Cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chi tiết theo mẫu BC26/AC

CÁCH LẬP BÁO CÁO TÌNH HÌNH SỬ DỤNG <br /> HÓA ĐƠN CHI TIẾT THEO MẪU BC26/AC<br /> Theo Quy định tại Điều 27 Thông tư 39/2014/TT­BTC và Điều 5 Thông tư 119/2014/TT­BTC  <br /> quy định hàng quý/hàng tháng, doanh nghiệp phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (kể <br /> cả doanh nghiệp mới thành lập) cho cơ quan thuế.<br /> <br /> Vậy doanh nghiệp nào phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng, doanh nghiệp  <br /> nào phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý? Và cách lập báo cáo tình hình sử <br /> dụng hóa đơn theo mẫu BC26/AC thế nào? Hãy cùng tìm hiểu ngay sau đây!<br /> <br /> 1. Quy định về việc lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn<br /> a. Doanh nghiệp nộp báo cáo theo quý<br /> Đối tượng áp dụng: những Doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế<br /> (Có quy định tại TT 119/2014/TT­BTC  ở Điều 5 Khoản 4. Sửa đổi khổ thứ 2 Điều 27 Thông  <br /> tư số 39/2014/TT­BTC)<br /> Trước đây theo điều 27 của TT 39/2014/TT­BTC thì dành cho doanh nghiệp mới thành lập  <br /> (hoạt động dưới 12 tháng) và doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện  <br /> mua hóa đơn của cơ quan thuế theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư 39/2014/TT­BTC.  <br /> Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. VD: Thời hạn nộp báo cáo tình  <br /> hình sử dụng hóa đơn tháng 4 chậm nhất vào ngày 20/5/2019.<br /> b. Doanh nghiệp nộp báo cáo theo quý<br /> Đối tượng  áp dụng: những Doanh nghiệp không có thông báo của thuế  về  việc doanh  <br /> nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế.<br /> <br /> Đối với doanh nghiệp thuộc loại này, thời hạn nộp báo cáo tình hình sử  dụng hóa đơn Quý  <br /> chậm nhất là 30 ngày của tháng đầu quý sau. Ví dụ: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý I <br /> nộp chậm nhất vào 30/4.<br /> <br /> Lưu ý:<br />   Trường hợp trong kỳ  không sử  dụng hóa đơn tức là không phát sinh hoạt động bán  <br /> <br /> hàng thì vẫn phải làm Báo cáo THSDHĐ tại Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số <br /> lượng hóa đơn sử  dụng bằng không (= 0). (Quy định tại Điều 27 của TT 39/2014/TT­<br /> BTC).<br />  Không phải làm báo cáo hóa đơn nếu chỉ  mới thông báo phát hành mà chưa sử  dụng.  <br /> <br /> Theo Công văn số  4861/TCT­CS ngày 4/12/2018 của Tổng cục Thuế  về  việc báo cáo <br /> tình hình sử  dụng hóa đơn thì: trường hợp doanh nghiệp nộp thông báo phát hành hóa  <br /> đơn trong quý I nhưng đăng ký thời điểm bắt đâuỳ  sử  dụng hóa đơn là từ  quý II thì  <br /> không phải nộp báo cáo hóa đơn của quý I, theo đó không bị  xử  phạt đối với hành vi <br /> không nộp báo cáo hóa đơn quý I.<br /> 2. Cách làm báo cáo tình hình sử  dụng hóa đơn theo mẫu BC26/AC trên HTKK mới <br /> nhất<br /> Bước 1: Đăng nhập vào HTKK<br /> Sau khi đăng nhập vào HTKK phiên bản mới nhất thì Chọn trong phần “Hóa đơn”  →  Chọn <br /> mẫu “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC21/AC)<br /> <br /> Trong phần này, bạn sẽ  thấy có 2 mẫu báo cáo tình hình sử  dụng hóa đơn BC21/AC, tuy  <br /> nhiên mẫu “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng (BC21/AC) chỉ dành cho những  <br /> Hóa đơn được quy định tại điều 27 Thông tư 39 bao gồm: hóa đơn cước dịch vụ viễn thông,  <br /> hóa đơn tiền điện, hóa đơn tiền nước, hóa đơn thu phí dịch vụ,.. của ngân hàng, công ty vận  <br /> tải,... Đối với doanh nghiệp khác bạn tiên hành:<br /> <br /> Nhấn vào “Tờ khai tháng” nếu doanh nghiệp phải kê khai nộp thuế theo tháng, nhấn vào “Tờ <br /> khai quý” đối với doanh nghiệp nộp thuế  theo quý. Sau đó chọn kỳ  muốn lập báo cáo tình  <br /> hình sử dụng hóa đơn rồi chọn “Đồng ý”.