intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Báo cáo " Hoàn thiện pháp luật ngân hàng theo hướng nâng cao vai trò của ngân hàng trong hoạt động quản lí thuế "

Chia sẻ: Nguyen Nhi | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:10

Thêm vào BST
Báo xấu
69
lượt xem 7
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Ngân hàng là doanh nghiệp được thành lập trên cơ sở Luật các tổ chức tín dụng và các quy định khác của pháp luật để thực hiện hoạt động kinh doanh ngân hàng. Như vậy về bản chất ngân hàng là doanh nghiệp thực hiện chức năng kinh doanh tiền tệ , vậy tại sao ngân hàng tham gia công tác quản lý thuế.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Báo cáo " Hoàn thiện pháp luật ngân hàng theo hướng nâng cao vai trò của ngân hàng trong hoạt động quản lí thuế "

  1. nghiªn cøu - trao ®æi Ths. Vò V¨n C−¬ng * B ng quy n l c c a mình, Nhà nư c s 1. Cơ s pháp lu t quy nh v trách d ng pháp lu t th hi n và áp t ý chí nhi m c a ngân hàng trong vi c tham gia c a mình lên các i tư ng n p thu và c qu n lí thu Ngân hàng là doanh nghi p ư c thành t ch c, cá nhân có liên quan nh m b o l p trên cơ s Lu t các t ch c tín d ng và m quá trình thu, n p thu t hi u qu . các quy nh khác c a pháp lu t th c hi n Ngân hàng là t ch c kinh doanh ti n t , ho t ng kinh doanh ngân hàng.(1) Như v y, không ph i là t ch c có ch c năng qu n lí thu hay t ch c ư c Nhà nư c trao quy n v b n ch t, ngân hàng là doanh nghi p th c hi n ch c năng kinh doanh ti n t , v y t i hay u quy n qu n lí thu . Ngân hàng tham gia qu n lí thu cũng không ph i v i tư cách sao ngân hàng l i tham gia công tác qu n lí thu ? Ngân hàng tham gia qu n lí thu v i tư là ngư i n p thu hay ngư i ư c ngư i n p thu u quy n mà v i tư cách là t ch c, cá cách gì? tr l i cho câu h i trên c n xu t phát t quan i m lí lu n khoa h c sau: nhân có liên quan. Pháp lu t qu n lí thu c a nhi u nư c, trong ó có Vi t Nam u xác M t là, thu là ngu n thu ch y u c a ngân sách nhà nư c, là tài s n qu c gia dùng nh: Ngân hàng là ch th có trách nhi m tham gia qu n lí thu v i tư cách là t ch c, ph c v cho l i ích chung c a toàn xã cá nhân có liên quan.(3) Tính ch t và m c h i. Vì v y, vi c tham gia qu n lí thu không ch là trách nhi m c a cơ quan qu n lí thu liên quan i v i công tác qu n lí thu c a và các t ch c, cá nhân n p thu mà là trách ngân hàng th hi n i m sau: nhi m chung c a toàn xã h i. Lu t qu n lí - Thông qua các ho t ng nghi p v thu quy nh: Các cơ quan nhà nư c, t kinh doanh, ngân hàng có th h tr cho cơ ch c, cá nhân u có trách nhi m tham gia quan qu n lí thu th c hi n t t nhi m v qu n lí thu .(2) M c , ph m vi trách nhi m qu n lí thu , c th : tham gia qu n lí thu c a các ch th trong + Ngân hàng m tài kho n, nh n các xã h i ư c pháp lu t quy nh có khác lo i ti n g i và th c hi n các giao d ch nhau, ph thu c vào ch c năng và m c thanh toán theo yêu c u c a khách hàng. liên quan c a công vi c mà ch th ó th c Thông qua các ho t ng d ch v mà ngân hi n i v i công tác qu n lí thu . Hai là, b n ch t c a quan h thu n p * Gi ng viên Khoa pháp lu t kinh t thu là quan h “quy n l c và nghĩa v ”. Trư ng i h c Lu t Hà N i t¹p chÝ luËt häc sè 12/2007 3
