Quản trị ngân hàng

Chia sẻ: Phi Nguyen | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:12

Thêm vào BST

Báo xấu

66
lượt xem 5
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tiền gửi cá nhân và tổ chức chức khác (DT cơ bản) (kỳ hạn, không kỳ hạn, tiết kiệm) Dự trữ chứng khoán (DT phụ) • Vốn vay liên ngân hàng Đầu tư chứng khoán • Vốn chủ sở hữu (cổ phiếu, Cho vay & cho thuê tài sản thặng dư vốn, lợi nhuận giữ Tài sản khác (nhà cửa, trang lại) thiết bị,…) Tổng tài sản có = Tổng nợ phải trả + Vốn CSH Tổng tài sản có = Tổng tài sản nợ Sử dụng vốn tích lũy = nguồn vốn ...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Quản trị ngân hàng

NỘI DUNG BÀI HỌC 1. Bảng cân đối kế toán ngân hàng 2. Vấn đề về bảng cân đối kế toán 3. Báo cáo thu nhập 4. Báo cáo nguồn vốn và sử dụng vốn 5. Ôn tập Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung 1. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG BẢNG CƠ CẤU TÀI SẢN TRONG NGÂN HÀNG TÀI SẢN CÓ TÀI SẢN NỢ Sử dụng vốn Nguồn vốn Chỉ tiêu Tỷ lệ Chỉ tiêu Tỷ lệ • Tiền mặt & tiền gửi tại các tổ • Tiền gửi cá nhân và tổ chức Dự trữ và tiền mặt 7,5% Tiền gửi thanh toán 17% chức khác (DT cơ bản) (kỳ hạn, không kỳ hạn, tiết Chứng khoán 19% Tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi 64% kiệm) có kỳ hạn • Dự trữ chứng khoán (DT phụ) Tín dụng 68,5% Trong đó • Đầu tư chứng khoán • Vốn vay liên ngân hàng Trong đó: Tiền gửi tiết kiệm 34% • Cho vay & cho thuê tài sản • Vốn chủ sở hữu (cổ phiếu, Cho Khách hàng vay 57,5% Tiền gửi có kỳ hạn 30% • Tài sản khác (nhà cửa, trang thặng dư vốn, lợi nhuận giữ Cho vay liên ngân hàng 11% Vay liên ngân hàng 7,5% thiết bị,…) lại) Tài sản có khác 5% Vốn chủ sở hữu 11,5% Tổng tài sản có = Tổng nợ phải trả + Vốn CSH Tổng tài sản có = Tổng tài sản nợ Tổng 100% Tổng 100% 100% Sử dụng vốn tích lũy = nguồn vốn tích lũy Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung 1
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: Triệu USD Năm trước 6 tháng trước ĐVT: Triệu USD Năm trước 6 tháng trước Tổng tài sản có 21.705 22.586 Tổng nợ 20.558 21.306 Tiền mặt & tiền gửi tại các TCTD 1.643 2.300 Tiền gửi giao dịch không hưởng lãi 3.472 3.831 Chứng khoán đầu tư (thanh khoản & thu nhập) 2.803 3.002 Tiền gửi tiết kiệm 914 937 Chứng khoán tại tài khoản giao dịch 21 96 Tiền gửi trên thị trường tiền tệ 1.914 1.965 Cho vay quỹ liên bang & mua CK theo HĐ bán lại 278 425 Tiền gửi có kỳ hạn 9.452 9.981 Tổng dư nợ cho vay 15.887 15.421 Tiền gửi tại các chi nhánh nước ngoài 787 869 Dự phòng tổn thất tín dụng (349) (195) Vay quỹ liên bang theo HĐ mua lại chứng khoán 2.132 1.836 Thu nhập lãi trả trước (117) (137) Nợ ngắn hạn khác 897 