Khóa luận tốt nghiệp Kế toán kiểm toán: Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty Cổ phần Hương Thủy

ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN<br /> <br /> ́H<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> -----***-----<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> <br /> IN<br /> <br /> H<br /> <br /> KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ<br /> <br /> K<br /> <br /> THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> O<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> <br /> Cao Thị Thanh Minh<br /> <br /> ThS. Nguyễn Quang Huy<br /> <br /> Lớp: K46C - Kiểm toán<br /> Niên khóa: 2012 - 2016<br /> <br /> Huế, 5/2016<br /> <br /> Khóa Luận Tốt Nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Quang Huy<br /> <br /> Lời Cảm Ơn<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> O<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> K<br /> <br /> IN<br /> <br /> H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> ́H<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Trong quá trình học tập và thực hiện khóa luận này, ngoài những nổ lực<br /> của bản thân, tôi đã nhận được nhiều sự quan tâm cũng như giúp đỡ tận tình<br /> của đơn vị thực tập, của thầy cô, gia đình và bạn bè. Với lòng biết ơn sâu sắc<br /> nhất, tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến ThS. Nguyễn Quang Huy – một<br /> người đáng kính trong công việc cũng như trong cuộc sống đã hướng dẫn, chỉ<br /> đạo tận tình, giúp đỡ hết lòng, đưa ra những góp ý chân thành cũng như luôn<br /> động viên tôi rất nhiều trong suốt quá trình từ khi bắt đầu định hướng đề tài,<br /> thực hiện, sửa chữa đến khi hoàn thiện khóa luận này.<br /> Tôi xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô trong khóa Kế toán – Kiểm<br /> toán trường Đại học Kinh tế Huế đã tận tình truyền đạt kiến thức trong 4 năm<br /> học tập. Với vốn kiến thức được tiếp thu trong quá trình học không chỉ là nền<br /> tảng cho quá trình nghiên cứu đề tài , thực hiện khóa luận mà còn là hành<br /> trang quý báu để tôi bước vào đời một cách vững chắc và tự tin.<br /> Tôi chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty cổ phần Hương Thủy đã<br /> cho phép và tạo điều kiện thuận lợi để tôi thực tập tại Công ty. Tôi xin gửi lời<br /> cảm ơn sâu sắc đến các nhân viên trong phòng kế toán đã giúp đỡ tôi trong<br /> quá trình thu thập số liệu, tiếp xúc với các nghiệp vụ, chứng từ, sổ sách cũng<br /> như bổ sung những kiến thức cần thiết từ thực tế.<br /> Và con vô cùng biết ơn những người thân trong gia đình đã luôn yêu<br /> thương, lo lắng, động viên, tạo mọi điều kiện cho con trong những năm tháng<br /> học tập vừa qua và được trưởng thành như ngày hôm nay.<br /> Cuối cùng kính chúc quý Thầy, Cô dồi dào sức khỏe và thành công trong<br /> sự nghiệp cao quý. Đồng kính chúc các Cô, Chú, Anh, Chị trong Công ty Cổ<br /> phần Hương Thủy luôn dồi dào sức khỏe, đạt được nhiều thành công tốt đẹp<br /> trong cuộc sống.<br /> <br /> SVTH: Cao Thị Thanh Minh – Lớp K46C Kiểm toán<br /> <br /> i<br /> <br /> Khóa Luận Tốt Nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Quang Huy<br /> <br /> DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT<br /> <br /> Bán hàng và cung cấp dịch vụ<br /> <br /> CNV<br /> <br /> Công nhân viên<br /> <br /> CCDC<br /> <br /> Công cụ dụng cụ<br /> <br /> CP<br /> <br /> Cổ phần<br /> <br /> DN<br /> <br /> Doanh nghiệp<br /> <br /> ĐVN<br /> <br /> Đồng Việt Nam<br /> <br /> ĐVT<br /> <br /> Đơn vị tính<br /> <br /> GTGT<br /> <br /> Giá trị gia tăng<br /> <br /> HĐQT<br /> <br /> Hội đồng quản trị<br /> <br /> H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> ́H<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> BH&CCDV<br /> <br /> Hàng hóa dịch vụ<br /> <br /> IN<br /> <br /> HHDV<br /> <br /> Kinh doanh<br /> <br /> K<br /> <br /> KD<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> NVL<br /> <br /> O<br /> <br /> QĐ – BTC<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> SXKD<br /> <br /> Nguyên vật liệu<br /> Quyết định – Bộ Tài chính<br /> Sản xuất kinh doanh<br /> Thông tư – Bộ Tài chính<br /> <br /> TNDN<br /> <br /> Thu nhập doanh nghiệp<br /> <br /> TKĐƯ<br /> <br /> Tài khoản đối ứng<br /> <br /> TSCĐ<br /> <br /> Tài sản cố định<br /> <br /> XDCB<br /> <br /> Xây dựng cơ bản<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> TT – BTC<br /> <br /> SVTH: Cao Thị Thanh Minh – Lớp K46C Kiểm toán<br /> <br /> ii<br /> <br /> Khóa Luận Tốt Nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Quang Huy<br /> <br /> DANH MỤC BẢNG<br /> Bảng 2.1: Bảng chi tiết các mặt hàng kinh doanh của Công ty..........................................26<br /> Bảng 2.2: Tình hình lao động tại Công ty qua 3 năm 2013 – 2015 ...................................33<br /> Bảng 2.3: Tình hình tài sản và nguồn vốn tại Công ty qua 3 năm 2013 - 2015.................35<br /> Bảng 2.4: Tình hình kết quả kinh doanh tại Công ty qua 3 năm 2013-2015 .....................38<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> O<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> K<br /> <br /> IN<br /> <br /> H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> ́H<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Bảng 2.5: Bảng đối tượng chịu thuế và thuế suất thuế GTGT ...........................................40<br /> <br /> SVTH: Cao Thị Thanh Minh – Lớp K46C Kiểm toán<br /> <br /> iii<br /> <br /> Khóa Luận Tốt Nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Quang Huy<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ<br /> Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ ...................12<br /> Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu ra theo phương pháp khấu trừ......................15<br /> Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán thuế TNDN.............................................................................22<br /> Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần Hương Thủy ............................28<br /> Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CP Hương Thủy .....................................30<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> O<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> K<br /> <br /> IN<br /> <br /> H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> ́H<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ.................................................................32<br /> <br /> SVTH: Cao Thị Thanh Minh – Lớp K46C Kiểm toán<br /> <br /> iv<br /> <br />