Giáo trình Kỹ năng thi hành án dân sự: Phần 2

\<br /> <br /> Chương 7<br /> NGHlệP<br /> VỤ THU CHI ™ I CHÍNH TRONG THI HÒNH ÍÌN DRN s ự•<br /> m<br /> i<br /> <br /> H oạt động th i hành án dân sự là việc thực th i những phán<br /> quyêt của Toà án đôi với các quan hệ vê tà i sản, vê nhân thâ n , mà<br /> ở đó chủ yêu là những quan hệ về tà i sản nó chiêm tớ i 95% đến 97%<br /> khôi lượng công việc của Chấp hành viên. Do vậy mà hoạt động th i<br /> hành án của Chấp hành viên có thể nói vừa là hoạt động của quá<br /> trìn h tô" tụ n g dân sự, vừa là hoạt động của công tác quản lý tà i<br /> chính - kê toán đổi với các tà i sản p h á t sinh tro n g quá trìn h t h u chi, nhập - x u ấ t tiền, tà i sản để th i hành án. Vì vậy, Chấp hành<br /> viên tổ chức th i hành án không những chỉ nắm vững, thông thạo<br /> các quy đ ịn h của pháp lu ậ t về th i hành án mà đòi hỏi còn phải nắm<br /> th ậ t vững các quy đ ịn h của pháp lu ậ t về tà i chính - kế toán để<br /> quản lý tô t đôi VỚI những khoản tiền, tà i sản có liê n quan đến hoạt<br /> động của công tác th i hành án dân sự.<br /> I.<br /> NGUYÊN TẮC CHUNG VỂ HOẠT ĐỘNG THU, CHI TIỀN, NHẬP,<br /> XUẤT TÀI SẢN TRONG THI HÀNH ÁN<br /> 1. Nguyên tắc chung<br /> (ì) T ấ t cả các hoạt động th u - chi tiền, nhập - x u ấ t tà i sán, tang<br /> vật về th i hành án phải được lập chứng từ. phán ánh k ịp thời, đầy<br /> đủ, chính xác vào hệ thông sổ sách theo dõi hoạt động th u - chi tiền,<br /> nhập - xu ấ t tà i sản, tang vật về th i hành án (sổ kê toán, số quỹ, sổ<br /> kho...). Đ ịnh kỳ hàng tháng, quý, năm phải tiế n hành khoá sổ, cân<br /> đối quỹ tiề n mặt, tiề n trê n tà i khoản tạm giữ và tà i sản, tang vậ t<br /> còn tồn kho; xác định số dư trê n sổ, đồng thờ i đổi chiếu với chứng<br /> từ th u - chi, nhập x u ấ t và kết quả kiểm quỹ tiề n m ặt, sô' dư trê n tà i<br /> <br /> 172<br /> <br /> Chiwng 7. Nghiệp vụ thu chi tai chinh trong thỉ hành án dân sự<br /> <br /> khoản tạm gửi, kiểm kê tà i sản. tang vật tồn kho cùng thời điểm.<br /> K êt quả đối chiêu phái được thể hiện trê n sô sách và lập biên bản<br /> có chữ ký của T hủ trưởng cơ quan th i hành án, kê toán, th ủ kho,<br /> th ủ quỹ th i hành án; trư ờng hợp có chênh lệch thiêu h ụ t hoặc dư<br /> thừ a cần làm rõ nguyên nhân, xác định trách nhiệm cụ thể.<br /> Sô tiề n , tà i sản tồn đọng của th á n g (quý) trước phải được<br /> chuyển sang th á n g (quý) tiế p theo và p hải được phân tích, liệ t kê<br /> sô tiề n , tà i sản của từng quyết đ ịnh th i hành án cụ thể.