Nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu quả chất lượng quản trị nhân sự - khoa học công nghệ trong lĩnh vực ngân hàng TMCP tại thành phố Hồ Chí Minh

TAÏP CHÍ ÑAÏI HOÏC SAØI GOØN Soá 21 - Thaùng 6/2014<br /> <br /> <br /> NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ<br /> CHẤT LƯỢNG QUẢN TRỊ NHÂN SỰ -<br /> KHOA HỌC CÔNG NGHỆ TRONG LĨNH VỰC<br /> NGÂN HÀNG TMCP TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH<br /> <br /> HỒ HỮU TUẤN(*)<br /> HÀ LÊ BÍCH THỦY(**)<br /> <br /> TÓM TẮT<br /> Nghiên cứu phải được thực hiện nhằm nâng cao hiệu quả chất lượng quản trị nhân sự<br /> các ngân hàng Thương mại cổ phần tại thành phố Hồ Chí Minh. Vấn đề nhất thiết quan<br /> trọng được đặt ra: Nghiên cứu về quản trị nhân sự là nghiên cứu – khoa học công nghệ từ<br /> bên trong - bên ngoài ngân hàng và thông lệ quốc tế về sự phát triển chung của nền kinh tế<br /> Việt Nam khi chính thức gia nhập WTO.<br /> Phương pháp nghiên cứu - khoa học công nghệ ngẫu nhiên các ngân hàng TMCP tại<br /> thành phố Hồ Chí Minh, để tìm ra ngân hàng yếu kém trong lãnh đạo quản trị nhân sự, sự<br /> yếu kém đó không những gây tổn thất cho chính ngân hàng mà còn mang đến rất nhiều rủi<br /> ro cho nền kinh tế đang phát triển như Việt Nam, không thể cạnh tranh và so sánh với các<br /> ngân hàng nước ngoài đặt tại Việt Nam.<br /> Kết quả nghiên cứu cho chúng ta thấy, việc cung cấp thông tin bên trong và bên ngoài<br /> ngân hàng còn rất hạn chế, trải nghiệm nghiệp vụ và đạo đức chưa chuẩn và không có<br /> chất lượng, tầm nhìn chiến lược quản trị đã dẫn đến tình trạng yếu kém thật sự không đạt<br /> hiệu quả của các ngân hang TMCP. Quan trọng nhất là vẫn còn nhiều nhà quản trị ngân<br /> hàng lách luật và đạo đức quên lãng khi thực hiện. Việc nghiên cứu cũng xác định được<br /> các yếu tố quan trọng trong việc nâng cao chất lượng chuyên môn nghiệp vụ lẫn đạo đức,<br /> bên cạnh đó đòi hỏi công tác quản trị ngân hàng TMCP cũng phải đạt hiệu quả cao hơn.<br /> Từ khóa: Nâng cao hiệu quả chất lượng quản trị nhân sự - khoa học công nghệ trong<br /> lĩnh vực ngân hàng thương mại cổ phần tại TP.HCM<br /> <br /> ABSTRACT<br /> The Research must be done in order to improve the effect of managerial quality of<br /> human resource to Commercial Joint-Stock Banks in Hochiminh City. The most essential<br /> matter is setting out: Research of Human Resource Management is internal & external<br /> research science and technology of banks, international practice regarding the common<br /> development of Vietnam Economy after Vietnam officially joined WTO.<br /> Random research of science and technology method is applied to the research of<br /> Commercial Joint-Stock Banks in Hochiminh City, in order to find out Banks which have<br /> weak point in leading and human resource management, such weak point not only causes<br /> damage to Bank itself, but it brings the many risks to the developing economy such as<br /> <br /> (*)<br /> TS, Khoa Tài chính – Kế toán, Trường Đại học Sài Gòn<br /> (**)<br /> ThS, Khoa Tài chính – Kế toán, Trường Đại học Sài Gòn<br /> <br /> 40<br />  HỒ HỮU TUẤN - HÀ LÊ BÍCH THỦY<br /> <br /> <br /> Vietnam as well, that cannot compete and compare with foreign banks at Vietnam.