  2. nghiªn cøu - trao ®æi d ng bi n pháp cư ng ch hành chính thu hàng cung c p cho khách hàng, ngân hàng lưu gi nhi u thông tin v các giao d ch c a i v i i tư ng này. Bi n pháp cư ng ch hành chính thu ư c th c hi n b ng vi c khách hàng, ây chính là ngu n thông tin khá tin c y n u ư c cung c p s giúp ích trích ti n t tài kho n t i ngân hàng c a i nhi u cho cơ quan thu trong vi c qu n lí tư ng b cư ng ch . ây là bi n pháp d thu . Ch ng h n, ch ng t thanh toán trong th c hi n và hi u qu . các giao d ch thanh toán s là b ng ch ng - Ngân hàng có nhi u ho t ng nghi p ch ng minh các giao d ch thương m i phát v có th h tr cho i tư ng n p thu th c hi n t t nghĩa v thu c a mình. Ch ng h n: sinh gi a các ch th kinh doanh, xác nh giá tr giao d ch ho c các ngu n thu nh p V i vi c có s n ti n g i và d ch v thanh phát sinh ho c các chi phí th c c a các ch toán ti n ích do ngân hàng cung c p, ch th th kinh doanh... t ó cơ quan qu n lí thu n p thu có th th c hi n vi c n p thu có căn c xác nh tính chính xác, trung th c thông qua các d ch v thanh toán c a ngân các s li u, tài li u mà i tư ng n p thu hàng. B ng các d ch v ti n ích mà ngân cung c p, kê khai. Trên cơ s ó gi i quy t hàng cung c p s giúp cho ngư i n p thu , úng n các quy n l i và nghĩa v cho i cơ quan thu nh n ti n thu th c hi n công tư ng n p thu . ng th i, qua thông tin vi c c a mình nhanh chóng, chính xác, ti t ư c cung c p, cơ quan thu s phân tích, ki m th i gian, công s c và chi phí cho các ánh giá, phân lo i ư c các i tư ng n p bên. Ngoài ra, các ch ng t thanh toán do thu t ó có nh ng bi n pháp qu n lí thích ngân hàng xác nh n, cung c p là b ng h p. Ch ng h n, các i tư ng có d u hi u ngư i n p thu ư c ch ng ch ng minh hư ng m t s quy n l i nh t nh. Ch ng không trung th c trong kê khai thu , n p thu thì cơ quan thu t p trung ki m tra, h n, t ch c kinh doanh xu t kh u hàng hoá thanh tra vào i tư ng ó nh m phát hi n ã th c hi n thanh toán qua ngân hàng, có và x lí k p th i nh ng i tư ng có hành vi ch ng t thanh toán ti n hàng xu t kh u là gian l n, tr n l u thu qua ó h n ch tình gi y báo “có” c a ngân hàng thì s là m t tr ng th t thu thu cho ngân sách nhà nư c, trong nh ng i u ki n ch th kinh v a răn e, phòng ng a các i tư ng vi doanh xu t kh u này ư c kh u tr thu giá ph m, v a hư ng các i tư ng n p thu tr gia tăng u vào i v i s hàng hoá xu t kh u, n u thu c i tư ng ư c hoàn n s t giác tuân th pháp lu t thu . i v i ngư i n p thu là khách hàng thu thì s ư c cơ quan thu gi i quy t + cho hoàn thu trư c, ki m tra sau... Ngoài g i ti n t i ngân hàng, n u h không th c hi n úng nghĩa v thu n p ngân sách theo ra, ngân hàng còn th c hi n nghi p v cho giúp cho ngư i n p thu quy nh (n ti n thu , ti n ph t) thì s ti n vay thanh toán th c hi n ư c y , úng h n nghĩa v g i t i ngân hàng c a h s là ngu n tài s n u tiên mà cơ quan thu hư ng n áp thu c a mình ho c ngân hàng cung c p 4 t¹p chÝ luËt häc sè 12/2007
  3. nghiªn cøu - trao ®æi d ch v b o lãnh cho nghĩa v n p thu c a i tác bình ng, th m chí t m c tiêu giúp cho ngư i nh p kh u khách hàng trong kinh doanh các ngân hàng ph i luôn hàng hoá ư c n p thu nh p kh u ch m bi t tôn tr ng, b o v quy n l i và ph c v t t nh t nhu c u c a khách hàng v i phương trong th i gian pháp lu t quy nh. châm “luôn coi khách hàng là thư ng ”. M t khác, i v i thu nh p c a các cá nhân t các ngu n khác nhau n u ư c tr Có ý ki n cho r ng ngân hàng tham gia vào tài kho n ti n g i t i ngân hàng s t o qu n lí thu s làm gi m lòng tin c a khách i u ki n thu n l i cho cơ quan thu ki m hàng i v i h th ng ngân hàng, khách soát các ngu n thu nh p tính thu và thu hàng e ng i v v n b o m t s li u ngân ng th i, cơ quan thu có th ki m thu . hàng, b o m t thông tin v khách hàng, soát ư c kho n chi phí v ti n lương, ti n quy n l i c a h không ư c ngân hàng công mà các cơ s kinh doanh th c chi tr ng ra b o v ho c s t o ra s c nh tranh cho ngư i lao ng qua ó h n ch tình không lành m nh gi a các ngân hàng. N u tr ng th t thu thu thu nh p doanh nghi p... ngân hàng nào ó tham gia tích c c vào - Qua kinh nghi m qu n lí thu các công tác qu n lí thu thì s “m t khách” và nư c cho th y n u nhà nư c t o môi trư ng làm gi m hi u qu kinh doanh c a mình. kinh t , pháp lí thu n l i cho ngân hàng Theo quan i m c a chúng tôi, nh ng ý trong kinh doanh cũng như trong vi c tham ki n, tâm lí trên là có th c, tuy không ph i là ph bi n nhưng ó là ý ki n và tâm lí ã gia qu n lí thu thì ngân hàng s có óng góp quan tr ng i v i công tác qu n lí thu n y sinh trong xã h i òi h i các nhà nghiên c a nhà nư c mà hi u qu th hi n rõ nh t c u ho ch nh chính sách, các nhà l p hai phương di n ch y u là: Ngân hàng pháp ph i quan tâm x lí t t v n này. cung c p ư c nhi u thông tin liên quan Trư c h t, ph i kh ng nh r ng vi c n vi c xác nh nghĩa v thu c a i ngân hàng tham gia qu n lí thu s làm tư ng n p thu theo ngh c a cơ quan gi m lòng tin c a công chúng i v i h thu và ph i h p v i cơ quan qu n lí thu th ng ngân hàng ho c s “m t khách hàng” trong th c hi n các quy t nh x lí vi ho c làm gi m hi u qu kinh doanh c a ph m pháp lu t thu . B i v y, pháp lu t chính ngân hàng tham gia qu n lí thu là ý ngân hàng và pháp lu t qu n lí thu nhi u ki n không úng n b i m c tiêu c a công nư c u có quy nh trách nhi m tham gia tác qu n lí thu là b o m ư c tính công qu n lí thu c a ngân hàng. khai, minh b ch, công b ng, b o v quy n và l i ích h p pháp c a ngư i n p thu . V y vi c ngân hàng tham gia qu n lí thu li u có mâu thu n v i m c tiêu ho t Bên c nh ó ph i b o m tính hi u l c, ng kinh doanh c a các ngân hàng không? hi u qu trong qu n lí thu thu úng, , B i trong n n kinh t th trư ng quan h k p th i các kho n thu cho ngân sách nhà nư c, m i i tư ng có vi ph m u c n gi a ngân hàng và khách hàng là quan h t¹p chÝ luËt häc sè 12/2007 5
  4. nghiªn cøu - trao ®æi ư c phát hi n k p th i và x lí nghiêm khách hàng ngân hàng cũng ư c b o v . Ngoài ra, pháp lu t cũng c n quy nh rõ minh nh m nâng cao ý th c tuân th pháp lu t thu trong xã h i và phù h p v i chu n các bi n pháp x lí nghiêm kh c ivi i v i các i tư ng th c m c qu c t . nh ng ngân hàng và các ch th khác vì l i ích trư c m t mà không th c hi n ho c th c hi n t t pháp lu t thu , trung th c, không gian l n thì vi c ngân hàng tham gia tích c c hi n không y trách nhi m tham gia vào ho t ng qu n lí thu không h xâm h i qu n lí thu c a mình ho c dung túng, bao che cho khách hàng là i tư ng vi ph m n quy n và l i ích chính áng c a h mà chính là b o m cho h có ư c s bình pháp lu t thu xâm h i n quy n l i c a Nhà nư c và các khách hàng khác. ng, công b ng v i các ch th khác trong th c hi n nghĩa v thu . Qua ó t o ra môi 2. Th c tr ng tham gia qu n lí thu trư ng kinh doanh, c nh tranh lành m nh c a ngân hàng Vi t Nam và nh ng quy thúc y kinh t , xã h i phát tri n. nh c a pháp lu t c n ư c hoàn thi n Trư c khi Lu t qu n lí thu ban hành, Hai là, pháp lu t c n thi t ph i quy nh c th , rõ ràng trách nhi m, nghĩa v c a ngân hàng ã tham gia công tác qu n lí ngân hàng nói riêng và các ch th có ho t thu . Tuy nhiên, m c tham gia và k t qu thu ư c còn h n ch . Có th k ng ngân hàng nói chung trong vi c tham n gia qu n lí thu . i u này không ch nh m m t s nguyên nhân ch y u d n n tình b o m vi c nâng cao hi u qu qu n lí tr ng trên là: thu c a Nhà nư c mà còn b o m s bình Th nh t, pháp lu t nói chung và pháp ng cho các ch th ho t ng ngân hàng lu t ngân hàng nói riêng còn thi u nh ng trong vi c th c hi n nghĩa v pháp lí này. quy nh t o cơ s pháp lí c n thi t ngân ng th i, Nhà nư c t ng bư c th c hi n hàng tham gia công tác qu n lí thu , c th : ư c vi c xã h i hoá công tác qu n lí thu . - Trong các văn b n pháp lu t v ngân Ba là, pháp lu t không ch quy nh cơ hàng chưa có quy nh tr c ti p nào v quan thu có quy n ư c yêu c u ngân hàng trách nhi m c a ngân hàng trong vi c tham cung c p thông tin v khách hàng ph c gia qu n lí thu . Ph n l n các quy nh trong pháp lu t