<br /> (ii) Các quyển biên la i; phiếu thu , phiếu chi tiề n ; phiếu nhập,<br /> phiếu x u ấ t kho tà i sản, tang vật về th i hành án do T hủ trương cơ<br /> quan th i hành án quản lý. K ế toán th i hành án có trách nhiệm giúp<br /> T h ủ trư ớng cơ quan th i hành án mở sổ sách theo dõi, ghi rõ ngày,<br /> th á n g cấp, số lượng tờ tro n g từng quyển và yêu cầu người được cấp<br /> quyển biên lai; phiêu thu, phiêu chi tiền; phiêu nhập, phiêu x u ấ t ký<br /> vào sổ. Chấp hành viên được รน dụng biên la i th u tiền, còn phiêu<br /> th u , phiếu chi tiền; phiêu nhập, phiêu x u ấ t kho chỉ cấp cho kê toán<br /> và đôl với từ ng loại trên, mỗi lần chỉ được cấp 01 quyển. Đôi với<br /> quyển biên lai; phiêu thu, phiêu chi tiề n ; phiêu nhập, phiêu xu ấ t<br /> kho đã dùng hết phải nộp lạ i cuông chứng từ lưu cho T hủ trư ởng cơ<br /> quan th i hành án, sau k h i đã kiểm tra kỹ mới được cấp quvển mới.<br /> K h i chuyển công tác khác, người đang sử dụng phải nộp lạ i<br /> quyển biên la i; phiếu th u , phiêu chi tiề n ; phiếu nhập, phiêu xu ấ t<br /> kho và các chứng từ khác vê th i hành án, T h ủ trư ơng cơ quan th i<br /> hành án phải kiểm tra kỹ các biên lai, phiếu th u , phiếu chi, phiếu<br /> nhập, phiếu x u ấ t và chứng từ đó. Nếu th ấ y không cần th iế t sử<br /> dụng các tờ biên la i; phiếu th u , phiếu chi tiê n ; phiếu nhập, phiêu<br /> x u ấ t kho còn lạ i, th ì phải huỷ bằng cách gạch chéo ghi lên đó chữ<br /> “bỏ” và giữ nguyên tro n g quyển lưu. Việc bàn giao phải thể hiện<br /> bàng biên bản có chữ ký của th u trư ớng cơ quan th i hành án, Chấp<br /> hành viên, kê toán, th ủ kho th i hành án.<br /> (iii) Không được sử dụng tiề n th i hành án cho cơ quan hay cá<br /> nhân vay mượn hoặc sử dụng vào mục đích khác.<br /> <br /> 173<br /> <br /> Giáo ừinh Kỹ nang thi hành an dãn sự - Phẩn chung<br /> <br /> 2. Nguyên tắc thu tiền, tài sản - tang vật thi hành án<br /> (i) T hu tiề n , tà i sản, tan g v ậ t th i hành án:<br /> - T hu tiề n th i hành án (kể cả khoán tiề n tang vật hoặc tiề n do<br /> đương sự nộp tro n g giai đoạn xét xử), Chấp hành viên chỉ dược<br /> dùng 01 loại biên la i thông n h ấ t theo m ẫu quy đ ịn h (riêng các<br /> khoán th u nộp ngân sách nhà nước như: án phí, tiề n ph ạ t và tiề n<br /> tịc h th u , phí th i hành án... cũng như th u tiề n tạm ứng án phí) phái<br /> sử dụng biên la i do Bộ T à i chính quy định. T u yệ t đối không dược<br /> ghi chép vào b ấ t cứ loại giấy tờ nào khác hoặc nhận tiê n mà không<br /> có biên la i thu . Biên la i p hải ghi đầy đủ họ tên, chữ k ý của Chấp<br /> hành viên; họ tên, địa chỉ, chữ ký của người nộp tiề n (nêu nộp th a y<br /> phải ghi rõ), lý do nộp tiền, sô' tiề n tín h đến đơn vị nhỏ n h ấ t và viế t<br /> bằng sô, bằng chữ; nêu đương sự không b iế t chữ th ì p h ả i điểm chỉ<br /> và ghi rõ ngón ta y th ứ m ấy của bàn ta y nào, không được dùng các<br /> ký hiệu khác. Biên la i phải viế t m ột lần th à n h 04 liên, liê n 1 (viế t<br /> b ú t bi) để nguyên tro n g quyển biên la i để lưu, liên 2 giao cho người<br /> nộp tiền, liê n 3 nộp cho kê toán, liê n 4 lưu hồ sơ th i hành án (nếu<br /> biên la i th u tiề n tạ m ứng án phí th ì giao cho Toà án).