<br /> Result of the Research shows us that the provision of information inside and outside of<br /> banks is so restricted, the experience of the professional practice and morality are not fit to<br /> the required standard and poor quality cause the real poor and effectless situations of<br /> Commercial Joint-Stock Banks. The most important thing is that there are many Bankers<br /> try to breach the law and forget their morality in the implementation of their duty. The<br /> research also determines important factors in the improvement of professional quality and<br /> morality. In addition, the management of Commercial Joint-Stock Banks is also required to<br /> be improved.<br /> Keywords: Improving the Effect of Managerial Quality of Human Resource – Science<br /> and Technology - to Commercial Joint-Stock Banks in Hochiminh City<br /> <br /> I. GIỚI THIỆU đánh giá kết quả của ý tưởng này hiện tại<br /> Việc tìm ra các biện pháp ngăn chặn chưa có ngân hàng quốc gia nào làm đề tài<br /> các yếu tố sai phạm là rất cần thiết, sự yếu nghiên cứu quản trị nhân sự tương tự nên<br /> kém trên nguyên tắc bình đẳng giữa các không có số liệu cụ thể để so sánh.<br /> ngân hàng TMCP trong và ngoài nước và Để tiến hành nghiên cứu khoa học<br /> theo thông lệ quốc tế phải chấp hành theo công nghệ, sử dụng phương pháp sau:<br /> đúng quy định pháp luật, nếu sai phạm phải Khảo sát thực tế, điều tra, tham khảo ý kiến<br /> chịu trách nhiệm hình sự. Do vậy, việc các chuyên gia và những người đang công<br /> nghiên cứu về nâng cao hiệu quả chất tác trong lĩnh vực Tài chính - Ngân hàng<br /> lượng quản trị nhân sự - khoa học công và những giảng viên giảng dạy tại các học<br /> nghệ trong lĩnh vực ngân hàng (TMCP) viện ngân hàng. Đồng thời kết hợp các<br /> TP. Hồ Chí Minh nhằm hiểu rõ nhu cầu và phương pháp phân tích, tra cứu dữ liệu,<br /> sự mong muốn quản trị của các ngân hàng thống kê. Từ đó đưa ra những nhận xét, đề<br /> có chất lượng nâng cao, có tầm vĩ mô được nghị, kết luận cùng các giải pháp sao cho<br /> sắp xếp theo đúng quy định. Các ngân hàng phù hợp với nền kinh tế đang phát triển của<br /> cổ phần còn yếu kém cần xử lý đúng các vi Việt Nam.<br /> phạm trong lĩnh vực lãnh đạo quản trị tại III. VỀ CƠ QUAN THẨM QUYỀN<br /> ngân hàng. Sự chấn chỉnh này sẽ góp phần (trích dẫn 30.06.2014 kinh tế@tuổi trẻ.com.vn)<br /> giúp các cơ quan, ban ngành quản lý có các - Theo Quy định của luật các tổ chức<br /> giải pháp mạnh hơn để nhằm chấn chỉnh tín dụng, cá nhân được sở hữu không quá<br /> hữu hiệu, đồng bộ ở tầm vĩ mô để góp 5% (năm phần trăm) cổ phiếu một ngân<br /> phần đưa nền kinh tế đất nước ngang tầm hàng. Cá nhân và người có liên quan nắm<br /> với thế giới. giữ không quá 20%. Do đó trường hợp sở<br /> II. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU hữu vượt tỉ lệ cho phép, dự thảo thông tư<br /> KHOA HỌC CÔNG NGHỆ: yêu cầu xử lý trong thời hạn 30 ngày. Theo<br /> Vì đây là một ý tưởng hiện đại rất cần số liệu thanh tra của ngân hàng nhà nước,<br /> thiết phải đổi mới cấp cao nên tôi mạnh có 5 ngân hàng có cá nhân sở hữu cổ phần<br /> dạn đưa vào để nghiên cứu - khoa học công vượt tỉ lệ 5% vốn điều lệ, 5 ngân hàng có<br /> nghệ nhằm giúp các ngân hàng (TMCP) tổ chức sở hữu cổ phần vượt tỉ lệ 15% vốn<br /> đạt được chất lượng hiệu quả cao nhất. Để điều lệ, 8 ngân hàng có tổ chức sở hữu cổ<br /> <br /> 41<br /> NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CHẤT LƯỢNG QUẢN TRỊ NHÂN SỰ…<br /> <br /> <br /> phần vượt tỉ lệ 20% vốn điều lệ. phần thúc đẩy sự quản trị nhân sự ngành<br /> - Từ những trích dẫn trên, ta thấy đây ngân hàng trong nước ngang tầm với các<br /> chính là cốt lõi mà các nhà lãnh đạo Quản ngân hàng trong khu vực và quốc tế.<br /> trị cao cấp sẽ lách luật khi thực hiện. Chính Trong trường hợp hoạt động quản trị<br /> vì thế, nhà nước cần quan tâm nhiều hơn nhân sự ngân hàng thiếu ý thức đạo đức và<br /> nữa đến việc quản trị của các ngân hàng và không rõ ràng, một số nguồn thông tin Tài<br /> giám sát thật chặt chẽ ngay từ đầu. Thường chính – Ngân hàng mang tính chất ảo sẽ<br /> xuyên theo dõi các hoạt động sang nhượng, khó đánh giá hiệu quả chất lượng hoạt<br /> mua bán Tài chính – Ngân hàng, đồng thời động của các ngân hàng, đồng thời sẽ xảy<br /> đưa ra những biện pháp, xử lý cương quyết ra rủi ro lớn, dễ đi đến phá sản và kéo theo<br /> các hành vi sai phạm. sự lạm phát của nền kinh tế đất nước. Do<br /> Ví dụ cụ thể vụ án đó, việc quản trị nhân sự toàn ngành Ngân<br /> 1/ Huỳnh Thị Huyền Như hàng TMCP bắt buộc phải luôn đổi mới,<br /> (Vietin Bank) nâng cao hiệu quả và luôn luôn kiểm tra,<br /> 2/ Bầu Kiên (ACB Bank) kiểm soát chặt chẽ để chất lượng ngân<br /> 3/ Phạm Công Danh, Phan Thành hàng tốt hơn. Những ngân hàng minh bạch<br /> Mai, Mai Hữu Khương (Ngân hàng trong quản trị sẽ tạo được giá trị riêng, có<br /> TMCP xây dựng) uy tín cao đủ sức cạnh tranh với các ngân<br /> Từ ví dụ cụ thể vụ án trên, ta nhận hàng nước ngoài đặt tại Việt Nam, các<br /> xét: Các quản trị từ thấp đến cao tại ngân ngân hàng trong khu vực và quốc tế.<br /> hàng TMCP thiếu ý thức đạo đức trong V. ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ<br /> kinh doanh ngân hàng, đã lách luật cố ý NHÂN SỰ<br /> làm sai nguyên tắc quy định nhà nước ban Việc nâng cao các giải pháp quản trị<br /> hành. Để rút ruột (tham nhũng) làm tác hại nhân sự là vấn đề có tầm quan trọng đặc<br /> ảnh hưởng xấu trong lĩnh vực ngành ngân biệt, đồng thời cũng giúp các nhà quản trị<br /> hàng và kéo theo hệ lụy nền kinh tế đất nhân sự toàn ngành ngân hàng tiến hành<br /> nước - xã hội không phát triển. thực hiện mục tiêu chiến lược của mình.