ngân hàng thư ng quá chú v cho công tác qu n lí thu mà c n quy nh rõ trách nhi m tương ng c a cơ quan tr ng n vi c b o m t thông tin và b o v qu n lí thu trong vi c b o m t thông tin, quy n l i cho khách hàng. Ch ng h n, trong tài li u v khách hàng khi ư c ngân hàng Lu t các t ch c tín d ng quy nh: “T cung c p theo yêu c u. Có như v y, ngân ch c tín d ng có trách nhi m b o m bí m t s dư ti n g i c a khách hàng... ph i t hàng m i th c hi n t t trách nhi m tham gia qu n lí thu và không làm nh hư ng ch i vi c i u tra, phong to , c m gi , trích x u n m c tiêu kinh doanh c a ngân hàng chuy n ti n g i mà không có s ng ý c a khách hàng, tr trư ng h p pháp lu t có ng th i quy n và l i ích chính áng c a 6 t¹p chÝ luËt häc sè 12/2007
  5. nghiªn cøu - trao ®æi quy nh khác”.(4) Ho c t i Ngh tài chính thì: “T năm 1999 n nay, cơ nh s 70/2000/N -CP ngày 21/11/2000 v vi c quan thu ã ra g n 2000 quy t nh trích gi bí m t, lưu tr và cung c p thông tin ti n g i c a i tư ng n p thu t i ngân n p thu , n p ph t nhưng ch có liên quan n ti n g i và tài s n g i c a hàng kho ng 10% quy t nh ư c th c hi n”.(5) khách hàng có quy nh: Các thông tin liên quan n ti n g i và tài s n g i c a khách Th hai, do các d ch v mà ngân hàng cung c p còn h n ch , ngư i dân và doanh hàng là thông tin "m t" thu c danh m c bí nghi p chưa quen s d ng các d ch v ngân m t nhà nư c trong ngành ngân hàng ph i hàng, vi c thanh toán b ng ti n m t còn ph ư c lưu tr và b o v theo ch m tc a bi n trong n n kinh t , b i v y, vi c cung Nhà nư c. T ch c, cán b và nhân viên c p thông tin và ph i h p v i cơ quan thu ngân hàng không ư c cung c p, ti t l trong th c hi n bi n pháp cư ng ch thu thông tin liên quan n ti n g i, tài s n g i b ng cách trích ti n t tài kho n ti n g i c a khách hàng, tr trư ng h p theo yêu c a i tư ng b cư ng ch t i ngân hàng c u b ng văn b n c a các cơ quan nhà nư c không hi u qu . Qua kh o sát th c tr ng th m quy n trong quá trình thanh tra, i u thanh toán cho th y h u h t các doanh tra, truy t , xét x , thi hành án. B tài chính nghi p u tr lương b ng ti n m t. T i các và Ngân hàng nhà nư c cũng ã ban hành h kinh doanh thì 86,2% s h kinh doanh Thông tư liên t ch s 01/2006/TTLT-BTC- v n chi tr hàng hoá b ng ti n m t; 75% s NHNN ngày 04/01/ 2006 v vi c hư ng d n h kinh doanh chi tr d ch v b ng ti n m t; trao i, cung c p thông tin gi a cơ quan 72% s h kinh doanh tư nhân n p thu thu v i ngân hàng và t ch c tín d ng. Tuy b ng ti n m t. S ngư i s d ng d ch v nhiên, nh ng quy nh trong thông tư liên ngân hàng ch y u là các doanh nghi p l n, t ch này không xác nh rõ trách nhi m c a khu v c có v n u tư nư c lao ng ngân hàng ph i cung c p thông tin v i ngoài, nhân viên công s có thu nh p cao và tư ng n p thu mà ch d ng l i m c i a s dân cư, cán b , công n nh. trao i thông tin gi a cơ quan thu và ngân ch c, lao ng thu c các doanh nghi p v a hàng trong m t s trư ng h p nh t nh. và nh chưa ti p c n v i các phương ti n và - Trong các văn b n pháp lu t thu có d ch v thanh toán.(6) quy nh vi c ngân hàng ph i cung c p Th ba, do cách th c qu n lí thu thông tin theo yêu c u c a cơ quan thu và nư c ta trư c ây ch y u là qu n lí tr c tham gia th c hi n các quy t nh cư ng ti p theo i tư ng, theo t ng s c thu v i ch hành chính thu nhưng do còn thi u công c th công và b ng bi n pháp mang v ng nh ng quy nh v th t c, trình t n ng tính áp t, không chú tr ng n xây th c hi n nên không có cơ s thi hành. d ng, phát tri n cơ s d li u thông tin Theo s li u th ng kê trong t trình Chính ph c v cho công tác qu n lí thu . Do ph v D th o Lu t qu n lí thu c a B không coi tr ng vi c thu th p, x lí các t¹p chÝ luËt häc sè 12/2007 7