<br /> Không dược tẩ y xoá, sửa chữa số lượng tiền, ngày th u , số biên<br /> la i hay họ tên, địa chỉ người nộp tiền, lý do nộp tiề n ghi tro n g biên<br /> la i. Đôi với tờ biên la i v iế t sai, p hải gạch chéo, ghi lên đó chữ “bỏ”<br /> và giữ nguyên tro n g quyển biên lai để kiểm tra .<br /> Đê tiệ n cho việc kiểm tra , tro n g biên la i cần ghi rõ sô quyết<br /> đ ịnh th i hành án hoặc các quyêt định, giấy tò có liê n quan đên việc<br /> th u tiề n th i hành án, sô chứng m inh nhân dân của người nộp tiền,<br /> họ tên, địa chỉ của người được uý quyền nộp tiề n , lý do nộp tiền,<br /> nộp vê khoản gì, hay bán tà i sản gì, của ai, thuộc vụ án nào..., sô<br /> tiề n p hải ghi rõ đến đơn vị nhỏ n h ấ t và v iế t bằng chữ.<br /> - T hu tà i sản, tang vật: Chấp hành viên phải lập biên bản giải<br /> quyết việc th i hành án đối với loại tà i sán, tang vậ t th u để th i hành<br /> án hoặc th u để đảm bảo việc th i hành án. Biên bản p h ả i xác đ ịn h<br /> <br /> 174<br /> <br /> Chương 7. Nghiệp vu ttiu chi tài chinh trong ttiĩ hành án dãn sự<br /> <br /> rõ ngày th á n g năm thực hiện; loại tà i san hoặc tan g v ậ t thu, sô<br /> lượng, ch ấ t lượng (cần th iế t th ì phải giám định), tìn h trạ n g của tà i<br /> san. ta n g vật; căn cứ thu. Trường hợp tà i sản. tang vậ t phải nhập<br /> kho th ì lập phiêu nhập kho kèm theo biên bán g iải quyêt việc th i<br /> h ành án về tà i sán, tang vật.<br /> (li) T ấ t cả các khoản tiền, tà i sản - tan g vậ t th u , kể cả khoản<br /> tiề n tạ m ứng án ph í phải nộp ngay vào kho, quỹ th i hành án, phải<br /> lập phiêu th u , phiêu nhập có chữ ký của kê toán, th ủ kho, th ú quỹ,<br /> người giao tiền, tà i sản - tan g vật đã nhập kho, quỹ.<br /> (iii) Các khoản tiề n th u được bằng chuyển khoán phải được thê<br /> hiện k ịp th ờ i đầy đủ vào sô theo dõi tiề n tạm gửi và số kê toán th i<br /> hành án. H àng tháng, quý. năm kê toán phải đôl chiếu với Kho bạc<br /> N hà nưóc nơi mỏ tà i khoản để lấy xác nhộn sô dư làm căn cứ đôi<br /> chiếu và cân đôi sổ sách.<br /> (iv) Trước k h i đưa quyển biên la i đã dùng hết vào lưu trữ , phải<br /> kiể m tra , đôi chiếu và thể hiện đầy đủ, cụ thê k ịp th ờ i vào sổ kê<br /> toán và hồ sơ th i hành án; đôi chiếu tông sô tiề n th u được trong<br /> biên la i lưu<br /> <br /> VỚI<br /> <br /> tông sô tiê n theo các giấy nộp tiề n vào Kho bạc Nhà<br /> <br /> nước, sô tiề n tro n g chứng từ chi trả đương sự, chứng từ chuyển tiê n<br /> qua bưu điện, chứng từ chuyển khoán và sô tiề n nộp vào Ngân<br /> sách N hà nước. Sau k h i đã kiểm tra kỹ, T h ủ trưởng cơ quan th i<br /> <br /> hành án ký duyệt, dưa vào lưu trữ.