i<br />
<br />
CHƯƠNG 1 – TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU<br />
1.1. Tính cấp thiết của Đề tài<br />
Việc duy trì kiểm soát nội bộ hiệu quả đối với hoạt động quản lý tài sản bảo<br />
đảm là một trong các biện pháp quan trọng nhằm hạn chế việc xảy ra các mất mát<br />
về vật chất của ngân hàng th ương mại trong hoạt động cấp tín dụng cho khách hàng.<br />
<br />
1.2.<br />
<br />
Tổng quan về các đề tài đã nghiên cứu<br />
Qua quá trình tìm hiểu các Luận văn Thạc sĩ và Luận văn Tiến sĩ viết về các<br />
<br />
đề tài này mới chỉ nghiên cứu về các yếu tố của hệ thống kiểm soát nội bộ nói<br />
chung trong toàn ngân hàng mà chưa có nhiều đề tài nghiên cứu sâu vào nghiên cứu<br />
về kiểm soát nội bộ đối với các hoạt động cụ thể mà quan trọng trong ngân hàng<br />
như hoạt động quản lý tài sản bảo đảm trong ngân hàng mà Tác giả Luận văn muốn<br />
nghiên cứu trong Luận văn này.<br />
Bên cạnh việc tìm hiểu các đề tài Luận văn Thạc sĩ, Luận văn Tiến sĩ viết về<br />
các nội dung liên quan, Tác giả Luận văn còn tìm hiểu các bài viết trên các báo, tạp<br />
chí viết về các nội dung liên quan tới tài sản bảo đảm trong ngân hàng thương mại .<br />
Các bài viết này cho thấy ngày nay các ngân hàng thương mại đang xem trọng yếu<br />
tố về khả năng sinh lợi cao của dự án xin cấp tín dụng mà không phải là yếu tố về<br />
giá trị tài sản có của khách hàng để ra quyết định cấp tín dụng cho khách hàng.<br />
Trong khi các mất mát đến với các ngân hàng thương mại phần lớn là do không xử<br />
lý được tài sản bảo đảm (nguồn thu nợ thứ hai) của khách hàng để thu hồi khoản tín<br />
dụng đã cấp.<br />
Vì vậy, với mong muốn nghiên cứu, trao đổi nhằm hoàn thiện công tác kiểm<br />
soát nội bộ đối với hoạt động quản lý tài sản bảo đảm nhằm hướng tới mục tiêu an<br />
toàn cho Ngân hàng và tạo đà tăng trưởng tín dụng ổn định, Tác giả Luận văn đã lựa<br />
chọn Đề tài nghiên cứu: “Nghiên cứu về kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý<br />
tài sản bảo đảm tại Sở giao dịch Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh<br />
Vượng”.<br />
<br />
ii<br />
<br />
1.3.<br />
<br />
Mục tiêu nghiên cứu<br />
Luận văn hướng đến trả lời các câu hỏi nghiên cứu sau:<br />
Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý tài sản bảo đảm trong ngân<br />
<br />
(i)<br />
<br />
hàng thương mại như thế nào?<br />
Thực trạng việc thiết kế các thủ tục kiểm soát nội bộ và công tác kiểm<br />
<br />
(ii)<br />
<br />
soát nội bộ đối với hoạt động quản lý tài sản bảo đảm trong VPBank như<br />
thế nào?<br />
(iii)<br />
<br />
Hoàn thiện việc thiết kế các thủ tục kiểm soát nội bộ và công tác kiểm<br />
soát nội bộ đối với hoạt động quản lý tài sản bảo đảm t rong VPBank như<br />
thế nào?<br />
<br />
1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu<br />
Đối tượng nghiên cứu của Luận văn là các nội dung liên quan đến kiểm soát<br />
nội bộ đối với hoạt động quản lý tài sản bảo đảm trong ngân hàng thương mại.<br />
Phạm vi nghiên cứu của Luận văn là kiểm so át nội bộ đối với hoạt động quản<br />
lý tài sản bảo đảm tại Sở giao dịch VPBank.<br />
<br />
1.5. Phương pháp nghiên cứu<br />
Luận văn này sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau:<br />
Tác giả Luận văn sử dụng các kỹ thuật thống kê – mô tả đặc điểm tài sản<br />
được nhận làm tài sản bảo đảm tại Sở giao dịch VPBank; mô tả các văn bản quy<br />
định, hướng dẫn còn hiệu lực của VPBank về hoạt động quản lý tài sản bảo đảm do<br />
VPBank ban hành; mô tả thực trạng hoạt động quản lý tài sản bảo đảm tại Sở giao<br />
dịch VPBank . Trên cơ sở các mô tả này, Tác g iả Luận văn sử dụng phương pháp<br />
đánh giá tổng quát về thực trạng hoạt động quản lý tài sản bảo đảm tại Sở giao dịch<br />
VPBank để nhận diện ra những vấn đề còn đang tồn tại trong hoạt động quản lý tài<br />
sản bảo đảm ở Sở giao dịch VPBank. Sau khi đã nhận diện đượ c những vấn đề còn<br />
đang tồn tại trong hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ở Sở giao dịch VPBank, Tác<br />
giả Luận văn sử dụng các các kỹ thuật chọn mẫu, phân tích, so sánh các dữ liệu thu<br />
thập được về tổ chức, thiết kế thủ tục kiểm soát nội bộ đối với tài sản bả o đảm tại<br />
Sở giao dịch VPBank với các dữ liệu thứ cấp thu thập được như trong các văn bản,<br />
<br />
iii<br />
<br />
quy định pháp luật, và các tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ liên quan tại các ngân hàng<br />