  6. nghiªn cøu - trao ®æi Vi t Nam s có m c tăng trư ng cao, v i h ngu n thông tin c a các ch th có liên quan nên ngu n thông tin ph c v cho th ng cơ ch , chính sách kinh t ngày càng qu n lí thu nghèo nàn, không giúp ư c thông thoáng t o thu n l i cho u tư, kinh nhi u cho công tác qu n lí thu , c bi t là doanh phát tri n s có thêm hàng ch c v n công tác ki m tra, thanh tra thu . S li u doanh nghi p, hàng tri u h kinh doanh ra th ng kê c a B tài chính t năm 1999 n i, s ngư i dân có thu nh p cao thu c năm 2005 cho th y: T ng s v thanh tra, di n n p thu thu nh p cá nhân s tăng ki m tra thu do cơ quan qu n lí thu ti n nhanh làm cho di n qu n lí thu tăng lên hành là 915.993 v nhưng ch có 30% s v nhanh chóng. ó là thách th c l n t ra phát hi n là tr n l u thu .(7) i u này ch ng nư c ta. Bên i công tác qu n lí thu t công tác ki m tra, thanh tra thu không c nh ó, v i yêu c u c a ti n trình h i nh p xác nh úng i tư ng c n ki m tra, thanh kinh t qu c t ngày càng sâu r ng, qu n lí tra mà th c hi n tràn lan, hi u qu thu ư c nư c ta c n ph i theo nh ng chu n thu th p, lãng phí nhi u th i gian, công s c, m c chung c a qu c t . ti n c a c a Nhà nư c, th m chí còn gây ra kh c ph c h n ch , y u kém trong khó khăn, phi n hà cho cơ s kinh doanh qu n lí thu và áp ng yêu c u c a s phát ch p hành t t pháp lu t thu . tri n kinh t - xã h i và h i nh p kinh t các nư c có trình qu n lí thu tiên qu c t , ngày 29/11/2006 Lu t qu n lí thu ti n, vi c qu n lí thu ư c th c hi n theo ư c Qu c h i ban hành trong ó có quy cơ ch “t khai, t n p thu ”, vi c qu n lí nh rõ v trách nhi m c a ngân hàng trong thu ư c th c hi n trên cơ s d li u thông vi c tham gia qu n lí thu v i hai nhi m v v ngư i n p thu . Các thông tin tin y ch y u sau: ph c v cho qu n lí thu ư c thu th p t Nhi m v th nh t là cung c p thông nhi u ngu n khác nhau trong ó có ngu n tin, tài li u liên quan n vi c xác nh thông tin quan tr ng t các ngân hàng. V i nghĩa v thu c a khách hàng theo yêu c u các thông tin thu th p ư c, cơ quan thu s c a cơ quan thu . giám sát ư c các căn c kê khai, tính thu Hi n nay, nư c ta ang tri n khai áp c a ngư i n p thu t ng h p, phân tích, d ng cơ ch “t kê khai - t n p thu ” trong tín nhi m c a ngư i n p ánh giá m c qu n lí thu trên ph m vi toàn qu c i v i thu , sau ó phân lo i i tư ng n p thu h u h t các i tư ng n p thu và các s c t p trung thanh tra, ki m tra và qu n lí. thu . V i cơ ch qu n lí thu m i này, vi c V i cách th c qu n lí thu hi n i này thì cung c p thông tin ph c v cho qu n lí thu hi u qu qu n lí thu thu ư c r t kh quan. Th c tr ng qu n lí thu Vi t Nam còn có t m quan tr ng t bi t. Cơ quan thu có nhi u h n ch , y u kém và l c h u so v i thu th p ư c y , chính xác các thông các nư c trong khu v c và th gi i. Hơn i tư ng n p thu t tin liên quan n n a, trong nh ng năm t i ây n n kinh t nhi u ngu n khác nhau thì m i giám sát, 8 t¹p chÝ luËt häc sè 12/2007
  7. nghiªn cøu - trao ®æi ki m tra ư c tính chính xác, trung th c v tra, thanh tra thu c a cơ quan qu n lí thu . các s li u, tài li u kê khai, tính thu c a Nhi m v th hai c a ngân hàng trong ngư i n p thu . T tham gia qu n lí thu là ph i h p v i cơ ó phát hi n ra trư ng h p có d u hi u vi ph m hư ng quan thu trong vi c th c hi n bi n pháp cư ng ch trích ti n t tài kho n ti n g i t i công tác thanh tra, ki m tra thu t p trung vào các i tư ng này nh m ngăn ch n và ngân hàng c a i tư ng b cư ng ch x lí k p th i các trư ng h p không tuân th thi hành quy t nh hành chính thu . i u ho c có gian l n thu . ng th i, v i các 97 Lu t qu n lí thu quy nh khi nh n ngu n thông tin ư c cung c p, cơ quan ư c quy t nh cư ng ch thi hành quy t thu m i áp d ng có hi u qu các bi n pháp nh hành chính thu , ngân hàng có trách cư ng