714 Cho vay ròng 15.421 15.080 Nợ chứng khoán cầm cố bất động sản 417 439 Tài trợ cho thuê (thuê mua) 201 150 Các giấy nợ và trái phiếu thứ cấp 200 200 Thiết bị & bất động sản (giá trị thuần) 465 363 Vay của KH về TP chấp nhận thanh toán 70 111 Nợ của KH theo TP chấp nhận thanh toán 70 111 Nợ khác 348 423 Các tài sản khác 903 1.059 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN C + S + L + MA = D + NDB + EC ĐVT: Triệu USD Năm trước 6 tháng trước C = Tieàn maët trong keùt vaø tieàn göûi taïi D = Tieàn göûi cuûa khaùch haøng (Deposits) caùc toå chöùc nhaän tieàn göûi khaùc (Cash NDB = Voán vay phi tieàn göûi (Non Tổng vốn chủ sở hữu 1.147 1.280 Assets) Deposit Borrowings) Cổ phiếu thường 212 212 EC = Voán chuû sôû höõu (Equity Capital) S = Chöùng khoaùn cuûa coâng ty vaø chính Cổ phiếu ưu đãi 1 1 phuû (Security Holdings) Thặng dư vốn 603 601 L = Cho vay vaø cho thueâ ñoái vôùi khaùch haøng (Loans) Lợi nhuận giữ lại 332 466 MA = Caùc taøi saûn coù khaùc Cổ phiếu chuộc lại (1) - (Miscellaneous Assets) Tổng nợ và vốn chủ sở hữu 21.705 22.586 8 Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung 2
TIEÀN MAËT TRONG KEÙT VAØ TIEÀN GÖÛI TAÏI CAÙC TOÅ CHÖÙC NHAÄN TIEÀN GÖÛI KHAÙC CHÖÙNG KHOAÙN: PHAÀN THANH KHOAÛN  Bao goàm: Thöôøng ñöôïc goïi laø döï tröõ thöù caáp  Tieàn maët taïi quyõ ngaân haøng Bao goàm:  Tieàn göûi taïi caùc ngaân haøng khaùc  Chöùng khoaùn ngaén haïn cuûa chính phuû  Tieàn ñang trong quaù trình thu  Chöùng khoaùn tö phaùt haønh treân thò tröôøng tieàn teä  Döï tröõ baét buoäc taøi ngaân haøng trung öông (Privately Issued Money Market Securities) Coøn ñöôïc goïi laø döï tröõ sô caáp  Giaáy tôø thöông maïi coù giaù (Commercial Paper)  Tieàn göûi kyø haïn taïi caùc ngaân haøng khaùc 9 10 Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung CHÖÙNG KHOAÙN TRONG TAØI KHOAÛN GIAO DÒCH CHÖÙNG KHOAÙN ÑAÀU TÖ (INVESTMENT SECURITIES) (TRADING ACCOUNT ASSETS) Hay coøn ñöôïc goïi laø boä phaän chöùng khoaùn Bao goàm caùc loaïi traùi phieáu, giaáy nôï vaø taïo thu nhaäp (Income Generating chöùng khoaùn khaùc Portion) Taïo thu nhaäp töø nhöõng bieán ñoäng giaù Bao goàm: ngaén haïn  Traùi phieáu chính phuû (Government Bond) Khi ngaân haøng hoaït ñoäng nhö moät toå  Traùi phieáu ñoâ thò (Municipal Bond) chöùc kinh doanh chöùng khoaùn  Traùi phieáu coâng ty (Corporate Bond)  …. 11 12 Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung 3