<br /> IV. NHỮNG VẤN ĐỀ GIÚP VIỆC Trong thời gian thực tiễn vừa qua các<br /> QUẢN TRỊ ĐẠT HIỆU QUẢ nhà Quản trị ngân hàng TMCP thành phố<br /> Việc tổ chức lãnh đạo quản trị nhân sự Hồ Chí Minh còn rất hạn chế về nghiệp vụ<br /> tại các ngân hàng TMCP không những tác chuyên môn, đạo đức cũng như kinh<br /> động to lớn đến các giá trị, uy tín và sự nghiệm trong lãnh đạo đã dẫn đến sự quản<br /> phát triển của ngân hàng mà nó còn ảnh trị lỏng lẻo làm ảnh hưởng đến ngành ngân<br /> hưởng rất lớn đến nền kinh tế đang phát hàng. Nếu các nhà lãnh đạo quản trị không<br /> triển như Việt Nam chúng ta. Nó là thước khắc phục kịp thời và đưa ra giải pháp hợp<br /> đo to lớn trước thềm biến động của cả nền lý thì các ngân hàng (TMCP) sẽ gặp rất<br /> kinh tế trong và ngoài nước, nó còn là nhu nhiều khó khăn trong việc cạnh tranh với<br /> cầu cấp thiết giúp các nhà kinh doanh tái các ngân hàng thế giới đầu tư vào Việt<br /> cấu trúc vốn trong khi tất cả các ngân hàng Nam trong điều kiện hội nhập WTO.<br /> là nguồn tài chính to lớn ở bên ngoài Ở các nước CEO, quản trị là hoạt động<br /> Doanh nghiệp. Nếu lãnh đạo quản trị tốt và cấp cao có đầy đủ nghiệp vụ lẫn đạo đức và<br /> có đạo đức thật sự trong kinh doanh sẽ góp chịu trách nhiệm toàn bộ hệ thống chức<br /> <br /> 42<br />  HỒ HỮU TUẤN - HÀ LÊ BÍCH THỦY<br /> <br /> <br /> năng của ngân hàng. Riêng ở ta, cấp lãnh phải bám sát thực tiễn, nâng cao toàn hệ<br /> đạo quản trị chủ yếu là quyền lực quản trị thống quản lý mang tầm qui mô, hiện đại<br /> điều hành(chỉ nói, khi sai thì không phải hóa công nghệ. Muốn đạt được hiệu quả,<br /> chịu trách nhiệm), không chú trọng vào phải có chiến lược, mục tiêu lâu dài và đưa<br /> việc tìm các giải pháp chiến lược kinh ra được các giải pháp mới có tính cải cách<br /> doanh mục tiêu trung - dài hạn, và chú quản trị cao tầm vĩ mô và bắt buộc giám sát<br /> trọng việc đào tạo nguồn nhân lực có tầm kỹ, nhằm giảm thiểu tối đa rủi ro để nâng<br /> vĩ mô để kịp đáp ứng các yêu cầu khi hội cao chất lượng hiệu quả của ngân hàng .<br /> nhập khu vực, WTO. Để nâng cao chất lượng hiệu quả của<br /> Trên thực tiễn, quản trị quản lý ngân ngân hàng cần các giải pháp:<br /> hàng TMCP TP. Hồ Chí Minh chưa được - Đưa ra các quy trình xử lý nhanh có<br /> phân cấp rõ ràng, chưa kịp thời nắm bắt độ chính xác chuẩn mực.<br /> thông tin trên thị trường trong và ngoài - Ứng dụng hệ thống thông tin hiện<br /> nước, đồng thời không đủ trình độ kiểm đại bậc cao nhất.<br /> tra, kiểm soát các mục tiêu, chiến lược dài - Phải có các giải pháp quản trị mạng<br /> hạn và các quyết định phòng ngừa rủi ro tầm cao chiến lược.<br /> khi nền kinh tế trong và ngoài nước bị - Kiểm soát chặt chẽ có hiệu quả về<br /> khủng hoảng. Các nhà quản trị ở ta chỉ biết kiểm tra (chống tham nhũng thật<br /> tham gia sâu vào hoạt động thường ngày, sự).<br /> những hoạt động nhỏ ở cấp quản lý thấp. - Cơ sở vật chất, trang thiết bị đảm<br /> Đây là hạn chế rất lớn về cấu trúc của nhà bảo chất lượng hiện đại.<br /> quản trị ở các ngân hàng TMCP TP. Hồ - Nhân sự phải có nghiệp vụ và đạo<br /> Chí Minh. đức, kiến thức kinh tế.<br /> VI. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ - Nghiệp vụ thẩm định và thanh toán<br /> CHẤT LƯỢNG QUẢN TRỊ. quốc tế đúng chuẩn mực.<br /> A. Nâng cao hiệu quả quản trị nhân sự - Thực hiện đúng nội quy theo quy<br /> là một việc làm tất yếu của các ngân hàng định pháp luật.