<br /> Bước 2: Điền đầy đủ các chỉ tiêu ở các cột trên báo cáo<br />   Tại cột “Mã loại hóa đơn”: Click hình mũi tên đi xuống  ở  bên phải và chọn loại hóa <br /> <br /> đơn.<br /> Nếu làm BC THSDHĐ GTGT thì chọn “01GTKT”<br /> Nếu làm BC THSDHĐ bán hàng thì chọn “02GTTT”<br />  Sau khi chọn mẫu hóa đơn phần mềm sẽ tự động nhảy tên loại hóa đơn ở cột 2<br /> <br />  Cột “Ký hiệu mẫu hóa đơn” phần mềm sẽ  tự  nhảy nhưng chỉ  hiển thị  “01GTKT”  <br /> <br /> hoặc “02GTTT” tùy theo lựa chọn ban đầu của bạn. Bạn phải điền nốt hậu tố  theo <br /> đúng ký hiệu mẫu hóa đơn của Công ty (ở  góc trên cùng bên phải của hóa đơn) VD: <br /> 01GTKT3/001<br />  Cột “Ký hiệu hóa đơn” lấy thông tin ở góc phải của hóa đơn để điền vào<br /> <br />  Cột “Tổng số” Không cần điền<br /> <br />  Cột “Số tồn đầu kỳ"<br /> <br /> + Cột “từ số”: Điền số hóa đơn chưa lập nhỏ nhất.<br /> <br /> + Cột 7 “đến số”: điền số  hóa đơn lớn nhất trong đã làm thông báo sử  dụng. Ví dụ  bạn đã  <br /> thông báo phát hành với cơ  quan thuế  150 hóa đơn thì bạn điền số  hóa đơn cuối cùng là <br /> 0000150 vào cột này.<br /> <br />  Cột số 8 và 9 "số  mua/phát hành trong kỳ": là số hóa đơn GTGT đặt in mà kỳ  này các  <br /> <br /> bạn đã làm thông báo phát hành, hoặc số hóa đơn bán hàng mà kỳ này các bạn đã mua  <br /> của Chi cục thuế. (Nếu trong kỳ bạn không mua hóa đơn của chi cục thuế hoặc không <br /> phát hành thêm hóa đơn thì 2 cột này bỏ trống)<br />  Cột 10, 11, 12 " Tổng số sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy" ­ máy tự tổng hợp.<br /> <br />  Cột 15 ­ số  xóa bỏ: là số  hóa đơn đã lập nhưng do các bạn viết sai nên phải xóa bỏ <br /> <br /> (mà các bạn gạch chéo, hoặc làm biên bản thu hồi) (bạn phải điền đầy đủ tất cả các số <br /> hóa đơn xóa bỏ)<br />  Cột 19 ­ số Hủy: là những hóa đơn được hủy theo quy định do hoá đơn đặt in bị in sai, <br /> <br /> in trùng, in thừa phải được hủy trước khi thanh lý hợp đồng đặt in hoá đơn, công ty bạn  <br /> giải thể, chia tách, sáp nhập... không tiếp tục sử dụng hóa đơn. phải thành lập hội đồng  <br /> hủy, có quyết định hủy và phải thông báo kết quả hủy với cơ quan thuế.<br /> Chú ý: khi đưa các số hóa đơn hủy hoặc xóa bỏ  vào phần mềm các bạn phải gõ đủ  7  <br /> chữ  số  của 1 số  hóa đơn, và ngăn cách giữa các số  = dấu chấm phẩy ";", không sử  <br /> dụng dấu cách.<br />  Cột số 13" Số lượng hóa đơn đã sử dụng": các bạn điền số lượng hóa đơn đã xuất ra, <br /> <br /> không bao gồm các số đã xóa bỏ, mất, hủy trong kỳ.<br />  Cột 13 = số hóa đơn viết cuối cùng trong kỳ ­ số hóa đơn viết đầu tiên trong kỳ + 1 ­ <br /> <br /> các số hóa đơn: xóa bỏ, mất, hủy. <br />  Cột 20, 21, 22 " Tồn cuối kỳ": Phần mềm tự nhảy, bạn không cần điền.<br /> <br />  Cuối cùng là các bạn nhập tên Người đại diện pháp luật là xong.<br />