CHO VAY LIEÂN NGAÂN HAØNG CAÙC KHOAÛN CHO VAY - (LOAN ACCOUNTS) Moät boä phaän caáu thaønh khoaûn muïc cho  Thöôøng laø khoaûn muïc taøi saûn lôùn nhaát cuûa vay (Loans) ngaân haøng  Cho vay goäp : toång caùc khoaûn cho vay (Gross Quyõ cho vay thöôøng ñeán töø taøi khoaûn tieàn Loans: Sum of All Loans) göûi taïi ngaân haøng trung öông  Döï phoøng ruûi ro tín duïng (Allowance for Phoå bieán nhaát laø caùc khoaûn cho vay qua Loan Losses) ñeâm (Over Night)  Döï thu laõi (doanh thu laõi traû tröôùc)  Cho vay roøng 13 14 Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung CAÙC HÌNH THÖÙC CHO VAY TAØI SAÛN KHAÙC  Cho vay coâng thöông (Commercial and Industrial Loans)  Cho vay tieâu duøng (Consumer Loans)  Cho vay baát ñoäng saûn (Real Estate Loans) Truï sôû ngaân haøng vaø caùc taøi saûn coá ñònh  Cho vay caùc ñònh cheá taøi chính (Financial Institution khaùc (Bank Premises and Other Fixed Loans) Assets)  Cho vay nöôùc ngoaøi (Foreign Loans)  Cho vay saûn xuaát noâng nghieäp (Agriculture Production Caùc baát ñoäng saûn ngaân haøng sôû höõu Loans) (Other Real Estate Owned)  Cho vay chöùng khoaùn (Security Loans) Taøi saûn voâ hình (Intangibles Assets)  Cho thueâ taøi chính (Financial Leases) 15 16 Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung 4
TAØI KHOAÛN TIEÀN GÖÛI - DEPOSIT ACCOUNTS CAÙC KHOAÛN VAY PHI TIEÀN GÖÛI- NONDEPOSIT BORROWINGS  Taøi khoaûn tieàn göûi khoâng höôûng laõi (Non  Vay lieân ngaân haøng interest-Bearing Demand Deposits)  Vay Eurocurrency  Taøi khoaûn tieát kieäm (Savings Deposits)  Nôï daøi haïn (phaùt haønh traùi phieáu)  Taøi khoaûn NOW (Negotiable Order of Withdrawal account: Now Accounts)  Caùc khoaûn nôï khaùc  Caùc taøi khoaûn tieàn göûi treân thò tröôøng tieàn teä (Money Market Deposit Accounts - MMDA)  Tieàn göûi coù kyø haïn (Time Deposits) + CD 17 18 Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung CAÙC KHOAÛN MUÏC NGOAØI BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN VOÁN CHUÛ SÔÛ HÖÕU - EQUITY CAPITAL (OFF-BALANCE-SHEET ITEMS)  Voán coå phaàn  Hợp đồng cam kết cho vay (unused commitments)  Nhận phí và cam kết cho vay một số tiền nhất định trong khoản thời gian xác  Voán coå phaàn thöôøng định. Người vay chưa nhận tiền vay  Coå phaàn thöôøng ñang löu haønh (Common Stock   Hợp đồng bảo lãnh tín dụng (L/C & Standby credit Outstanding) agreements)  Thaëng dö voán (Capital Surplus)  Nhận phí và cam kết hoàn trả khoản vay của khách hàng cho một bên thứ 3.  Lôi nhuaän giöõ laïi (Retained Earnings / Undivided  Hợp đồng phái sinh (Derivative contracts)  Ngân hàng có thể hưởng lợi nhuận hoặc chịu thua lỗ đối với tài sản mà ngân Profits) hàng không sở hữu  Coå phieáu quyõ (Treasury Stock)  Bao gồm hợp đồng tương lai, quyền chọn, trao đổi lãi suất (bảo vệ rủi ro lãi suất, rủi ro tín dụng, rủi ro tỷ giá)  Caùc quyõ döï tröõ (Other Reserves) 19 Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung 5
