Khóa luận tốt nghiệp: Kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng - thu tiền tại Công ty cổ phần đầu tư dệt may Thiên An Phát

Chia sẻ: Thangnamvoiva30 Thangnamvoiva30 | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:80

Thêm vào BST

Báo xấu

202
lượt xem 43
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Đề tài hệ thống hóa các lý thuyết liên quan đến KSNB trong công ty, cụ thể là trong hoạt động bán hàng – thu tiền; nghiên cứu, tìm hiểu các bộ phận liên quan, trình tự thực hiện của chu trình bán hàng – thu tiền; tìm hiểu thực trạng công tác kiểm soát chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty; nhận diện các rủi ro, từ đó đề xuất những giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Khóa luận tốt nghiệp: Kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng - thu tiền tại Công ty cổ phần đầu tư dệt may Thiên An Phát

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH cK in h tế H KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP uế ---------- họ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ ÑOÁI VÔÙI CHU TRÌNH BAÙN HAØNG – THU TIEÀN TAÏI COÂNG TY COÅ PHAÀN ườ ng Đ ại ÑAÀU TÖ DEÄT MAY THIEÂN AN PHAÙT Sinh viên thực hiện: Trần Thị Kiều Vân Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn Tr Lớp: K43B Kiểm toán Niên khóa: 2009 – 2013 Khóa học 2009 – 2013 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Lời đầu tiên em muốn gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu nhà trường cùng toàn thể các thầy cô giáo của Trường Đại học Kinh tế Huế đã tạo điều kiện thuận lợi và trang bị cho em những kiến thức bổ ích trong suốt 3 năm học vừa qua. Đặc biệt là các thầy cô giáo khoa kế toán-tài chính đã trang bị cho em những kiến thức chuyên môn quý báu về ngành kế toán kiểm toán, làm hành trang cho em bước vào đời. Và em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy cô hướng dẫn luận văn đã tận tình hướng dẫn, chỉ bảo em trong thời gian thực tập vừa qua và đã giúp em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp. Em xin chân thành cảm ơn đến Ban giám đốc cùng các cô chú, anh chị của Công ty cổ phần đầu tư dệt may Thiên An Phát đã quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ em rất nhiệt tình trong thời gian thực tập. Em xin gửi lời cảm ơn đến giáo viên hướng dẫn thầy Trịnh Văn Sơn đã góp ý và truyền đạt nhưng kinh nghiệm quý báu để giúp em hoàn thành tốt luận văn này. Kết hợp với kiến thức mà thầy cô ở trường đã truyền đạt đã giúp cho em hoàn thành luận văn tốt nghiệp của mình. Trong thời gian tìm hiểu đơn vị, mặc dù đã cố gắng trong việc hoàn thiện bài báo cáo nhưng do là lần đầu tiếp xúc với thực tế chuyên môn cộng với vốn kiến thức còn hạn hẹp nên không tránh những thiếu sót nhất định. Rất mong sự đóng góp ý kiến, nhận xét của các thầy cô để luận văn tốt nghiệp của em được hoàn chỉnh hơn. Huế, tháng 05 năm 2013 Sinh viên thực hiện Trần Thị Kiều Vân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN...................................................................................................................i MỤC LỤC .......................................................................................................................ii uế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .......................................................................................v tế H DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ ......................................................................................vi DANH MỤC BẢNG BIỂU...........................................................................................vii PHẦN I – ĐẶT VẤN ĐỀ................................................................................................1 1.1. Lý do chọn đề tài ......................................................................................................1 h 1.2. Mục tiêu nghiên cứu .................................................................................................2 in 1.3. Nội dung, đối tượng, phạm vi nghiên cứu................................................................2 cK 1.4. Phương pháp nghiên cứu ..........................................................................................2 PHẦN II - NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ................................................4 CHƯƠNG 1 – CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHU TRÌNH KIỂM SOÁT BÁN HÀNG – họ THU TIỀN .......................................................................................................................4 1.1. Khái quát về HTKSNB trong doanh nghiệp ............................................................4 1.1.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ.....................................................................................4 Đ ại 1.1.1.1. Khái niệm ...........................................................................................................4 1.1.1.2. Chức năng, nhiệm vụ..........................................................................................4 1.1.1.3. Các nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ .........................................5 ng 1.1.2. Các yếu tố cấu thành HTKSNB.............................................................................6 1.1.2.1. Môi trường kiểm soát .........................................................................................6 ườ 1.1.2.2. Hệ thống kế toán.................................................................................................8 1.1.2.3. Các thủ tục kiểm soát .........................................................................................8 Tr 1.1.2.4. Kiểm toán nội bộ ................................................................................................9 1.1.3. Kiểm soát nội bộ trong điều kiện tin học hóa kế toán ...........................................9 1.2. Kiểm soát chu trình bán hàng – thu tiền trong doanh nghiệp.................................11 1.2.1. Đặc điểm của chu trình bán hàng – thu tiền trong doanh nghiệp........................11 1.2.1.1. Khái niệm, ý nghĩa ...........................................................................................11 SVTH: Trần Thị Kiều Vân ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn 1.2.1.2. Các chức năng chính của chu trình bán hàng-thu tiền .....................................12 1.2.1.3. Các chứng từ và sổ sách kế toán liên quan đến chu trình bán hàng thu tiền....12 1.2.2. Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền...................................................13 1.2.2.1. Mục tiêu............................................................................................................13 uế 1.2.2.2. Sai phạm có thể xảy ra......................................................................................13 1.2.2.3. Cơ chế kiểm soát áp dụng.................................................................................15 tế H 1.2.3. Tổ chức thông tin phục vụ kiểm soát chu trình bán hàng – thu tiền ...................20 1.2.3.1. Tổ chức hệ thống chứng từ ban đầu .................................................................20 1.2.3.2. Tổ chức tài khoản kế toán.................................................................................21 CHƯƠNG 2 – THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG in h – THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DỆT MAY THIÊN AN PHÁT .24 2.1. Tổng quan về Công ty cổ phần đầu tư dệt may Thiên An Phát .............................24 cK 2.1.1. Lịch sử hình thành ...............................................................................................24 2.1.2. Cơ cấu tổ chức công ty ........................................................................................24 2.1.2.1. Tổ chức bộ máy quản lý công ty ......................................................................24 họ 2.1.1.2. Mô hình quản lý................................................................................................27 2.1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh............................................................28 Đ ại 2.1.4. Đánh giá khái quát hoạt động kinh doanh ...........................................................29 2.1.5. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty...................................................................31 2.2. Thực trạng công tác chu trình kiểm soát chu trình bán hàng- thu tiền tại Công ty ng cổ phần đầu tư dệt may Thiên An Phát .........................................................................33 2.2.1. Giới thiệu khái quát về chu trình bán hàng- thu tiền tại công ty.........................33 ườ 2.2.1.1. Đặc điểm về hàng hóa ......................................................................................33 2.2.1.2. Các phương tiện tiêu thụ ..................................................................................34 Tr 2.2.1.3. Phương thức thanh toán....................................................................................34 2.2.1.4. Quy trình bán hàng – thu tiền ...........................................................................36 2.2.1.5. Chứng từ ban đầu & luân chuyển chứng từ......................................................37 2.2.1.6. Bộ phận liên quan trực tiếp trong chu trình bán hàng – thu tiền......................38 2.2.2. Thực trạng công tác kiểm soát chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty cổ phần đầu tư dệt may Thiên An Phát .......................................................................................39 SVTH: Trần Thị Kiều Vân iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn 2.2.2.1. Môi trường kiểm soát .......................................................................................39 2.2.2.2. Các quy định kiểm soát về chu trình bán hàng – thu tiền ................................42 2.2.2.3. Các thủ tục kiểm soát đối với nghiệp vụ bán hàng tại công ty trong từng giai đoạn của quy trình bán hàng – thu tiền..........................................................................43 uế CHƯƠNG 3 – GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DỆT MAY tế H THIÊN AN PHÁT .........................................................................................................61 3.1. Đánh giá chung về HTKSNB chu trình bán hàng - thu tiền tại Công ty................61 3.1.1. Những kết quả đạt được trong công tác KSNB chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty ...........................................................................................................................61 in h 3.1.1.1. Môi trường kiểm soát nội bộ ............................................................................61 3.1.1.2. Thủ tục kiểm soát chu trình bán hàng - thu tiền ...............................................62 cK 3.1.2. Những vấn đề còn tồn tại trong công tác KSNB chu trình bán hàng – thu tiền tại Công ty ..........................................................................................................................64 3.1.2.1. Môi trường kiểm soát .......................................................................................64 họ 3.1.2.2. Các thủ tục kiểm soát đối với nghiệp vụ bán hàng – thu tiền: .........................65 3.2. Một số giải pháp nhằm cải thiện hệ thống KSNB chu trình bán hàng– thu tiền tại Đ ại công ty ...........................................................................................................................66 3.2.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát ........................................................................66 3.2.2. Hoàn thiện thủ tục KSNB đối với chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty ......66 ng 3.2.2.1. Xử lý đơn đặt hàng ...........................................................................................66 3.2.2.2. Xét duyệt bán chịu............................................................................................67 ườ 3.2.2.3. Thu tiền mặt và tiền gửi ngân hàng ..................................................................67 3.2.2.4. Theo dõi công nợ ..............................................................................................68 Tr 3.2.2.5. Khoản phải giảm trừ doanh thu ........................................................................68 PHẦN III – KẾT LUẬN ...............................................................................................70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ......................................................................71 SVTH: Trần Thị Kiều Vân iv