = S gi v n hành x Đ nh m c tiêu hao - Chi phí nhiên li u = T ng s nhiên li u x Đơn giá nhiên li u B ng 3.5: B ng d toán nhiên li u năm 2011 Đơn giá d u/lít: 18891ñ ng Đơngiá xăng/lít: 21300 ñ ng S Chi Đ nh Đa Lo i Công Nhiên gi T ng phí m c ñi m máy su t li u v n s NL nhiên tiêu hao hành li u 2 3 4 5 6 8 9=6x8 10 Đi Leroy Du L c somer 100 Diesel 200 16.5 3.300 62.6