ch thu nh m m c ích răn e, nhi m trích s ti n ghi trong quy t nh hư ng các i tư ng n p thu tuân th úng cư ng ch hành chính thu t tài kho n c a i tư ng b cư ng ch chuy n sang tài pháp lu t. Do t m quan tr ng c a thông tin kho n ngân sách nhà nư c t i kho b c nhà ph c v qu n lí thu , Lu t qu n lí thu dành c Chương IX, t nư c ng th i thông báo b ng văn b n cho i u 69 n i u 74 ngư i ra quy t nh cư ng ch và i tư ng quy nh vi c xây d ng h th ng thông tin v ngư i n p thu , trách nhi m cung c p b cư ng ch thi hành quy t nh hành thông tin c a ngư i n p thu , cơ quan nhà chính thu bi t... Trong th i h n quy t nh nư c, t ch c, cá nhân liên quan và nh ng cư ng ch có hi u l c, n u trong tài kho n v b o m t thông tin ư c cung c p. c a i tư ng b cư ng ch còn s dư mà vn T i kho n 2 i u 72, Lu t qu n lí thu có ngân hàng không th c hi n vi c trích ti n c a i tư ng b cư ng ch quy nh v trách nhi m c a ngân hàng n p vào ngân sách nhà nư c theo quy t nh cư ng ch trong vi c cung c p thông tin theo yêu c u c a cơ quan qu n lí thu . T i i u 34 Ngh thì b x ph t vi ph m hành chính theo quy nh c a pháp lu t, c th : Cơ quan thu nh c a Chính ph s 85/2007/N -CP hư ng d n c th nh ng thông tin mà ngân ph i l p biên b n vi ph m và ra quy t nh x ph t ngân hàng vi ph m s ti n tương hàng có trách nhi m cung c p theo yêu c u c a cơ quan qu n lí thu như: H sơ, thông ng v i s ti n không trích chuy n vào tài kho n c a ngân sách nhà nư c.(8) tin giao d ch qua tài kho n ngân hàng c a ngư i n p thu ; h sơ, ch ng t , s tài V cơ b n, pháp lu t qu n lí thu ã quy kho n thanh toán, b n sao s k toán chi ti t nh rõ trách nhi m và trình t , th t c th c tài kho n thanh toán, b n sao b ch ng t hi n vi c tham gia qu n lí thu c a ngân thanh toán qu c t , thanh toán n i a, hàng. Tuy nhiên, theo chúng tôi còn m t s quy nh c n c th hơn n a thanh toán biên m u qua ngân hàng c a t không gây khó khăn trong quá trình th c hi n. Ch ng ch c, cá nhân và các thông tin khác ph c v cho ho t ng thu th p x lí thông tin, ki m h n, t i i u 93, 97 Lu t qu n lí thu quy t¹p chÝ luËt häc sè 12/2007 9
  8. nghiªn cøu - trao ®æi nh: “Trích ti n t tài kho n c a i tư ng b cư ng ch hành chính thu ch là m t b cư ng ch thi hành quy t nh hành trong nh ng ng ch s h u tài kho n ó; chính thu t i kho b c nhà nư c, ngân hàng tài kho n ti n g i ti t ki m ư c c p th ti t thương m i, t ch c tín d ng khác”. Quy ki m c a i tư ng b cư ng ch nhưng h nh trên chưa rõ ràng và chu n xác, b i vì: ã dùng th ti t ki m ó b o m cho m t nghĩa v khác, n u ngân hàng th c hi n - Tài kho n c a khách hàng t i ngân hàng có nhi u lo i khác nhau như: Tài trích ti n g i trên nh ng tài kho n này theo yêu c u c a cơ quan thu thì có th xâm h i kho n ti n g i; tài kho n b o m thanh n l i ích c a ngư i có liên quan, n u ngân toán; tài kho n chuy n ti n, tài kho n ti n vay... i u 42, Ngh nh c a Chính ph s hàng không trích ti n g i t tài kho n này 98/2007/N -CP ngày 07/06/2007 quy nh thì li u có b coi là vi ph m và có b x ph t c th hơn v tài kho n mà ngân hàng ph i theo quy nh không? trích ti n là tài kho n ti n g i c a i tư ng - V t ch c có nh n ti n g i c a khách b cư ng ch ch không ph i b t kì tài hàng và nghĩa v ph i trích ti n t tài kho n c a i tư ng b cư ng ch theo quy t nh kho n nào t i ngân hàng. Tuy nhiên, tài kho n ti n g i cũng có nhi u lo i: Tài cư ng ch hành chính thu c a cơ quan thu ư c Lu t qu n lí thu quy nh bao kho n ti n g i thanh toán, tài kho n ti n g i g m: “Kho b c nhà nư c, ngân hàng có kì h n, tài kho n ti n g i ti t ki m, tài thương m i, t ch c tín d ng khác”. Vi c kho n ti n g i b o m th c hi n các nghĩa v c a khách hàng (như tài kho n séc quy nh như v y là không chính xác, b o chi, tài