<br /> TMCP TP. Hồ Chí Minh. Vì nhà quản trị - Cần quan tâm đào tạo và củng cố<br /> đóng vai trò rất quan trọng trong ngân hàng chuyên môn.<br /> và nền kinh tế đất nước, nó phải được C. Ở bất cứ đâu trên toàn thế giới, việc<br /> chuẩn hóa, nâng cao hiệu quả để phục vụ nâng cao chất lượng quản trị ngân hàng là<br /> đắc lực cho công cuộc cải cách phát triển một giải pháp rất hữu hiệu và quan trọng<br /> toàn diện. Chính vì thế nó đòi hỏi các nhà để củng cố toàn bộ hệ thống toàn ngành<br /> quản trị phải không ngừng học hỏi, rèn ngân hàng đi đến sự phát triển an toàn, hiệu<br /> luyện nâng cao chuyên môn nghiệp vụ và quả như kinh tế phát triển ở đất nước<br /> đạo đức để đưa việc quản trị ngân hàng chúng ta.<br /> ngang tầm khu vực và quốc tế. Bên cạnh D. Những giải pháp nhằm nâng cao<br /> đó cần quan tâm đến định hướng phát triển hiệu quả chất lượng quản trị nhân sự.<br /> chiến lược sao cho phù hợp với xu hướng Các ngân hàng TMCP ở nước ta về<br /> phát triển của đất nước. chất lượng, hiệu quả quản trị từ bậc thấp<br /> B. Giải pháp nâng cao chất lượng hiệu đến bậc cao vẫn còn rất yếu kém và rất hạn<br /> quả quản trị nhân sự không thể nói suông, chế, không đủ khả năng cạnh tranh trên thị<br /> <br /> 43<br /> NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CHẤT LƯỢNG QUẢN TRỊ NHÂN SỰ…<br /> <br /> <br /> trường quốc tế. còn một khoảng cách rất lớn giữa lý thuyết<br /> Giải pháp nâng cao chất lượng hiệu và thực tiễn. Chính vì vậy, hầu như tất cả<br /> quả quản trị là rất cần thiết. Nhà nước cần các ngân hàng vẫn còn thụ động về việc<br /> quan tâm nhiều hơn việc giám sát kiểm tra. quản trị nhân sự chiến lược mục tiêu tầm vĩ<br /> Kiểm soát chặt chẽ việc quản lý đẩy mạnh mô của ngân hàng mình. Hiện nay chỉ có<br /> việc chống tham nhũng thật sự nhằm trong một số ít ngân hàng mới bắt đầu xây dựng<br /> sạch hóa đội ngũ cán bộ. Đồng thời đưa ra các công cụ tính toán nâng cao hiệu quả<br /> những giải pháp đổi mới theo khuôn khổ chất lượng quản trị (CEO) theo chuẩn mực<br /> pháp lý hiện hành, hoạt động theo thị quốc tế. Nhưng thực tế để đạt được kết quả<br /> trường cạnh tranh phù hợp với các nguyên đó, các ngân hàng tài chính bắt buộc phải<br /> tắc chuẩn mực thông lệ quốc tế như: vượt qua một quãng đường rất dài đầy gian<br />  Cơ chế, chính sách các nguyên tắc, khổ và nhiều thách thức.<br /> thông lệ quốc tế. Sự nâng cao quản trị nhân sự của ngân<br />  Nâng cao chất lượng, hiệu quả quản hàng là yếu tố quyết định đến sự thành<br /> trị, ý thức tuân thủ pháp luật công hay thất bại trong việc kinh doanh<br />  Phải có môi trường văn hóa và đạo của ngân hàng mình. Các ngân hàng<br /> đức trong kinh doanh TMCP cần phải nâng cao hiệu quả chất<br />  Kỷ luật và minh bạch hóa hoạt động lượng quản trị từ bậc thấp đến bậc cao để<br /> ngân hàng. kiểm tra, kiểm soát được bên trong lẫn bên<br />  Thanh tra, kiểm tra , thẩm định, ngoài ngân hàng, đồng thời luôn luôn áp<br /> giám sát rủi ro thật kỹ và rõ ràng. dụng hệ thống thông tin phần mềm dữ liệu<br />  Nếu phát hiện tham nhũng phải kỷ hiện đại để dự đoán được những tiềm ẩn<br /> luật mạnh (chuyển sang án hình sự rủi ro, kịp thời đưa ra các biện pháp cấp<br /> ngay) thiết để ngăn chặn các rủi ro có thể xảy ra<br /> và tạo điều kiện cho nhân viên phát huy<br />  Hệ thống dữ liệu phần mềm hiện<br /> tính sáng tạo, vận dụng nó vào thực tế để<br /> đại và phù hợp<br /> đạt được kết quả cao trong công việc và<br />  Nâng cao tính tập trung thống nhất<br /> giúp ích cho ngân hàng mình.