Bảng cân đối kế toán ngoại bảng So sánh dựa trên quy mô Các khoản mục A B C D • Bảng cân đối kế toán thay đổi theo quy mô của ngân hàng Hợp đồng bảo lãnh tín dụng $211,0 $0,8 $5,7 $204,5 • Ví dụ: Hợp đồng trao đổi lãi suất 7069,4 0,1 7,1 7062,2 - Ngân hàng nhỏ có tỷ lệ chứng khoán đầu tư / tài sản thấp Hợp đồng kỳ hạn & tương lai 3201,2 0,3 0,8 3200,1 hơn ngân hàng lớn. Hợp đồng cam kết cho vay 2528,7 52,9 246,8 2229,0 - Ngân hàng lớn sử dụng nhiều vốn vay trên thị trường tiền Hợp đồng về tỷ giá hối đoái 6503,8 - 2,5 6501,3 tệ hơn. Các khoản khác 3839,4 1,0 8,4 3830,0 • Khi phân tích và đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng, Tổng các khoản mục 23.353,5 455,1 271,3 23.027,1 cần xét đến tính quy mô. Tổng tài sản trên bảng cân đối kế toán 4.578,3 280,2 713,3 3.584,8 • A = Tất cả các ngân hàng Mỹ được BH Tỷ lệ giữa các khoản mục ngoài bảng so với tổng tài 510,1 19,7 38,0 642,4 • B = Các NH Mỹ với tổng TS
VẤN ĐỀ KẾ TOÁN THEO GIÁ TRỊ SỔ SÁCH VẤN ĐỀ KẾ TOÁN THEO GIÁ TRỊ SỔ SÁCH  Báo cáo tài chính thể hiện giá trị sổ sách (giá trị không đổi  Khi lãi suất thay đổi, tài sản và nợ không đổi => vốn không đổi. cho đến khi đáo hạn) Nhưng lời và lỗ vốn sẽ ảnh hưởng đến giá trị sổ sách trên bảng cân đối kế toán.  Gía trị sổ sách không phản ánh tác động của sự thay đổi lãi  => Ngân hàng sẽ bán tài sản có lãi để tăng thu nhập hiện tại và vốn suất và rủi ro tín dụng. trong khi không đề cập đến tài sản lỗ vốn.  Lãi suất thị trường thay đổi dẫn đến giá trái phiếu thay đổi.  Lãi suất thị trường > Lãi suất coupon => giá trái phiếu giảm  * Năm 1992, Ủy ban tiêu chuẩn kế toán tài chính ban hành quy tắc  Lãi suất thị trường < Lãi suất coupon => giá trái phiếu tăng 115 đối với chứng khoán mua bán:  Chứng khoán nắm giữ đến khi đáo hạn: theo giá trị sổ sách  * Rủi ro tín dụng của người vay sẽ ảnh hưởng đến thị giá  Chứng khoán bán trước khi đáo hạn: theo giá trị thị trường của các khoản vay  * Ủy ban chứng khoán cũng yêu cầu ngân hàng lớn đưa các chứng  Lãi suất cho vay tăng dẫn đến thị giá dư nợ giảm. khoán mua bán vào tài khoản “Tài sản để bán”  => Ghi chép theo sổ sách phản ánh một bức tranh không  Tài sản này được định giá thấp hơn trong 2 giá trị: gía trị sổ sách hay thị trường. thực về tình hình tài chính của một ngân hàng. Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung BẢNG BÁO CÁO THU NHẬP BẢNG BÁO CÁO THU NHẬP Thu nhập ròng = Tổng khoản thu – Tổng khoản chi * Các khoản chi: * Các khoản thu: + Tiền gửi × Chi phí trả lãi bình quân cho các khoản tiền gửi + TS tiền mặt (C) × Tỷ lệ sinh lời bình quân của TS tiền mặt( ) + Các khoản vay × Chi phí trả lãi bình quân cho các khoản vay + CK đầu tư (S) × Tỷ lệ sinh lời bình quân