khác và các kỹ thuật phân tích – tổng hợp các rủi ro có thể xảy ra đối với các tài sản<br />
được nhận làm tài sản bảo đảm tại Sở giao dịch VPBank nắm bắt nguyên nhân của<br />
các tồn tại trong hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ở Sở giao dịch VPBank .<br />
Dựa trên việc nắm bắt các nguyên nhân của các tồn tại trong hoạt động quản lý<br />
tài sản bảo đảm ở S ở giao dịch VPBank. Tác giả Luận văn tiến hành thăm dò ý kiến<br />
đối với các cán bộ trực tiếp tham gia hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ở Sở giao<br />
dịch VPBank, phỏng vấn và xin tư vấn của các Luật sư để có cơ sở đưa ra các<br />
phương hướng cũng như các kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với<br />
hoạt động quản lý tài sản bảo đảm tại Sở giao dịch VPBank .<br />
<br />
1.6. Kết cấu của Luận văn<br />
Luận văn được trình bày thành bốn chương:<br />
Chương 1 – Tổng quan về Đề tài nghiên cứu ;<br />
Chương 2 – Cơ sở lý luận của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý tài<br />
sản bảo đảm trong ngân hàng thương mại;<br />
Chương 3 – Thực trạng kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý tài sản<br />
bảo đảm tại Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng<br />
Chương 4 – Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm so át nội bộ đối với hoạt<br />
động quản lý tài sản bảo đảm tại Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh<br />
Vượng.<br />
<br />
iv<br />
<br />
CHƯƠNG 2 – CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ<br />
ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI SẢN BẢO ĐẢM<br />
TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI<br />
Trong chương này, Tác giả Luận văn trình bày các khái quát về bản chất của<br />
kiểm soát nội bộ, mục tiêu và vai trò của kiểm soát nội bộ, các yếu tố của kiểm soát<br />
nội bộ trong ngân hàng thương mại và các cơ sở lý luận về dánh giá kiểm soát nội<br />
bộ của các cơ quan giám sát ngoài ngân hà ng thương mại. Dựa trên các cơ sở lý<br />
luận cơ bản về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại này và các trình bày<br />
về đặc điểm của hoạt động quản lý tài sản bảo đảm trong ngân hàng thương mại,<br />
Tác giả Luận văn đã xây dựng các lý luận về kiểm soát nội bộ cho hoạt động quản<br />
lý tài sản bảo đảm trong ngân hàng thương mại . Điểm mới trong Luận văn là việc<br />
thiết kế Bảng câu hỏi đánh giá tổng quát kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý<br />
tài sản bảo đảm . Bảng câu hỏi được thiết kế dựa trên các lý luận về kiểm s oát nội bộ<br />
đối với hoạt động quản lý tài sản bảo đảm trong ngân hàng thương mại bao gồm 28<br />
câu hỏi đánh giá về các yếu tố của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý tài<br />
sản bảo đảm trong ngân hàng thương mại: 05 câu hỏi đánh giá về Sự giám sát của<br />
nhà quản lý và văn hóa làm việc đối với hoạt động quản lý tài sản bảo đảm trong<br />
ngân hàng thương mại, 06 câu hỏi đánh giá về Nhận diện và đánh giá rủi ro đối với<br />
hoạt động quản lý tài sản bảo đảm trong ngân hàng thương mại , 07 câu hỏi đánh giá<br />
về Kiểm soát các hoạt động và phân tách nhiệm vụ trong hoạt động quản lý tài sản<br />
bảo đảm ở ngân hàng thương mại , 05 câu hỏi đánh giá về Thông tin và sự truyền tải<br />
thông tin trong hoạt động quản lý tài sản bảo đảm ở ngân hàng thương mại và 05<br />
câu hỏi đánh giá về Giám sát hoạt động và sửa chữa các sai sót trong hoạt động<br />
quản lý tài sản bảo đảm ở ngân hàng thương mại .<br />
Ưu điểm của Bảng câu hỏi đánh giá tổng quát kiểm soát nội bộ đối với hoạt<br />
động quản lý tài sản bảo đảm là: Dựa vào các câu trả lời Không cho mỗi câu hỏi<br />
Tác giả sẽ xác định được những điểm cần tập trung sự quan tâm phân tích chi tiết<br />
nhằm xác định những tồn tại trong hoạt động quản lý tài sản bảo đảm của ngân hàng<br />
<br />
v<br />
<br />
thương mại. Bên cạnh đó, người đánh giá chỉ cần sử dụng các kỹ thuật đơn giản<br />
như: quan sát, phỏng vấn để trả lời các câu hỏi dưới dạng câu trả lời Có, Chưa rõ,<br />
Không.<br />
Nhược điểm của việc sử dụng Bảng câu hỏi đánh giá tổng quát kiểm soát nội<br />
bộ đối với hoạt động quản lý tài sản bảo đảm là : để có những kết luận chính xác về<br />
các vấn đề đang tồn tại và n guyên nhân của các vấn đề này trong hoạt động quản lý<br />
tài sản bảo đảm của ngân hàng, người đánh giá cần phải sử dụng thêm các kỹ thuật<br />
phân tích khác như: quan sát, chọn mẫu, phỏng vấn ...<br />
<br />