kho n m thư tín d ng, tài không y , b i trong pháp lu t ngân kho n ti n g i kí qu ), tài kho n ti n g i hàng thì khái ni m t ch c tín d ng bao c a các ng ch tài kho n, tài kho n ti n g m các t ch c tín d ng là ngân hàng và t g i b ng ngo i t , tài kho n ti n g i b ng ch c tín d ng phi ngân hàng. Trong ó t ng Vi t Nam v.v.. Do ó, pháp lu t c n ch c tín d ng là ngân hàng g m: Ngân hàng ph i quy nh c th và chi ti t hơn v bi n thương m i, ngân hàng u tư, ngân hàng pháp cư ng ch trích ti n t tài kho n ti n phát tri n, ngân hàng chính sách, ngân hàng g i t i ngân hàng c a i tư ng b cư ng h p tác và các lo i hình ngân hàng khác. T ch hành chính thu c th là lo i tài kho n ch c tín d ng phi ngân hàng g m công ti tài ti n g i nào? N u không xác nh c th thì chính, công ti cho thuê tài chính và các t vi c th c hi n s g p khó khăn và có th ch c tín d ng phi ngân hàng khác. Kho b c nhà nư c ư c x p vào lo i t ch c khác có d n n nh ng tranh ch p khó gi i quy t. ho t ng ngân hàng. Hơn n a, t ch c khác Ch ng h n, khi tài kho n ti n g i c a i tư ng b cư ng ch thu c lo i tài kho n b o có ho t ng ngân hàng không ch g m có m th c hi n nghĩa v hay tài kho n ti n kho b c nhà nư c mà còn t ch c tài chính g i c a các ng ch s h u mà i tư ng khác như: Công ti d ch v ti t ki m bưu 10 t¹p chÝ luËt häc sè 12/2007
  9. nghiªn cøu - trao ®æi i n hay công ti ch ng khoán, công ti b o d ch v thanh toán không b ng ti n m t... hi m... ư c Ngân hàng nhà nư c c p gi y B i n u h u h t các giao d ch thanh toán trong n n kinh t ư c th c hi n qua ngân phép ho t ng ngân hàng. Theo chúng tôi, phù h p v i pháp lu t ngân hàng ng hàng thì ngân hàng m i có nhi u thông tin bao quát h t các i tư ng có trách cung c p cho cơ quan th i v khách hàng nhi m tham gia qu n lí thu tương t như thu khi có yêu c u; khi khách hàng th c các ngân hàng, b o m s bình ng, công hi n giao d ch thanh toán qua ngân hàng thì h u h t ngu n ti n c a khách hàng s ư c b ng cho các ch th có th c hi n ho t ng ngân hàng thì Lu t qu n lí thu có th thay t p trung qu n lí trên tài kho n m t i các c m t “kho b c nhà nư c, ngân hàng ngân hàng, do ó vi c áp d ng bi n pháp thương m i, t ch c tín d ng khác” b ng cư ng ch trích ti n t tài kho n ti n g i t i c m t “các t ch c có nh n ti n g i c a ngân hàng m i có hi u qu . Khi d ch v khách hàng” ho c “t ch c tín d ng và t thanh toán qua ngân hàng phát tri n thì ch c khác có ho t ng ngân hàng”. không nh ng ngân hàng có óng góp nhi u hơn cho công tác qu n lí thu c a Nhà nư c - Trong Lu t các t ch c tín d ng c n quy nh thêm m t nghĩa v cho nh ng t mà b n thân các ngân hàng cũng ư c hư ng l i t vi c cung c p và m r ng các ch c tín d ng và t ch c khác có ho t ng d ch v ngân hàng cho nhi u lo i i tư ng ngân hàng là: “Ph i có trách nhi m tham gia qu n lí thu theo quy nh c a Lu t khách hàng khác nhau. Tuy nhiên, phát qu n lí thu ”, có như v y m i nâng cao ý tri n d ch v thanh toán qua ngân hàng c n th c, trách nhi m c a ngân hàng và các t có nhi u gi i pháp ng b trong ó có vi c hoàn thi n khuôn kh pháp lí trong lĩnh v c ch c khác có ho t ng ngân hàng trong th c hi n nghĩa v này. d ch v thanh toán. Theo chúng tôi hư ng ng th i, các t ch c có ho t ng ngân hàng và ngư i dân hoàn thi n pháp lu t v d ch v thanh toán m i coi trách nhi m tham gia qu n lí thu ph i b o m nh ng yêu c u sau: cũng là nghĩa v cơ b n c a các t ch c có - T o i u ki n thu n l i t i a phát tri n các d ch v , phương ti n thanh toán ho t ng ngân hàng giám sát nó trong quá trình th c hi n. không dùng ti n m t, c bi t là các d ch v , phương ti n thanh toán hi n i d a trên 3. K t lu n T nh ng phân tích trên, theo chúng tôi, vi c ng d ng công ngh thông tin nh m t o s chuy n bi n m nh v ch t và lư ng ngân hàng có th tham gia óng góp nhi u hơn n a cho công tác qu n lí thu c a trong thanh toán áp ng nhu c u thanh Nhà nư c trong n n kinh t th trư ng và toán c a n n kinh t b o m tính an toàn, hi u qu , s d ng thu n ti n, có kh năng h i nh p qu c t c a Vi t Nam thì c n chú t ng bư c thay th ti n m t trong lưu thông, tr ng xây d ng, phát tri n h th ng ngân tăng cư ng năng l c c nh tranh c a các t hàng và các d ch v ngân hàng, c bi t là t¹p chÝ luËt häc sè 12/2007 11