của CK đầu tư + Vốn CSH × Chi phí bình quân cho vốn CSH + Cho vay (L) × Tỷ lệ sinh lời bình quân của cho vay, rloans + Chi phí lương và phúc lợi cho nhân viên + TS khác (M) × Tỷ lệ sinh lời bình quân của TS khác + Chi phí cho hoat động hàng ngày (overhead expense) + Thu nhập từ các HĐUT (IFA) + Phân bổ dự phòng rủi ro tín dụng + Phí dịch vụ (fee income) + Các chi phí khác + Thu nhập từ tài khoản giao dịch (trading account gains) + Thuế Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung 7
BẢNG BÁO CÁO THU NHẬP BẢNG BÁO CÁO THU NHẬP  Để gia tăng lợi nhuận ròng, ngân hàng hướng tới một vài lựa chọn sau:  Tăng tỷ suất lợi nhuận trên mỗi TS nắm giữ  Phân phối lại danh mục tài sản  Tăng số lượng dịch vụ hưởng phí cao  Tăng các khoản phí có liên quan đến các DV khác nhau  Chuyển nguồn vốn sang các khoản tiền gửi và vốn vay có chi phí thấp hơn  Giảm SWB, O, PLL, ME  Giảm tiền thuế thông qua việc cải tiến các hoạt động quản lý thuế Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Bảng báo cáo thu nhập Bảng báo cáo thu nhập Các khoản mục 6 tháng gấn nhất Các khoản mục 6 tháng gấn nhất Thu ngoài lãi Lãi & phí từ cho vay 780 (Tr. USD) Thu phí dịch vụ từ tiền gửi khách hàng 29 Lãi từ đầu tư chứng khoán Thu từ bộ phận tín thác 26 Thu từ chứng khoán chịu thuế 76 Thu từ hoạt động khác 119 Thu từ chứng khoán miễn thuế 40 Tổng thu ngoài lãi 174 Thu nhập từ lãi khác 37 Chi phí ngoài lãi Tổng thu nhập từ lãi (Total interest income) 933 Lương và các chi phí nhân sự 130 Chi phí trả lãi tiền gửi (513) Chi phí khấu hao thiết bị và nhà cửa 44 Chi phí trả lãi nợ ngắn hạn (101) Chi phí cho các hoạt động khác 135 Tổng chi phí ngoài lãi 309 Chi phí trả lãi nợ dài hạn (30) Thu nhập ngoài lãi (135) Tổng chi phí trả lãi (Total interest expenses) (644) Thu nhập trước thuế (101) Thu nhập ròng từ lãi (Net interest income) 289 Thu nhập sau thuế (98) Phân bổ dự phòng tổn thất tín dụng 255 Số lượng cổ phiếu thường 42.384.000 Thu nhập từ lãi sau phân bổ dự phòng tổn thất tín dụng 34 Thu nhập (tổn thất) trên mỗi cổ phiếu $(2,31) 8
Hạch toán dự phòng tổn thất tín Dự phòng tổn thất tín dụng dụng Số dư dự phòng tổn thất tín dụng ($) § Tổng dư nợ: $10.000.000 Số dư dự phòng cuối năm trước 2.500.000 § Nợ xấu không thể thu hồi trong năm: $250.000 § Dự phòng TTTD trong năm: $2.750.000 Cộng: thu hồi từ các khoản cho vay được xóa 150.000 § Bảng cân đối trước khi xóa nợ: nợ trước đây Tài sản ($) Tổng dư nợ 10.000.000 Trừ: các khoản cho vay được công bố là 300.000 Dự phòng tổn thất tín dụng (2.750.000) không thể thu hồi trong năm (xóa nợ) Cho vay ròng 7.250.000 Cộng: phân bổ dự phòng tổn thất tín dụng 400.000 § Bảng cân đối sau khi xóa nợ: năm nay Tài