<br /> 3. Nguyên tắc nộp và trà tiến, tài sản thi hành án<br /> T rong th ờ i hạn 10 ngày, kể từ ngày th u được tiê n th i hành án,<br /> cơ quan th i hành án phái tiế n hành chi trá các đôi tượng được th i<br /> hành án theo th ứ tự quy định tạ i Đ iều 47 L u ậ t T h i hành án dân<br /> sự, th u ph í th i hành án theo quy đ ịn h và có biện pháp xử lý các<br /> khoán tiề n , tà i sản tồn đọng theo các hìn h thức sau đây:<br /> (i)<br /> <br /> Đ ôi với những khoán tiề n đã có báo gọi nhưng dương sự<br /> <br /> chưa đến nhận hoặc chưa xác đ ịn h dược địa chí của người nhận.<br /> <br /> 175<br /> <br /> Giáo trình Kỹ năng thi hành án dãn sụ - Phẩn chung<br /> <br /> T rong th ờ i hạn 01 thá ng kể từ ngày thông báo mà dương sự không<br /> đến nhận, th ì cơ quan th i hành án làm th ủ tục đứng tên gửi sô<br /> tiề n đó vào N gân hàng theo loại tiề n gửi tiế t kiệm không kỳ hạn.<br /> Đồng th ờ i mở sổ theo dõi ghi thông tin về sô tiế t kiệm cùng<br /> <br /> VỚI<br /> <br /> tên<br /> <br /> người được th i hành án, sô ngày, tháng, năm của bản án hay<br /> quyết đ ịn h th i hành án. H ết th ờ i hạn 03 năm kể từ ngày thông<br /> báo mà người được th i hành án không đến nhận th ì cơ quan th i<br /> hành án làm th ủ tục chuyển nộp sung công quỹ sô tiề n , tà i sản đó<br /> vào Ngân sách N hà nước.<br /> Đổì với khoản tiề n đã th u nhưng việc th i hành án b ị hoãn, tạm<br /> đình chỉ đê xem xét lạ i theo tr ìn h tự giám đốc thẩ m , tá i thẩm , th ì<br /> cơ quan th i hành án làm th ủ tục đứng tên gửi sô* tiề n đó vào Ngân<br /> hàng theo loại tiề n gửi tiế t kiệm không kỳ hạn, đồng th ờ i ghi tên<br /> người được nhận; sô", ngày, tháng, năm của bản án, quyết định của<br /> Toà án hay quyết định th i hành án. Phần lã i suất tiề n gửi tiế t<br /> kiệm sẽ được cộng vào sô’ tiề n gửi ban đầu và trả cho đương sự.<br /> (ii)<br /> <br /> Khoản tiề n m ặt th u được để nộp án phí, tiề n p h ạ t và tịch<br /> <br /> th u sung công quỹ Nhà nước, Chấp hành viên yêu cầu kê toán làm<br /> th ủ tục nộp vào Ngân sách N hà nước thông qua hệ thông Kho bạc<br /> N hà nước mà không đưa vào tà i khoản tạm giữ. Nếu sô" tiền sung<br /> công quỹ N hà nước đang nằm tro n g tà i khoản tạm giữ ở Kho bạc<br /> N hà nưốc th ì cơ quan th i hành án không r ú t tiê n về mà yêu cầu kế<br /> toán lập phiêu nộp tiê n bằng chuyển khoản để nghị K ho bạc Nhà<br /> nước chuyển sô" tiề n đó vào tà i khoản thuộc Ngân sách Nhà nước.<br /> Riêng đối với khoản tiền phạt và tịch th u từ các vụ án về ma tuý,<br /> Chấp hành viên yêu cầu kê toán nộp vào tà i khoản tạm giữ của cơ<br /> quan tà i chính mở tạ i Kho bạc N hà nước theo quy đ ịn h tạ i Thông<br /> tư liê n tịch sô 05/2001/T T LT -B TC -B C A ngày 16 th á n g 01 nám<br /> 2001 của Bộ T à i chính, Bộ Công an hướng dẫn thực hiện Q uyết<br /> định sô" 31/2000/QĐ-TTg ngày 02 th á n g 03 năm 2000 của Thủ<br /> tướng C hính phủ về th à n h lập quỹ phòng chông ma tuý.<br /> Việc nộp tiề n vào N gân sách N hà nước được thực hiện bằng<br /> <br /> 176<br /> <br />