  10. nghiªn cøu - trao ®æi hi n qua ngân hàng; các trung tâm thương ch c cung ng d ch v thanh toán trên th trư ng. V i yêu c u này, Nhà nư c c n có m i, các c a hàng l n thành th u ph i nh ng quy nh như: Mi n, gi m thu nh p có thi t b ch p nh n th ; qu n lí chi tiêu trong ngân sách nhà nư c b ng phương ti n kh u máy móc, thi t b ph c v cho ho t ng c a các t ch c cung ng d ch v thanh toán không dùng ti n m t; th c hi n thanh toán; quy nh v ưu ãi giá thuê t, tr lương qua tài kho n i v i các cán b , thuê m t b ng cho các t ch c cung ng công ch c, viên ch c làm vi c trong b máy nhà nư c; khuy n khích ngư i lao d ch v thanh toán; quy nh v h tr phí ng trong các doanh nghi p nh n lương và chi cho các t ch c, cá nhân trong vi c s d ng tiêu qua tài kho n... quy nh v cơ ch tính d ch v thanh toán không dùng ti n m t, t ng bư c t o l p thói quen giao d ch qua phí d ch v thanh toán h p lí, tương x ng v i ch t lư ng d ch v cung ng cho khách ngân hàng thông qua chính sách v phí d ch v thanh toán h p lí; quy nh m c thu phí hàng, quy nh k t n i các h th ng máy i v i hình th c thanh toán b ng ti n m t ATM c a các liên minh th hi n hành thành m t h th ng th ng nh t nh m tăng tính v i m c ích khuy n khích phát tri n thanh thu n ti n cho ngư i s d ng d ch v th toán không dùng ti n m t... - Hoàn thi n pháp lu t v d ch v thanh ngân hàng, m b o th do m t ngân hàng toán ph i b o m phù h p v i l trình th c phát hành có th s d ng nhi u máy ATM hi n nh ng cam k t qu c t v lĩnh v c ti n và POS c a các ngân hàng khác t o i u t , ngân hàng, phù h p v i các chu n m c ki n cho các ngân hàng nh v i ti m l c tài chính h n ch có th tham gia vào th trư ng thông l qu c t trong ó ph i b o m t o l p môi trư ng c nh tranh công b ng, b o ng th i gi m nh gánh n ng u tư h th m kh năng ti p c n th trư ng và ti p c n t ng kĩ thu t cho các ngân hàng l n./. i v i các ch th có ch c năng d ch v (1).Xem: Kho n 1, 2, 7 i u 20 Lu t các t ch c tín d ng. tương t như nhau. (2).Xem: Kho n 1 i u 4 Lu t qu n lí thu . - Hoàn thi n pháp lu t v d ch v thanh (3).Xem: Kho n 2 i u 72, i u 97, i u 114 Lu t toán ph i b o m tính phù h p v i trình qu n lí thu năm 2006. phát tri n c a n n kinh t , h t ng kĩ thu t (4).Xem: Kho n 3 i u 17 v kho n 2 i u 104 Lu t các t ch c tín d ng. công ngh và h th ng thanh toán. Ph i tính (5).Xem: T trình Chính ph v d lu t qu n lí thu n m i quan h cân b ng gi a l i ích chung c a B tài chính, tr. 6. c a c ng ng, l i ích c a ngư i s d ng (6).Xem: án thanh toán không dùng ti n m t giai d ch v thanh toán và các t ch c cung ng o n 2006 - 2010 và nh hư ng n năm 2020 Ban hành kèm theo Quy t nh s 291/2006/Q -TTg ngày d ch v thanh toán. Ch ng h n, trong i u 29/12 /2006 c a Th tư ng Chính ph , tr.2. nư c ta hi n nay, Nhà nư c có ki n c th (7).Xem: B tài chính, ánh giá công tác qu n lí thu th quy nh: Các giao d ch thanh toán gi a trong 10 năm t 1995- 2005, tr. 8. doanh nghi p v i doanh nghi p ph i th c (8).Xem: i u 114 Lu t qu n lí thu . 12 t¹p chÝ luËt häc sè 12/2007
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

LV.01: Bộ Luận Văn Thạc Sĩ Quản Trị Kinh Doanh MBA
165 tài liệu
2062 lượt tải
THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2