sản ($) Tổng dư nợ 9.750.000 Số dư dự phòng tổn thất tín dụng cuối năm 2.750.000 Dự phòng tổn thất tín dụng (2.750.000) hiện hành Cho vay ròng 7.000.000 Báo cáo thu nhập theo quy mô NH Báo cáo thu nhập theo quy mô NH Các khoản mục A B C D Các khoản mục A B C D Tổng thu từ lãi 6,83% 7,33% 7,30% 6,70% Chi phí ngoài lãi 3,51 3,32 3,41 3,55 Thu từ cho vay 5,12 5,23 5,43 5,04 Thu từ chứng khoán 1,11 1,78 1,62 0,95 Lương và phúc lợi cho nhân viên 1,46 1,67 1,58 1,43 Chi phí nhà đất 0,45 0,44 0,46 0,45 Thu từ cho vay quỹ liên bang 0,2 0,25 0,18 0,2 Chi phí ngoài lãi khác 1,60 1,21 1,37 1,67 Tổng chi phí trả lãi 3,28 3,22 3,18 3,31 Thu nhập ngoài lãi -1,47 -2,28 -2,04 -1,29 Trả lãi tiền gửi 2,35 3,13 2,88 3,30 Thu nhập hoạt động ròng trước thuế 1,73 1,63 1,80 1,73 Trả lãi vay quỹ liên bang 0,37 0,04 0,17 0,43 Lãi (lỗ) từ hoạt động mua bán chứng khoán 0,02 0,01 0,01 0,03 Trả lãi khác 0,56 0,05 0,13 0,13 Thu nhập trước thuế 1,75 1,64 1,81 1,76 Thu nhập từ lãi 3,55 4,10 4,12 3,39 Thuế 0,62 0,51 0,59 0,63 Phân bổ dự phòng tổn thất TD 0,35 0,20 0,28 0,38 Thu nhập các khoản bất thường 1,13 1,13 1,22 1,13 Thu ngoài lãi 2,04 1,04 1,37 2,26 Thu nhập sau thuế 1,14 1,13 1,23 1,13 Phí dịch vụ tiền gửi 0,37 0,44 0,39 0,36 Thu ngoài lãi khác 1,67 0,60 0,98 1,90 9
BÁO CÁO NGUỒN VỐN & SỬ DỤNG VỐN Báo cáo nguồn vốn & sử dụng vốn Các khoản mục 6 tháng gấn nhất NGUỒN VỐN Nguồn vốn Vốn từ hoạt động kinh doanh Hoạt động của ngân hàng NH trong = + Giảm sút tài sản của ngân hàng Thu nhập ròng $(98) Những khoản mục tính thu nhập nhưng chưa sử dụng hết một thời kỳ + Tăng nợ ngân hàng Chi phí khấu hao 16 Dự phòng tổn thất tín dụng 255 S.dụng vốn Cổ tức Các khoản mục khác (105) NH trong 1 = + Tăng tài sản của ngân hàng Vốn từ các hoạt động của ngân hàng 68 thời kỳ + Giảm nợ ngân hàng Giảm các khoản mục tài sản trong bảng cân đối kế toán Tiền mặt & tiền gửi tại các ngân hàng 657 Nguồn vốn S.dụng vốn Chứng khoán đầu tư 199 Chứng khoán trong tài khoản giao dịch 75 NH trong = NH trong 1 Cho vay quỹ liên bang & mua CK theo hợp đồng bán lại 147 một thời kỳ thời kỳ Các tài sản khác 195 Tăng khoản mục nợ trong bảng cân đối kế toán Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Báo cáo nguồn vốn & sử dụng vốn Báo cáo vốn chủ sở hữu Các khoản mục 6 tháng gấn nhất Nợ ngắn hạn 479 Tr.USD Nợ dài hạn 0 Các khoản vốn khác 2 Số dư tài khoản vốn đầu kỳ 1.280 Tổng nguồn vốn 1.822 Thu nhập ròng (lỗ) trong kỳ (98) SỬ DỤNG VỐN Cổ tức 36 Cổ tức Tăng khoản mục tài sản trong bảng cân đối kế toán Cổ tức cho cổ phiếu ưu đãi (6) Chứng khoán đầu tư - Tổng cho vay 475 Cổ tức cho cổ phiếu thường (36) Giảm khoản mục nợ trong bảng cân đối kế toán Tiền gửi 1.089 Cổ phiếu mới phát hành 2 Nợ dài hạn 22 Chuộc lại cổ phiếu (1) Nợ khác 116 Sử dụng nguồn vốn khác 84 Số dư tài khoản vốn cuối kỳ 1.147 Tổng sử dụng nguồn vốn 1.822 10