<br /> giữa ngân hàng trong và ngoài nước<br /> VIII. KẾT LUẬN<br />  Mở rộng hoạt động lĩnh vực ngân<br /> Việt Nam hội nhập Quốc tế, chúng ta<br /> hàng trong và thị trường quốc tế<br /> cần phải thuân thủ những thông lệ Quốc tế,<br /> Tóm lại: Để đạt được hiệu quả chất<br /> cạnh tranh lành mạnh. Muốn thực hiện<br /> lượng quản trị nhân sự là yếu tố then chốt<br /> được, toàn bộ hệ thống ngân hàng (TMCP)<br /> cần đẩy mạnh hơn việc chống tham nhũng<br /> vẫn còn nhiều việc phải làm, trong đó quan<br /> trong đội ngũ cán bộ thanh tra, giám sát<br /> trọng nhất là đề ra các giải pháp nâng cao<br /> ngân hàng. Tiến trình đổi mới công tác<br /> hiệu quả quản trị nhân sự có nghiên cứu<br /> quản trị nhân sự phải được làm ngay và<br /> khoa học công nghệ hiện đại có đủ sức lực<br /> triển khai quyết liệt có tính kỷ luật cao và<br /> để cạnh tranh lành mạnh theo thông lệ<br /> đúng theo pháp luật thực thi thì ngành ngân<br /> quốc tế, đi đến sự phát triển vững chắc của<br /> hàng có được uy thế trên thị trường quốc tế.<br /> toàn hệ thống ngân hàng TMCP tại thành<br /> VII. KIẾN NGHỊ<br /> phố Hồ Chí Minh.<br /> Nước ta đã hội nhập quốc tế nhưng vẫn<br /> Những kết quả trên cho ta thấy tương<br /> <br /> 44<br />  HỒ HỮU TUẤN - HÀ LÊ BÍCH THỦY<br /> <br /> <br /> lai của toàn hệ thống ngành ngân hàng. tế, kết hợp cả bên trong lẫn bên ngoài từ<br /> Ngân hàng muốn phát triển cần đẩy mạnh ngân hàng TMCP và ngân hàng nhà nước<br /> và mở rộng qui mô về mặt quản trị nhân cùng chính phủ, để nền kinh tế đất nước<br /> sự, xác tầm vĩ mô có chiến lược xây dựng luôn phát triển bền vững vượt qua khu vực<br /> mục tiêu rõ ràng theo các chuẩn mực quốc và ngang tầm quốc tế.<br /> <br /> <br /> <br /> <br /> TÀI LIỆU THAM KHẢO<br /> <br /> 1. Các website, trang web, đài và báo chí:<br /> Quacauvang.com.vn – kiemtoan.com.vn – vcb.com.vn<br /> www.vietinbank.vn/web/home/vn/research/09/090116-quantri.html<br /> www.vietinbank.vn/web/home/vn/research/14/nang cao chat luong cong tac hanh<br /> chinh tri tai nhct.html<br /> tinnhanhchungkhoang.vn/tien-te/nang cao chat luong quan ly ngan hang – 16369.html<br /> tapchitaichinh.vn/Quan tri doanh nghiep/nang tam quan tri rui ro ngan hang/24052.tctc<br /> Hội thảo về nâng cao năng lực cạnh tranh của các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt<br /> Nam trong bối cảnh hội nhập Kinh tế Quốc tế. Chương trình DIRCG (Canada)<br />  Trường ĐH Kinh tế TP.HCM.<br /> 2. Lê Văn Tư (Quản trị NH Thương mại) 2005 NXB Tài Chính.<br /> 3. Ngân hàng nhà nước Việt Nam (Nâng cao năng lực quản trị rủi ro các ngân hàng TM<br /> Việt Nam) NXB Phương Đông.<br /> <br /> * Nhận bài ngày: 25/5/2014. Biên tập xong: 5/6/2014. Duyệt bài: 12/6/2014.<br /> <br /> <br /> <br /> <br /> 45<br />