Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2: Chương 4 - Nguyễn Hoàng Phi Nam (2018)

Chia sẻ: Dien_vi08 Dien_vi08 | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:31

Thêm vào BST

Báo xấu

81
lượt xem 3
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng giúp người học có thể ứng dụng phần mềm kế toán để thao tác các bút toán cuối kỳ Ước tính chi phí thuế TNDN Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2: Chương 4 - Nguyễn Hoàng Phi Nam (2018)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2 CHƯƠNG 4 KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRÊN PHẦN MỀM GV. ThS. Vũ Quốc Thông
Mục tiêu Ứng dụng phần mềm kế toán: • Thao tác các bút toán cuối kỳ • Ước tính chi phí thuế TNDN • Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh • Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán 2
Kế toán tổng hợp và báo cáo tài chính Sổ Cái 3
Nhiệm vụ của kế toán tổng hợp 4
Kiểm tra tính hợp lý của số liệu kế toán Thực hiện các bút toán cuối kì Tổng hợp doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển lãi, lỗ Thực hiện công tác sổ sách hàng tháng, báo cáo thuế và báo cáo tài chính tháng, quý, năm… 5
Cuối kì kế toán … 6
Khóa sổ và XĐKQKD 7
8
Thực hành trên phần mềm 9
Phân bổ chi phí trả trước Kiểm kê hàng tồn kho (HTK) * Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì Xử lý chênh lệch tỉ giá Lập dự phòng giảm giá HTK Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi …… 10
1. Phân bổ chi phí trả trước Thiết lập: TK C/P trả trước Chi tiết theo: đối tượng (Nhà cung cấp) 1a. Ngày 03/01/20XX, chi tiền TGNH (TK Đông Á) trả trước – số tiền thuê văn phòng cho NB001 Công ty TNHH Lê Nam, số tiền: 30.000.000, số tiền thuê sẽ được phân bổ trong kỳ. Công ty ABC sử dụng văn phòng thuê cho mục đích đặt trụ sở quản lý, bắt đầu từ tháng 01/20XX. 1b. Ngày 30/03/20XX, phân bổ chi phí trả trước tiền thuê văn phòng cho tháng 1, tháng 2 và tháng 3 (NCC dịch vụ cho thuê văn phòng là NB001); tính vào chi phí QLDN, số tiền phân bổ hằng tháng là 10.000.000 cho phòng Giám đốc, phòng Hành chính và phòng Kế toán với tỷ lệ phân bổ lần lượt là 40%, 30% và 30%. 11
Bài tập quản lý tồn kho trong thương mại  Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa, thiếu hàng tồn kho  Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì Những thao tác trên thường được xử lý vào cuối kì kế toán. 12
Quy trình kiểm kê 2. Quy trình kiểm kê HTK 13
2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê kho hàng hóa – ngày 30/03/20XX, đối với hàng hóa thừa, thiếu chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán / kho sẽ ghi nhận chênh lệch vào Các tài khoản “… chờ xử lý” 14
2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê 2a. Trường hợp sau khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý đưa ra quyết định “đây là số hàng thừa không xác định được nguyên nhân”. Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán điều chỉnh 31/03/20XX. 2b. Trường hợp sau khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý đưa ra quyết định “với giá trị số hàng thiếu là X đồng, thủ kho nộp phạt 30% bằng tiền mặt, phần còn lại doanh nghiệp chịu”. Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán điều chỉnh 31/03/20XX. * Sau khi tính giá xuất kho – sẽ xử lý: Thừa, Thiếu HTK 15
3. Tính giá xuất kho * Theo PP Bình quân cuối kỳ: Nếu tính giá theo kho thì giá của từng vật tư sẽ được tính bình quân trên từng kho; Nếu tính giá không theo kho thì giá của từng vật tư sẽ được tính bình quân trên tất cả các kho. 16
Bài tập thực hành • Khi kế toán phần hành không xử lý… 17
4. Tính lương phải trả 4a. Ngày 30/01/20XX, thực hiện tính lương phải trả trong kì cho bộ phận kinh doanh là 40.000.000 và bộ phận QLDN (giám đốc) là 20.000.000 Ghi nhận bút toán tổng hợp cho việc tính lương tháng 1/20XX. 4b. Ngày 30/01/20XX, thực hiện bút toán trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo qui định hiện hành trên phân hệ tổng hợp. 18
5. Ghi nhận doanh thu dồn tích Cuối kì, doanh nghiệp sẽ xem xét có khoản nào được ghi nhận cho kì này hay không? 5. Ngày 29/03/20XX, cửa hàng số 3 (KH003) đã kí hoàn công bản hợp đồng dịch vụ tư vấn cho công ty nhưng chưa thanh toán tiền. Tổng trị giá hóa đơn xuất là 220.000.000 đã bao gồm thuế. Kế toán công ty ABC ghi doanh thu dịch vụ đối với KH003; HĐ 0000005, mẫu số hóa đơn 01GTKT3/001; số Seri AB/11T, thuế GTGT 10% vào ngày 29/03/20XX. Yêu cầu: Sử dụng phân hệ tổng hợp để ghi nhận 19 doanh thu cho tình huống bổ sung này.
• Minh họa ghi nhận thuế TNDN… 20