Báo cáo tài chính & ra quyết định ÔN TẬP Các đặc điểm chính trong báo Tác động đối với nhà quản lý cáo 1. Nêu các khoản mục chủ yếu trong bảng cân đối kế toán? 1. Phụ thuộc nhiều vào vốn vay 1. Tiềm ẩn rủi ro thanh khoản => mất khả 2. Nêu các khoản mục tài sản quan trọng nhất và kém quan trọng - Đòn bẩy tài chính năng thanh toán nhất trong bảng cân đối? 3. Nêu các khoản mục nợ quan trọng nhất? 2. Tăng các khoản vay để bổ sung 2. Cần có tài sản (chất lượng) có tính 4. Nêu sự khác nhau cơ bản giữa tiền gửi giao dịch, tiền gửi tiết cho nguồn vốn thanh khoản cao để phòng rủi ro thanh - Vốn chiếm tỷ trọng nhỏ khoản kiệm, tiền gửi kỳ hạn? 5. Dự trữ sơ cấp và thứ cấp bao gồm những khoản mục nào? Chúng được sử dụng vào mục đích gì? 3. Hầu hết thu nhập từ lãi cho vay 3. Lựa chọn khoản cho vay và đầu tư và lãi từ chứng khoán -Thu lãi đúng kế hoạch 6. Nêu các khoản mục ngoài bảng cân đối kế toán? Tại sao chúng - Chi phí lớn nhất là trả lãi cho - Khi lãi suất thay đổi ảnh hưởng đến thu có vai trò quan trọng đối với ngân hàng? việc huy động vốn nhập và chi phí, sử dụng kỹ thuật phòng 7. Tại sao kế toán ngân hàng bị phê phán? Ngân hàng cải thiện nó chống rủi ro lãi suất bằng cách nào? Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung ÔN TẬP ÔN TẬP 8. Giả sử một ngân hàng có: 12. Giả sử, một ngân hàng có: - $1,4 tr. tiền mặt trong két - $12,5 tr. dự phòng tổn thất tín dụng đầu năm - $12,4 tr. chứng khoán ngăn hạn của Chính phủ - $125.000 dự phòng tổn thất tín dụng trong năm - $5,2 tr. công ty trên thị trường tiền tệ - $20,1 tr. tiền gửi tại các ngân hàng dự trữ liên bang - $150.000 nợ xấu - $0,6 tr. tiền mặt trong quá trình thu - $50.000 thu hồi từ nợ xấu trước đây - $16,4 tr. tiền gửi tại các ngân hàng khác Þ Số dư tổn thất dự phòng tín dụng cuối năm là bao nhiêu? Hãy xác định các khoản dự trữ sơ cấp và thứ cấp? 13. Báo cáo nguồn vốn & sử dụng vốn cung cấp thông tin gì? 9. Nêu khoản mục trong báo cáo thu nhập? 14. Báo cáo vốn chủ sở hữu có phản ánh chất lượng của hoạt động 10. Khoản mục thu và chi nào là quan trong nhất? quản lý hay những áp lực mà ngân hàng đang đối phó? 11. Nêu mối quan hệ giữa dự phòng tổn thất tín dụng trong báo cáo thu nhập và bảng cân đối? Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung 11
ÔN TẬP 15. Giả sử, một ngân hàng có: - $26 tr. vốn chủ sở hữu - $3 tr. thu nhập ròng trong năm - $2 tr. trả cổ tức - $1 tr. tiền phát hành cổ phiếu mới => Vốn ngân hàng cuối năm là bao nhiêu> Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung 12